Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как правильно оформить приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер

Оформление приходно-кассового ордера – важный элемент кассовой дисциплины. Он заполняется при поступлении наличности в кассу фирмы и всегда идет в связке с квитанцией.

Приходно-кассовый ордер может оформляться абсолютно в любых ситуациях: когда деньги поступают от учредителя, при возмещении ущерба, нанесенного сотрудниками предприятия, от реализации имущества фирмы, в качестве оплаты за товар от покупателя и т.д.

С 2014 года оформление приходно-кассовых ордеров, в связи с упрощением порядка ведения кассы в организациях, перестало быть обязательным, там не менее до сих пор этот документ имеет широкое распространение.

Правила оформления приходно–кассового ордера

Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить.

После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.

Инструкция по заполнению приходно-кассового ордера

Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.

Часть первая

Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

Часть вторая

Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

  • В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
  • Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
  • Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
  • В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
  • Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
  • В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
  • В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

В заключение под документом нужно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, принявшего деньги. Квитанция заполняется абсолютно аналогично и затем отрывается по линии разреза и передается на руки лицу, передавшему деньги.

Что такое приходный кассовый ордер — образец заполнения

1 мин

Любое предприятие или организация, так или иначе, выполняет операции с наличными деньгами и распоряжается ими на основании своих нужд. Любая операция по приему или выдаче денежных средств в/из кассы организации законодательно совершается через расходные и приходные кассовые ордера. В отличие от простых приходных и расходных ордеров, показывающих оприходование товарных операций на складе и документально дающих понять, что товары пришли, кассовые ордера показывают движение денежных средств. При каждом поступлении средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер, образец которого можно скачать в интернете. В этом материале будет разобрано, что такое ПКО, как заполнить приходник онлайн, когда его используют и как хранят.

Что такое

Приходный кассовый ордер — это первичный учетный документ, позволяющий следить за кассовыми операциями. По нему производится прием материальных наличных средств в предприятие или организацию. Под кассой понимается определенная система и комбинация бухгалтерских операций, направленных на учет денежных средств. Следовательно, любая, даже самая маленькая организация, считается обладательницей такой кассы и обязана вести ее в соответствии с действующим законодательством.

Работа с ККТ предполагает ведение кассовой документации

Чем приходный кассовый ордер отличается от расходного

РКО — это первичная бумага, которая выполняет учет кассовой операции по произведению выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия или организации. Расходный ордер используется при сдаче денег в банк для начисления на расчетные счета, при выдаче денег подотчет, при выдаче сотрудникам на личное использование, при необходимости наличных средств для нужд юридического лица. Главным образом он отличается от ПКО тем, что обобщает обратную операцию — расход, а не приход. Сроки его хранения, оформление и прочее мало чем отличается от ПКО.

Пример РКО

Когда используется приходный кассовый ордер

Так как ПКО — является документом первичной бухучетности, то он обязан составляться только при совершении факта хозяйственной операции, то есть по факту поступления денег в кассу предприятия, организации или ИП. Основано это правило на статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Важно! Выписка ПКО оформляется непосредственно в момент сдачи наличных материальных средств в кассовый аппарат субъекта хозяйственно-экономической деятельности.

Практически для всех ИП и юр. лиц ПКО — это привычный документ, но не все знают особенности его использования. Очень часто игнорируют правило: деньги поступают в кассу в день составления ордера. В ином случае документ признается недействительным. Также нельзя допускать ситуаций, когда деньги приходят с опозданием, а ордер уже оформлен или деньги уже пришли в кассу, а документа об этом нет.

ПКО признается недействительным и в случае обнаружения на нем исправлений и помарок. В случае ошибки необходимо выписать новый бланк, а не редактировать старый. Используется также ПКО без чека, доступный только для тех предпринимателей, которым разрешено работать без контрольно-кассовой техники. В этом случае ордер все равно должен дополняться, но уже другим особенным бланком строгой отчетности, который использует индивидуальный предприниматель.

Читать еще:  Постановлением правительства российской федерации n 272

ПКО используется при возврате денег в кассу в следующих случаях:

  • Оприходование выручки, полученной по завершению рабочей смены, за продажу товаров или услуг за наличные средства, когда клиенту выдается чек от ККТ или бланк строгой отчетности. Стоит отметить, что по итогу смены на все операции и суммы составляется только один приходный кассовый ордер;
  • Возврат денег, которые подлежат учету, но не были использованы;
  • Получение средств с расчетных счетов;
  • Возврат денег, которые были заимствованы;
  • Денежные средства, которые вносятся в уставной капитал.

Создать кассовую документацию можно в 1С

Форма приходного кассового ордера

Для оформления документа предусмотрена специальная форма номера KO-1. Она была утверждена Государственным комитетом статистики РФ еще в 1998 году в постановлении об утверждении форм документации учетных кассовых операций.

Форма KO-1 подразумевает разделение ПКО на две части: сам ордер и специальная квитанция к нему. Вторая выдается к лицу, которое сдало наличные денежные средства в кассу. Эта квитанция обязательно должна быть заверена с помощью печати организации или предприятия и подписана аналогично ПКО. Более того, квитанция к ПКО подписывается еще и кассиром, получившим деньги. Сам ордер должен лежать в кассе.

ПКО по форме КО-1 с расшифровкой

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер

Оформить и заполнить приходный ордер можно онлайн, но в организации он оформляется следующими лицами:

  • Главным бухгалтером организации;
  • Руководителем организации (в отсутствие главбуха);
  • Простым бухгалтером или кассиром, которые были наделены этими полномочиями по решению главного бухгалтера или руководителя с помощью распорядительной бумаги.

Важно! ПКО обычно оформляется на бумаге с помощью технических средств персонального компьютера, которые помогают обрабатывать информацию и исключать необходимость заполнять бланк ручкой. Если ордер оформляется на компьютере, его необходимо распечатать. Делать какие-либо исправления в нем не допускается.

Порядок заполнения следующий: бланк ПКО выписывает в единичной копии сотрудник отдела бухгалтерского учета и подписывает главбух или сотрудник, который на это уполномочен по распорядительному документу. Доп. бумаги к ордеру при этом подписывается главбухом или лицом, уполномоченным на это распоряжением, заверяются печатью организации, которая есть у работника кассы.

Правильный приходный ордер

Сам процесс заполнения включает:

  • Указание полного названия организации и код ОКПО, который присвоен местным отделом статистики в соответствующих строках;
  • Указание отдела или структуры предприятия, из которого пришли средства (выручка), которое заполняется только в случае локального перемещения денег между структурами;
  • Запись номера ордера, которые нумеруются с 1 января;
  • Запись текущего числа в связи с первичностью документа;
  • Запись спец. кодов в поля Дебет и Кредит, если предприятие применяет кодирование. Дебет определяет номер регистра, по дебету которого приходуются деньги. Выдача происходит по счету 50 и его субсчетам. Кредит показывает счет, по кредиту которого происходит отражение поступающих денег. Это может быть и 90 счет, и 51, и 71, и 73, и т. д.;
  • Указание полной суммы приходуемых денег цифрами в специальной ячейке;
  • Указание кода целевого назначения. Если методы кодирования не предусмотрены, то ставится прочерк;
  • Уточнение ФИО сотрудника, получившего средства или полное название организации, если расчеты проводились между юридическими лицами;
  • Заполнение поля «Основание», которое дает понять, за что были выплачены деньги: «выручка», «оплата» и т. д.;
  • Указание полной суммы приходуемых денег прописными буквами с учетом копеек, которые указываются с помощью чисел в специальной строке;
  • Заполнение строки «В том числе», в которую вписывается сумма налога на добавленную стоимость, выполняемое цифрами или фразой «без налога»;
  • Запись в поле «Приложение» всех прилагаемых к ордеру документов, которые после получение средств погашаются штампом получено с фиксацией даты.

Важно! Если в графе “Сумма” итоговая была дана без учета копеек, то и в соответствующей строке данные также должны быть без копеек и наоборот.

Штрафы за неправильное оформление

Штрафов за неверное оформление ПКО не существует, но, если документ содержит ошибки, то он может быть приравнен к отсутствующему. Также если в ПКО нет полной расшифровки ФИО, то такой документ признается составленным с нарушением порядка. Подписывать бумаги следует с расшифровкой, чтобы точно идентифицировать людей, которые принимали участие в формировании ордера. Это дает юридическое подтверждение совершения операции тем или иным сотрудником. При всех таких недочетах проверяющие органы могут квалифицировать ордер как отсутствующий, что грозит штрафом в размере 10 тысяч рублей. Основан он на налоговом законодательстве (статье 120).

«Отсутствие» перваков о кассовых операциях у организации или предприятия может стать одним из оснований в отказе налоговой службы квалифицировать все расходные средства юр. лица для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения.

Заполнение и формирование на специальном сервисе

Сроки хранения приходного кассового ордера

Сроки, отведенные для содержания ПКО на хранении, как и для любой другой первичной документации бухгалтерии и платежных документов, основаны на приказе Минкультуры РФ и составляют 5 лет после завершения отчетного года. Более того, организация должна взять на себя ответственность по надлежащему хранению документации в течение этого периода.

Важно! При ликвидации организации срок хранения остается неизменным. Даже если фактически юридическое лицо больше не существует, уничтожать бумаги нельзя. Для этого комиссия по ликвидации передает документы в государственный архив, где и будет осуществляться хранение до определенного срока.

Приходный кассовый ордер — важный документ при получении денег предприятием. Его заполнение должно происходить без ошибок и помарок. Сегодня в интернете предоставляется множество возможностей, позволяющих оформить ПКО онлайн через специальные сервисы.

Правила заполнения приходно-кассового ордера, с примерами

Предприниматели, которые обязаны вести кассовые документы, регулярно проверяются органами ФНС на предмет полноты учета выручки. Она оформляется ПКО, поэтому рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера, и штрафные санкции за их отсутствие.

Стандартные формы бухгалтерских документов утверждены Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 года. Согласно Порядку ведения,они применяются при осуществлении всех наличных расчетов.При поступлении денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер, как заполнять его правильно, чтобы не было вопросов при проверке, поясним на примерах.

ПКО(форма № КО-1)подтверждает внесение в кассу, другими словами —оприходование наличных денег, полученных:

  1. в результате оказания услуг, продажи товаров, проведения работ (выручка, в том числе от обособленных подразделений);
  2. возврата остатка денег, выданных в подотчет работникам, в качестве возмещения за нанесенный ущерб;
  3. оплаты доли в уставном капитале новым участником общества с ограниченной ответственностью;
  4. в счет оплаты за проданное имущество, оборудование;
  5. снятых с расчетного счета организации на конкретные нужды.

Таким образом, этим документом оформляются любые деньги, поступившие в кассу, независимо от источника. Компании, осуществляющие деятельность платежного агента, заполняют на деньги клиентов и свою собственную выручку отдельные ордера.

Форма ПКО и порядок заполнения

Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре. Помарки, исправления в нем не допускаются, если он испорчен — просто нужно заполнить новый.Обычно его выписывает главный бухгалтер, но такая обязанность может быть возложена должностной инструкцией на любого работника. При их отсутствии это делает руководитель. Образец заполнения приходного кассового ордера приведен на рисунке 1.

Бланк разделен линией отрыва на две части, левая остается в организации, а квитанция возвращается вносителю денег. Особенности заполнения:

  1. Вносится полное наименование организации и структурного подразделения, если в нем имеется собственная касса, принимающая деньги.
  2. Указываются коды ОКПО и ОКУД, присвоенные при регистрации.
  3. Номер соответствует порядковому номеру по журналу регистрации(форма № КО-3). Они заполняются последовательно, с начала календарного года.
  4. Дата составления совпадает с днем передачи денег, записывается в формате 00.00.0000 арабскими цифрами, например: 01.03.2015.
  5. Код структурного подразделения, указываются при наличии; код целевого назначения — при поступлении средств со счета на конкретную цель.
  6. В колонках «Дебет», «Кредит» прописываются соответствующие счета для отражения проводимой операции.
  7. В строке «Принято» указывается ФИО в родительном падеже. Если деньги поступили со счета — название банка и данные кассира, другой компании.
  8. Основание — это хозяйственная операция. Реквизиты документов (наименование, номер, т.д.) в этой строке указываются обязательно. Если они прикладываются к приходнику и хранятся вместе с ним, то данные выносят в строку «Приложение». Они обязательно гасятся штампом «Получено» с указанием даты.
  9. Сумма пишется прописью,при этом не нужно забывать о кассовой дисциплине: она не может больше 100 000 рублей. Принятие нескольких приходных ордеров на общую сумму больше разрешенной, тоже будет нарушением.
  10. «В том числе» — сумма НДС указывается цифрами, кроме случаев внесения денег с расчетного счета или из подотчета. Организации, не являющиеся плательщиками этого налога, а также, если услуга, товар не облагаются им, вносят запись: «Без НДС».
Читать еще:  Договор гражданско правовой ответственности

Все свободные места в строках дополняются прочерком. Принимая деньги, кассир сверяет подписи с имеющимися образцами, наличие подтверждающих документов, соответствие указанной суммы с фактической. Квитанция к подписывается и заверяется печатью, которую принято ставить так, чтобы часть ее оставалась на бланке приходно кассового ордера. При обнаружении ошибок, перечеркивает приходник и возвращает в бухгалтерию. Допускается оформление одного ПКО на общую сумму дневной выручки в конце рабочего дня на основании бланков строгой отчетности, контрольно-кассовой ленты, если организация работает с использованием ККТ.

В основании прихода наличных денег могут быть указаны такие причины:

  • оплата за отгруженную продукцию согласно накладной;
  • оплата за выполненные работы по акту;
  • возмещение материального ущерба по решению суда (приказу);
  • внесение авансового платежа по договору;
  • возврат неиспользованных средств, выданных в подотчет;
  • компенсация выявленной недостачи на основании ревизии, приказа.

Как заполнить приходный кассовый ордер в этом случае? Приведем образец.

Если ПКО нет или он заполнен с ошибками

Соблюдение требований по оформлению операций с наличностью проверяется налоговыми органами, в том числе: полнота оприходования выручки. За нарушение порядка предусмотрены административные штрафы: для ИП до 5 000, для организаций — до 50 000 рублей (ст. 14.1, 15.1 КоАП).

Будьте внимательны! Недочеты в порядке документооборота не относятся к финансовым нарушениям. Они рассматриваются по правилам ст.120 НК РФ, и наказание может последовать за грубое пренебрежение правилами учета доходов и расходов (штраф до 30 000 рублей).

Грубыми считаются: отсутствие первичных документов, включая ордера, фактуры, счета; неправильное отражение хозяйственных операций на счетах. Огрехи в при заполнении, если они не повлекли за собой, например, неполное оприходование или накопление сверхлимитного остатка в кассе, к ним не относятся.

Пример из судебной практики. (дело № А52-2365/2010, Постановление ФАС СВО от 07.02.2011).

Во время проверки ФНС были обнаружены некорректно оформленные приходные ордеры: без подписи главного бухгалтера, кассира, с квитанциями. На организацию был наложен штраф — 40 000 руб., на основании ст.15.1 КоАП. При оспаривании в Арбитражном суде, было установлено, что некорректное оформление ПКО, в данном случае, не привело к нарушениям финансового учета. Решение принято в пользу юридического лица.

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланк

Поступление денег в хозяйственном субъекте может осуществляться двумя способами — безналично на расчетный счет и наличными в кассу. Документальное оформление регулируется указаниями ЦБ РФ, согласно которым в последнем случае надо составлять приходный кассовый ордер. Органы статистики для него разработали стандартную форму.

В каком случае применяется приходный ордер

Приходный кассовый ордер это документ, который выписывается бухгалтером или иным специалистом при поступлении денег в кассу.

Действует стандартная его форма, но предприятия в соответствии со спецификой своей деятельности могут ее перестраивать.

Законодательство устанавливает, что приходный кассовый ордер компании и предприниматели должны оформлять каждый раз когда осуществляется оприходование денег в кассу.

К таким ситуациям относится:

  • Оформление поступления наличной выручки от покупателей и заказчиков. Приходный ордер нужно выписывать даже тогда, когда осуществляется прием налички по БСО. В этом случае он составляется на общую сумму выручки либо за день, либо за смену.
  • Когда осуществляется возврат неиспользованных подотчетным лицом ранее полученных сумм.
  • При поступлении денег в кассу с расчетного счета для финансирования хозяйственных расходов, а также для выплаты зарплаты.
  • Возврат ранее предоставленных по договору займа средств.
  • Платежи учредителей по взносам в уставный капитал.
  • Возвраты ошибочно выплаченных сумм зарплат, возмещения материального вреда и т. д.
  • В других установленных законодательством случаях.

Порядок применения приходника

ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе. Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО). Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.

Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.

Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.

Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.

Проверив все обязательные реквизиты, кассир принимает наличные деньги, количество которых должно соответствовать указанной в документе сумме. Если поступление является доходом, то сумму надо пробить по ККА. Деньги могут передавать в кассу по реестру или квитанции. В этом случае они идут в качестве приложения к пко и должны указываться в нем.

Как правильно оформить приходный кассовый ордер форма КО-1 – правила заполнения, бланк в word, excel и образец

Среди многообразия первичной документации приходный ордер или форма КО-1 является одним из важных документов среди кассовых операций.

С помощью подобной формы оформляются поступление всех денежных средств в кассу предприятия, что является нормой документального отображения денежных потоков через кассу.

Зачем нужен ПКО — понятие

В организацию деньги поступают путем перечисления их на расчетный счет (безналичный расчет) или в кассу наличными. Оприходовать купюры по кассе в соответствии с Порядком ведения операций необходимо при помощи оформления приходного кассового ордера.

Индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность по упрощенной системе налогообложения, данную форму документа могут не использовать.

Для чего нужен ПКО?

Кассовый ордер осуществляет контроль кассового состояния и является важным документом, отражающим необходимые сведения в бухгалтерии.

Отрывная часть ордера — квитанция предоставляется покупателям, контрагентам, подтверждающая передачу средств.

Об оформлении расходного кассового ордера читайте здесь.

Читать еще:  Нарушение прав инвалидов судебная практика

Варианты поступления денег в кассу:

  • поступление денежных средств с расчетного счета;
  • денежные средства от покупателей;
  • возвращение заемных средств;
  • взнос от учредителя в уставной капитал компании.

Принятие наличных в кассу без оформления приходного ордера не допускается и расценивается как нарушение кассовой дисциплины, предусматривающее наказание в виде наложения штрафа.

Какую форму можно использовать для заполнения?

Для оприходования наличных денежных средств Госкомстатом России от 18.08.1998 г. утверждена специальная форма (КО-1).

Как выглядит форма КО-1 (по ОКУД 0310001)? Бланк содержит сам приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, которая является отрывным талоном.

Порядок и правила оформления

Приходный ордер допускается оформлять рукописным способом или при помощи технических средств, предназначающихся для обработки данных (персональный компьютер, программное обеспечение)

Бланк КО-1 составляется бухгалтером в единственном экземпляре, подпись ставит главный бухгалтер или сотрудник, наделенный подобными полномочиями.

Следует обратить внимание на нумерацию форм: она не должна прерываться в течение всего календарного года. Данное требование зачастую пренебрегается предпринимателями.

Большинство работодателей знакомы с обязательностью оформления приходных, но особенности их составления известны не каждому.

Зачастую игнорируется тот момент, что в день оформления КО-1 деньги должны поступить в кассу, иначе ордер не считается действительным.

На практике же возникают ситуации, когда приходный ордер сначала выписывается, а денежные средства вносятся в кассу через некоторое время или наоборот — первыми появляются деньги, а необходимые бумаги оформляются позднее.

Вносить изменения и поправки в документ запрещено, при их возникновении необходимо оформить документ заново.

Как правильно заполнить реквизиты унифицированной формы КО-1?

Необходимо заметить, что приходный кассовый ордер включает в себя 2 компонента: ордер и квитанция.

Оформление осуществляется общим экземпляром, квитанция передается гражданину, передавшему наличность.

Для безошибочного заполнения утвержденной формы ордера следует последовательно, друг за другом, начиная с верхней строки, вносить данные.

Первый блок начать следует с вводной строки, где фиксируется полное название предприятия, структурного подразделения и его кода в соответствии с уставной документацией.

Если последнее отсутствует, то в строке ставится прочерк. Также вносится информация о коде ОКПО в соответствии со сведениями Госкомстата.

В строку «Номер документа» вписывается порядковый номер на основании журнала регистрации кассовой документации, нумерация которых начинается с начала года.

Вписывая дату составления, требуется соблюдение последовательности написания: день, месяц, год. Для заполнения используются арабские цифры, перед однозначной цифрой проставляется «ноль». Зафиксированная дата должна соответствовать оприходованию денег.

Второй блок является основным и включает в себя сведения о финансовых поступлений в кассу компании.

Информация об учете наличности и ее размере представлена в столбцах:

  • «дебет» — проставляется номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются денежные средства (как правило, указывается 50 — «Касса»), ячейка не обязательная для заполнения и может оставаться пустой;
  • «кредит» — вписывается код отдела, куда приходуется наличность (при его отсутствии ставится прочерк) и номер корреспондирующего счета, отражающего поступления наличных денежных средств в кассу (71 — возврат подотчетных сумм, 51 — снятие суммы в кредитном учреждении, 90 — выручка, 62 — поступление от покупателей, 73 — прочие расчеты с работниками, 75 — взносы в уставной фонд).
  • «код аналитического учета» заполняется, если на предприятии утверждены коды для аналитики;
  • «сумма» — обозначается поступившая сумма денег (цифрами);
  • «код целевого назначения» — используется лишь некоммерческими учреждениями, где подразумевается целевое финансирование.

Графы с данными по кредитам индивидуальные предприниматели могут оставить незаполненными.

Под таблицей указывается фамилия, имя и отчество того, от кого поступила наличность, а также основания ее передачи.

Что писать в основании? В основании можно указать возврат неизрасходованных средств, оплата по договору, розничная выручка, оплата счета.

Далее снова прописывается сумма, внесенная в кассу, но уже с помощью буквенного обозначения.

Целые числа пишутся с заглавной буквы, дробь после запятой – цифрами, валюта прописывается без сокращений.

Если после написания суммы в предназначенной для ее написания графе осталось пустое место, то нужно заполнить его прочерком. Это оградит от возможности фальсификации ордера.

Также необходимо указать выделяется НДС или нет (прописывается ставка налога цифрой, либо обметка об освобождении от него).

В качестве приложения обозначаются данные прикрепленных первичных бумаг (авансовый отчет), их копии прикладываются к бланку.

Как заполнить квитанцию?

Заполнив приходный ордер, можно приступать к внесению сведений в квитанцию – отрывной талон к ПКО. Вся информация записывается аналогично ордеру.

После поступления наличности в кассу, кассир отрывает квитанцию по линии отреза и передает ее лицу, сдавшему денежные средства. Сам ордер остается у кассового сотрудника.

О принятой наличности делается соответствующая отметка в кассовой книге (КО-4).

После проверки всех реквизитов кассир принимает денежные средства и пробивает их по ККА, если это является доходом компании.

Кто уполномочен подписывать?

Форму КО-1 оформляет:

  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер или кассир, определенный распорядительным документом компании;
  • директор организации (если в штате фирмы нет бухгалтера).

В ПКО должны быть подписи главного бухгалтера и бухгалтера или руководителя и кассира.

Если ведением кассовых операций занимается непосредственный руководитель предприятия, вся документация подписывается им лично.

Как правильно ставится печать?

Оттиск печати необходимо расположить на отметке «М. П.», располагающийся на квитанции.

Возможность проставления одновременно оттиск на квитанции и на ордере действующие нормативные акты не предусматривают.

Скачать бесплатно пустой бланк и заполненный образец в формате word и excel

Скачать бланк приходного кассового ордера КО-1 форма по ОКУД 0310001 – в формате word, excel.

Скачать пример заполнения ПКО на внесение вклада в уставный капитал – образец.

Скачать образец оформления на получение наличных из банка – excel.

Пример на получение денег от покупателя – excel.

Образец ПКО на внесение вклада:

Образец ПКО на получение наличных из банка:

Образец ПКО на получение денег от покупателя:

Срок хранения

Хранится форма КО-1, как и вся первичная документация, 5 лет после завершения отчетного периода.

Полезное видео

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер, можно узнать из данного видео:

Выводы

Расчет наличными средствами между организациями ограничен лимитом в размере 100 тысяч рублей. Если кассиру предложат принять через кассу большую сумму, он должен отказать в приеме наличности, иначе будет наказан за несоблюдение кассовой дисциплины

Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО искажают данные бухгалтерского и налогового учета.

При проведении проверки контролирующими органами, уполномоченный сотрудник расценит этот факт как грубое нарушение и привлечет к ответственности предприятие.

Статья 120 НК РФ за грубое несоблюдение норм учета доходов или объектов налогообложения, совершенное на протяжении одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, подлежит взысканию штрафа в размере 10 000 рублей.

Грубое нарушение действующих правил кассового учета является отсутствие первичных кассовых бланков.

Также их отсутствие у компании-покупателя может послужить основанием для отказа налоговой службы в признании представленных расходов предприятия в целях налогообложения прибыли или единого налога.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector