Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Балансовый метод анализа пример

Балансовый способ в анализе хозяйственной деятельности

Сущность балансового способа. Направления его использования в решении разнообразных экономических задач. Использование балансового способа в АХД.

Балансовый способ служит, главным образом, для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Этот метод широко распространен в практике бухгалтерского учета и планирования. Но определенную роль он играет и в АХД.

Он широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами производства и т.д., а также при анализе полноты их использования.

Определяя, например, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, составляют баланс, в котором, с одной стороны, показывается потребность в трудовых ресурсах, а с другой — фактическое их наличие.

При анализе использования трудовых ресурсов сравнивают возможный фонд рабочего времени с фактическим количеством отработанных часов, определяют причины сверхплановых потерь рабочего времени.

Чтобы определить обеспеченность животных кормами, разрабатывается кормовой баланс, в котором, с одной стороны, показывается плановая потребность в фураже, а с другой — его фактическое наличие.

Для определения платежеспособности предприятия используется платежный баланс, в котором соотносятся платежные средства с платежными обязательствами.

Как вспомогательное средство балансовый метод используется в АХД для проверки исходных сведений, на основе которых проводится анализ, а также для проверки правильности собственно аналитических расчетов. В частности, этот способ используется при проверке правильности определения влияния разных факторов на прирост величины результативного показателя. В детерминированном анализе алгебраическая сумма величины влияния отдельных факторов должна соответствовать величине общего прироста результативного показателя . Если такая тождественность отсутствует, то это свидетельствует о неполном учете факторов или допущенных ошибках в расчетах.

Балансовый способ может быть использован при построении детерминированных аддитивных факторных моделей. В конкретном анализе можно вспомнить модели, построенные на основе товарного баланса, оборота стада и др. Например, Он + П = = Р + В + Ок, отсюда Р = Он + П — В — Ок, где Он — остаток товаров на начало года; П — поступление товаров; Р — продажа товаров; В —другие источники расхода товаров; Ок — остаток товаров на конец года.

В некоторых случаях балансовый способ может быть использован для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя. Например, когда из трех факторов известно влияние двух, то влияние третьего можно определить, отняв от общего прироста результативного показателя результат влияния первых двух факторов:

И последнее. В анализе на основе балансового метода разработан один из способов факторного анализа — пропорционального деления или долевого участия, о котором подробно будет рассказано в одной из последующих тем.

Балансовый метод экономического анализа

Сущность балансового метода

Балансовый метод в экономическом анализе применяется для сопоставления взаимосвязанных показателей деятельности, чтобы выяснить их взаимное влияние, а также подсчитать резервы увеличения эффективности производства.

При использовании балансового метода в анализе, связь отдельных показателей выражается в виде равенства итогов, которые получены при различных математических действиях над анализируемыми показателями. Такой метод называется балансовым по причине того, что первым историческим примером связи большого количества показателей выступал бухгалтерский баланс.

Установление с помощью балансового метода равенства итогов (баланса) показывает, что в анализе задействованы все взаимосвязанные факторы и экономические показатели, а связь между ними описана правильно. Таким образом, чтобы выяснить причины, вызвавшие изменение объемов реализованной продукции в сравнении с прошлым периодом, применяется зависимость реализации товаров от его выпуска и изменения оставшейся нереализованной продукции в исследуемом периоде. Составление баланса происходит по следующей схеме: увеличение реализации товаров равняется увеличению выпуска товаров плюс снижение за год нереализованного остатка готовой продукции или же минус повышение данных остатков. По аналогии можно провести анализ зависимости выполнения плана сбыта от выполнения плана производства продукции и изменения остатков.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Наиболее часто балансовый метод применяется в анализе использования имеющихся ресурсов. К примеру, чтобы выяснить возможности улучшения использования машин и оборудования, составляется баланс режимного запаса времени в станко-часах; чтобы определить влияние потерь времени на трудовую производительность и объем выпускаемой продукции – в человеко-часах.

Балансовый метод экономического анализа в большинстве случаев служит для отражения пропорций, соотношений двух групп уравновешенных и взаимосвязанных показателей, итог которых должен быть тождественным. Данный метод широко применяется в бухгалтерском учете и планировании, но и большую роль играет в анализе финансово-хозяйственной деятельности фирмы, чтобы исследовать обеспеченность предприятия финансовыми, трудовыми ресурсами, топливом, сырьем, материалами, оборудованием и т.д.

Балансовый метод может использоваться в построении детерминированных факторных моделей аддитивного типа, в некоторых случаях при определении степени влияния факторов на изменение результативного показателя и т.д.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Практическое применение балансового метода

Балансовый метод экономического анализа может применяться при:

  • Планировании объемов трудовых ресурсов. В данном случае в одной части определяется необходимое количество человеко-часов, а в другой – текущее количество, это позволяется аналитику получить лишнее или недостающее значение числа сотрудников;
  • Составлении календаря платежей, в котором указываются будущие обязательства и планируемые потоки денежных средств, перекрывающие их;
  • При проверке суммы активов и пассивов, которые должны быть равны;
  • При проверке правильности проведения факторного анализа, поскольку сумма влияний должна равняться изменению исследуемого показателя;
  • При анализе финансовой устойчивости и ликвидности баланса;
  • Определении особенностей проводимой политики в области финансирования активов.
Читать еще:  Анализ производимого товара

Таким образом, с помощью балансового метода можно определить сбалансированного противоположных, но связанных между собой процессов и явлений. Итог в обоих случаях должен быть одинаковым, именно поэтому метод носит название «балансовый».

Пример использования балансового метода в анализе

Как уже было замечено, основой балансового метода является равновесие некоторых явлений. В ходе балансового метода сопоставляются отдельные взаимосвязанные между собой показатели, чтобы составить полную картину текущего положения предприятия. При балансовом методе рассматривается тесная связь между процессами и явлениями, которые в последующем должны уравновешиваться. Сюда входит:

  • Связь между активами и пассивами;
  • Связь доходов и расходов;
  • Связь требующихся ресурсов и ресурсов в наличии;
  • Связь между задолженностями и источниками их погашения;
  • Связь влияния отдельных факторов и изменения показателей в целом.

Если рассматривать активы и пассивы, то уравнение баланса будет следующим:

Активы = Собственный капитал + Обязательства

При рассмотрении доходов и расходов уравнение имеет следующий вид:

Доходы = Расходы + Прибыль

Из этого следует, что баланс можно вывести из любых тесно взаимосвязанных понятий.

Рассмотрим бухгалтерский баланс фирмы, представленный на рисунке 1. В нем отражена взаимосвязь активов и источников финансирования компании.

Рисунок 1. Бухгалтерский баланс фирмы. Автор24 – интернет-биржа студенческих работ

По данным таблицы можно составить такие выводы:

  1. Компания имеет возможность формировать оборотную часть капитала за собственные средства. Это следует из того, что внеоборотные активы составляют 29 млрд. руб, а собственный капитал – 35 млрд. руд. Фирма может финансировать за свой счет внеоборотные активы и некоторую долю оборотных активов, к примеру, запасы. Таким образом, компания относительно независима от внешних источников финансовых средств, присутствует умеренный финансовый риск. Финансирование остальных активов осуществляется за счет текущих и долгосрочных обязательств.
  2. Также из данных баланса следует, что фирма может отвечать по текущим обязательствам, поскольку сумма оборотных активов намного выше суммы краткосрочных обязательств. Предприятие способно вовремя мобилизовать необходимые объемы денежных средств за счет их реализации или частичного использования оборотных активов, чтобы погасить текущий долг.

Данный пример четко отражает взаимосвязь активов и пассивов.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Балансовый метод

В основе балансового метода находится слово баланс, которое означает равновесие между некоторыми явлениями. Балансовый метод означает сопоставление некоторых взаимосвязанных между собою показателей для получения понимания текущего положения дел. В его основе всегда находится тесная связь между явлениями, которые должны уравновешиваться. Например, сюда можно отнести связь:

  • между активом и пассивом;
  • между доходами и расходами;
  • между требуемыми ресурсами и ресурсами в наличие;
  • между долгами и источниками их покрытия;
  • между влиянием отдельных факторов и изменением показателя в целом.

В случае с активами и пассивами уравнение будет выглядеть следующим образом:

Активы = Собственный капитал + Обязательства

В случае с доходами и расходами:

Доходы = Расходы + Прибыль (убыток)

Конечно, баланс можно подвести под любые тесно взаимосвязанные понятия. Равенство итогов является основным элементом балансового метода.

Например, если посмотреть на бухгалтерский баланс предприятия в таблице 1, то можно понять взаимосвязь между активами и источниками финансирования предприятия. Из данных в таблице можно сделать следующие выводы:

Связанные материалы

1. Компания способна сформировать часть оборотного капитала за счет собственных средств. Такой вывод следует из того, что сумма внеоборотных активов составляла 29 млрд руб., а сумма собственного капитала – 35 млрд руб. Это значит, что компания способна профинансировать за свой счет собственные внеоборотные активы, а также часть оборотных активов, например, запасы. Это говорит об относительной независимости предприятия от внешних источников финансирования, а также об умеренном финансовом риске. Прочие оборотные активы, как можно судить, финансируются за счет долгосрочных и текущих обязательств.

2. Компания способна отвечать по своим текущим обязательствам, ведь сумма оборотных активов превышает сумму краткосрочных обязательств почти в два раза. Это значит, что компания способна вовремя мобилизовать необходимый объем денег за счет продажи или использования части оборотных активов и погасить текущие долги.

Таблица 1. – Реальный пример бухгалтерского баланса предприятия состоянием на 31 декабря 2015 г.

На 31 декабря 2015 г.

На 31 декабря 2015 г.

Отложенные налоговые активы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Прочие внеоборотные активы

35 190 916

29 166 967

Отложенные налоговые обязательства

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

7 290 895

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Доходы будущих периодов

Прочие оборотные активы

26 779 367

13 464 523

Таким образом, на этом примере четко видно связь между активами и пассивами. Балансовый метод позволяет определить так же, как изменится ситуация, если один из элементов увеличится или уменьшится. Снижение собственного капитала приведет к росту финансовой зависимости предприятия. В случае если компания не сможет заместить потерянную часть собственного капитала заемными средствами, сумма доступных финансовых ресурсов снизится, а соответственно – и сумма активов.

Читать еще:  Метод морфологического анализа представляет собой

Практическое применение этого метода возможно в таких ситуациях:

— в процессе планирования, например:

  • при планировании объема необходимых трудовых ресурсов необходимо, в одной части баланса, определить количество необходимо человеко-часов, а в другой части – текущее количество. Аналитик получит недостающее или лишнее число сотрудников;
  • при составлении платежного календаря, в котором с одной стороны указаны будущие обязательства, а с другой стороны бухгалтер указывает на планируемые денежные потоки, которые должны их перекрыть.

— в процессе проверки данных, например:

  • суммы активов и пассивов всегда должны быть равными, поэтому составление баланса позволит проверить так ли это;
  • в процессе проверки правильности факторного анализа, ведь сумма всех влияний должны быть равна изменению анализируемого показателя.

— в процессе экономического анализа:

  • для анализа ликвидности баланса и финансовой устойчивости, что было продемонстрировано на примере таблицы 1;
  • для определения особенностей текущей политики финансирования активов.

Конечно, такой перечень не является полным, это все лишь некоторые из возможных примеров.

Подытожим, что балансовый метод позволяет определить сбалансированность двух противоположных, но тесно связанных между собой явлений. Итоги по обоим явлениям должны равняться, поэтому метод называется балансовым. Балансовый метод применим в процессе планирования, проверки и экономического анализа.

Балансовый метод в анализе

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2012 в 15:59, контрольная работа

Краткое описание

Балансовый метод в анализе хозяйственной деятельности — сопоставление взаимосвязанных показателей хозяйственной деятельности с целью выяснения и измерения их взаимного влияния, а также подсчёта резервов повышения эффективности производства

Содержимое работы — 1 файл

контрольная по АФХД.doc

Алтайский промышленно-экономический колледж

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Группа 11 ЗМт 091

Выполнила студентка Зубакина Екатерина

1Балансовый метод в анализе (привести пример).

2Методика анализа себестоимости продукции.

3 Практическое задание №1

4 Практическое задание №2

5Список используемых источников

Задание контрольной работы:

1 ) Балансовый метод в анализе (привести пример).

2 ) Методика анализа себестоимости продукции.

3) Практическая задание №1

На основании данных по ОАО «Динамо» изучить влияние факторов на реализацию готовой продукции.

1 определить объем реализации готовой продукции по плану:

Рп = Онп + Пп – Вп – Окп

2 определить объем реализации готовой продукции по факту:

Рп = Онф + Пф – Вф – Окф

3 найти отклонение:

Сделать конкретные выводы об изменении реализации.

4 используя метод цепных подстановок определить влияние факторов на изменение реализации:

— остатки готовой продукции на начало периода;

— поступление продукции из производства;

— остатки готовой продукции на конец периода.

В заключении сделать проверку решения задачи т.к. сумма всех отклонений, с учетом знаков должна быть равна отклонению:

Решение задачи необходимо оформить в таблицу (см. таб. № 1).

Сделать конкретные выводы о влиянии каждого фактора на объем реализации готовой продукции.

остаток на конец

Исходные данные для решения задачи № 1

остаток готовой продукции на начало периода

поступление готовой продукции

остатки готовой продукции на конец периода

4) Практическое задание № 2

На основании данных провести анализ финансовой устойчивости предприятия.

Решение оформить в таблице.

источники собственных средств

1 определить валюту баланса;

2 определить финансовую устойчивость предприятия на начало и на конец года через коэффициенты;

3 сделать конкретные выводы об изменении финансовой устойчивости предприятия в динамике;

4 указать их теоретически достаточный уровень.

1 Балансовый метод в анализе (привести пример).

Балансовый метод в анализе хозяйственной деятельности — сопоставление взаимосвязанных показателей хозяйственной деятельности с целью выяснения и измерения их взаимного влияния, а также подсчёта резервов повышения эффективности производства.

При применении балансового метода в анализе финансово-хозяйственной деятельности связь между отдельными показателями выражается в форме равенства итогов, полученных в результате различных математических действий над сравниваемыми показателями. Данный метод анализа получил название балансового потому, что исторически первым примером увязки большого числа показателей хозяйственной деятельности путём выведения равенства двух их итогов был бухгалтерский баланс. Устанавливаемое балансовым методом равенство итогов (баланс) показывает, что в анализе учтены все взаимодействующие факторы и отражающие их экономические показатели и что связь между ними представлена правильно. Так, для выяснения причин, вызвавших изменение объёма реализованной продукции по сравнению с прошлым периодом, используется зависимость реализации продукции от её выпуска и изменения остатков нереализованной продукции за изучаемый период.

Баланс составляется по следующей схеме: рост реализации продукции равняется росту выпуска продукции плюс уменьшение за год нереализованных остатков готовой продукции (на складах предприятия, в пути к покупателю и на складах покупателя) или же минус увеличение этих остатков. На основе аналогичного сопоставления можно проанализировать зависимость выполнения плана реализации от выполнения плана выпуска продукции и изменения её остатков.

Балансовый метод часто применяется при анализе использования ресурсов. Например, для выяснения возможностей улучшения использования оборудования составляется баланс использования режимного фонда времени в станко-часах; для определения влияния потерь рабочего времени на производительность труда и объём продукции — в человеко-часах; для выявления возможностей экономии материальных ресурсов — баланс потребления материальных ресурсов.

Балансовый метод в анализе хозяйственной деятельности;

Сущность балансового метода и виды балансов

Читать еще:  По отраслевому признаку выделяют анализ

Балансовый метод — метод координации и взаимной увязки показателей, отражающих сущ­ность изучаемого явления или процесса.

Название метода состоит из двух слов — метод и баланс.

Метод (греч. — путь исследования, теория, учение) — способ достижения какой-либо цели, способ решения конкретной задачи.

Баланс (франц. — весы) — равновесие, уравновешивание, равенство.

Балансовый метод — решение задачи на основе обеспечения равновесия, равенства частей изучаемого процесса.

В основе метода лежит принцип двустороннего счета, определения соотношения между частями, элементам изучаемого процесса, определение пропорциональности развития и сбалансированности (по доходам и расходы, по одежке протягивай ножки).

Данный метод анализа получил назва­ние балансового потому, что исторически первым примером увязки большого числа показателей хозяйственной деятель­ности указанным способом был бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс — систе­ма обобщенных стоимостных показателей, характеризующих состояние средств предприятия, его финансовое положение на конец отчетного периода. Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: актива и пассива. В активе средства организации группируются по их функциональной роли в процессе вос­производства, в пассиве — по источникам их формирования и целевому назначению.

Любой баланс содержит два раздела: приходная часть и расходная часть, которые количественно равны.

Балансовый метод используется для изучения различных сторон процесса воспроизводства, что и определяет построение системы балансов.

Система балансов — система таблиц, содержащих экономические показатели, характеризующие главные пропорции воспроизводства за анализируемый период (отчетный баланс) и на планируемый период (плановый баланс).

Наибо­лее распространенная форма балансового метода — сопо­ставление ресурсов материальных благ (или рабочей силы) с их распределением, использованием (балансы производства и потребления отдельных продуктов и групп продуктов).

При изучении экономических явлений используют различные по содержанию балансы:

материальные — балансы производства и потребления валовой и товарной продукции;

стоимостные — баланс продукции в сопоставимых и текущих ценах;

специфические — баланс земельный, пашни, основных фондов, ра­бочей силы и др.

Система балансов состоит из четырех разделов (частей):

1.материальный баланс — баланс производства, потребления и накопления определенного продукта.

В процессе анализа материальные балансы позволяют:

— показать источники образования ресурсов, их фактическое использование;

— определить степень обеспеченности производства ресурсами.

2.баланс основных фондов — характеризует наличие и движение основных фондов. Для данной цели используется совокупность соответствующих показателей.

3.баланс трудовых ресурсов — характеризует наличие и движение рабочей силы на предприятии.

4 финансовый баланс (баланс производства, распределения, перераспределения и конечного использования валовой продукции и дохода) — на его основе осуществляется увязка между производством, распределением и использованием доходов и расходов предприятия

Использование балансового метода в процессе анализа хозяйственной деятельности

Балансовый метод — метод обработки и анализа аналитических данных, позволяющий взаимно увязать ресурсы и их использование на основе сопоставления взаимосвязанных показателей хозяй­ственной деятельности с целью выяснения и измерения их взаимного влияния

Эти величины свидетельствуют о том, что между ценой товара (х) и объемом его реализации (у) связь весьма тесная (величина 0,82 говорит о том, что 82% вариации фактора у объясняются вариацией фактора х). Прибыль предприятия от юны на этот товар зависит слабо (коэффициент корреляции равен -0,32), а вот связь величины прибыли и объемов реализации молока «Лето» оказалась средней силы (Гуг » 0,49), причем зависимость прямо пропорциональная.

Следовательно, увеличение объемов реализации этого товара в среднем до­вольно заметно влияет на рост прибыли предприятий торговли. По результатам анализа руководству магазинов следует подумать о мерах по стимулированию продажи молока этой марки.

Можно ли построить и регрессионную зависимость прибыли от исследуемых факторов?, а также подсчета резервов повышения эффективности производства. При применении балансового метода связь между отдельными показателями выражается в форме равенства итогов.

Материальные балансы предприятия делятся на

1 — балансы производителей продукции;

2 — балансы потребителей продукции.

Наибо­лее распространенная форма материального баланса — сопо­ставление ресурсов материальных благ (или рабочей силы) с их распределением, использованием. (балансы производства и потребления отдельных продуктов и групп продуктов).

Материальные балансы характе­ризуют ресурсы тех или иных продуктов и их использование. Материальные балансы строятся в виде таблицы, состоящей из двух частей: в пер­вой части показываются источники образования ресурсов — остатки на начало периода, производство, импорт и прочие поступления; во второй части пока­зываются основные направления исполь­зования ресурсов — на производство, строи­тельство, рынок, экспорт.

Баланс производителя продукции (единиц)

1 — остаток готовой продукции на начало отчетного периода 100

2 — производство за отчетный период 1 000

3 — расход на собственные нужды -10

4 — реализация продукции -1020

5 — остаток готовой продукции на конец отчетного периода

(п.п 1 + 2 — 3 — 4) 70

Примером таких балансов могут служить месячные отчеты о производстве и сбыта угля, металлопродукции, молочной продукции.

Баланс потребителя продукции (единиц)

1 — остаток на начало отчетного периода 50

1 — поступление (приобретение) 500

4 — остаток на конец отчетного периода 20

Примером таких балансов могут служить месячные отчеты о

приобретении сырья, топлива.

Баланс рабочей силы предприятия

На предприятии постоянно происходит оборот рабочей силы. Для анализа и планирования движения рабочей силы на предприятии составляется соответствующий баланс, на основе которого изучается степень обеспеченности и использования рабочей силы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector