Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ретроспективный факторный анализ

ВОПРОС 5: Факторный анализ и его теоретические составляющие. Понятие, типы и задачи факторного анализа. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе

1. Понятие, типы и задачи факторного анализа.

2. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе.

1.

Каждый результативный показатель зависит от многочислен­ных и разнообразных факторов. Чем более детально исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприя­тий. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе яв­ляется изучение и измерение влияния факторов на величину ис­следуемых экономических показателей.

Под факторным анализом (диагностикой) понимается методика и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Различают следующие типы факторного анализа:

• детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный);

• прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);

• одноступенчатый и многоступенчатый;

• статический и динамический;

• ретроспективный и перспективный (прогнозный).

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с резуль­тативным показателем носит функциональный характер, т.е. ре­зультативный показатель может быть представлен в виде произ­ведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Стохастический факторный анализ представляет собой методику иссле­дования влияния факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, ве­роятностной (корреляционной). Если при функциональной зави­симости с изменением аргумента всегда происходит соответству­ющее изменение функции, то при корреляционной связи измене­ние аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих дан­ный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочета­ния других факторов, воздействующих на этот показатель.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедук­тивным способом — от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных свя­зей способом логичной индукции — от частных, отдельных факто­ров к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детали­зации на составные части. Например, у = а — b. При многоступен­чатом факторном анализе проводится детализация факторов а и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Дета­лизация факторов может быть продолжена дальше. В данном случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Статический анализ применяется при изучении влияния фак­торов на результативные показатели на соответствующую дату. Динамический анализ представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

Ретроспективный факторный анализ изучает причины изме­нения результативных показателей за прошлые периоды, а перс­пективный — исследует поведение факторов и результативных по­казателей в перспективе.

Основными задачами факторного анализа являются следую­щие:

· отбор факторов, которые определяют исследуемые результа­тивные показатели;

· классификация и систематизация факторов с целью обеспече­ния возможностей системного подхода;

· определение формы зависимости между факторами и: резуль­тативным показателем;

· моделирование взаимосвязей между результативными и фак­торными показателями;

· расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в из­менении величины результативного показателя;

· работа с факторной моделью, т.е. практическое ее использо­вание для управления экономическими процессами.

Отбор факторов для анализа того или другого показателя осу­ществляется на основе теоретических и практических знаний, при­обретенных в этой отрасли. При этом обычно исходят из принци­па: чем больше комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, оп­ределяющих, то выводы могут быть ошибочными. В экономичес­ком анализе взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации.

2.

В детерминированном анализе для определения величины вли­яния отдельных факторов на изменение результативных показа­телей используются следующие способы: цепной подстановки, индексный, абсолютных разниц, относительных разниц, пропор­ционального деления, интегральный и логарифмирования.

Простейшие детерминированные математические модели широко используются в анализе факторов производства. В практике анализа используют различные типы и виды моделей.

Аддитивные модели представляют собой алгебраическую сумму показателей и имеют следующий вид:

.

К таким моделям, например, относятся показатели себестоимости во взаимосвязи с элементами затрат на производство и со статьями затрат; показатель объема производства продукции в его взаимосвязи с объемом выпуска отдельных изделий или объема выпуска в отдельных подразделениях.

Мультипликативные модели в обобщенном виде могут быть представлены следующей формулой.

.

Примером мультипликативной модели является двухфакторная модель объема реализации:

,

где Ч – среднесписочная численность работников;

CB – средняя выработка на одного работника.

.

Примером кратной модели служит показатель срока оборачиваемости товаров (в днях) — ТОБ.Т:

,

где ЗТ – средний запас товаров;

ОР – однодневный объем реализации.

Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных выше моделей и могут быть описаны с помощью специальных выражений:

Примерами таких моделей служат показатели затрат на 1 руб. товарной продукции, показатели рентабельности и др.

Наиболее универсальным из сложных детерминированных моделей является способ цепной под­становки. Его сущность состоит в пос­ледовательном рассмотрении влияния отдельных факторов на общий результат. При этом последовательно заменяют базисные или плановые показатели фактическими и сравнивают новый ре­зультат, получаемый после замены, с прежним.

В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

где a, b, c – базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у;

a1 , b1, c1 – фактические значения факторов;

ya, yb – промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно.

Общее изменение ∆у=у1–у складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:

Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки:

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных и смешанных моделях вида у = (а – в) х с. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах.

Для мультипликативных моделей типа у = а х в х с методика анализа следующая:

— находят относительное отклонение каждого факторного показателя:

— определяют отклонение результативного показателя у за счет каждого фактора

Метод цепных подстановок и способ абсолютных разниц име­ют общий недостаток, суть которого сводится к возникновению неразложимого остатка, который присоединяется к числовому значению влияния последнего фактора. В связи с этим величина влияния факторов на изменение ре­зультативного показателя меняется в зависимости от места, на которое поставлен тот или иной фактор в детерминированной модели.

Чтобы избавиться от этого недостатка, в детерминированном факторном анализе в мультипликативных, кратных и смешанных моделях используется интегральный метод. Использование интег­рального метода позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц и избежать неоднозначной оценки влияния факторов потому, что в данном случае результаты не зависят от местоположения факторов в мо­дели, а дополнительный прирост результативного показателя, который образуется от взаимодействия факторов, раскладывает­ся между ними пропорционально изолированному их воздействию на результативный показатель.

В ряде случаев для определения величины влияния факторов на прирост результативного показателя может быть использован способ пропорционального деления. Например, рентабельность ак­тивов снизилась на 5% в связи с увеличением активов предприя­тия на 200 тыс. руб. При этом стоимость внеоборотных активов возросла на 300 тыс. руб., а оборотных — уменьшилась на 100 тыс. руб. Значит, за счет первого фактора уровень рентабельности сни­зился, а за счет второго, повысился:

∆Росн = *300 = -7,5%;

∆Роб = *(-100) = +2,5%.

Индексный метод основывается на относительных показате­лях, выражающих отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время или к уровню аналогичного явления, приня­тому в качестве базы. Всякий индекс исчисляется соизмерением отчетной величины с базисной.

Классическая задача, решаемая с помощью индексного метода, — расчет влияния на объем продаж факторов количества и цен по схеме:

Тогда индекс объема продаж (товарооборота), взятый в ценах соответствующих лет, имеет вид:

Iqp = .

А индекс физического товарооборота:

Iq = .

Способ логарифмирования применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных моделях. В данном случае резуль­таты расчета, как и при интегрировании, не зависят от места рас­положения факторов в модели и по сравнению с интегральным методом обеспечивается более высокая точность расчетов. Если при интегрировании дополнительный прирост от взаимодействия факторов распределяется поровну между ними, то с помощью логарифмирования результат совместного действия факторов распределяется пропорционально доли изолированного влияния каждого фактора на уровень результативного показателя. В этом его преимущество, а недостаток в ограниченности сферы его при­менения.

Читать еще:  Анализ эффективного использования основных средств

Ретроспективный Анализ




Определение тенденций, диагностика проблем, факторный анализ

Ретроспективный Анализ — это статистическая обработка и экспертный анализ информации о работе персонала за длительные периоды времени (неделю, месяц, год и т.д.). Целями анализа являются:

  1. Определение тенденций (трендов). Как сотрудники работали неделю назад, в прошлом месяце, два года назад, что изменилось?
  2. Диагностика проблем. Что повлияло на ухудшение работы персонала, носят ли эти причины объективный характер?
  3. Факторный анализ. Какие факторы в наибольшей степени влияют на эффективность работы персонала, характеризуемую KPI (Key Performance Indicators)?

Большинство HR-директоров, будучи гуманитариями, при решении таких задач часто полагаются только на интуицию. Хорошая интуиция — это важно, но лучше, если она подкреплена объективными данными. Такие данные могут предоставить, в частности, средства Ретроспективного Анализа.

С помощью средств Ретроспективного Анализа HR-директор сможет:

  • Планировать загрузку (численность) персонала. Если документооборот будет увеличиваться такими же темпами, то через сколько времени потребуется увеличивать численность персонала?
  • Оптимизировать затраты на персонал. Сколько мы сэкономим, если вместо приема новых сотрудников перераспределим обязанности между существующими (увеличив им компенсацию)?
  • Определять степень влияния на производительность труда различных факторов. Как производительность труда зависит, например, от времени суток, наличия кондиционеров, настроения начальника 🙂 и т.п.?
  • Оценивать эффективность управленческих решений. Как изменилась эффективность (производительность) труда в отделе после внедрения гибкого графика, после прихода нового руководителя и т.п.?
  • Отделять настоящие «узкие места», от «узких мест», являющихся следствием плохой организации труда.

Ретроспективный Анализ — это работа с данными, характеризующими работу персонала. Такие данные представляются в виде метрик (значение-время), которые условно можно разделить на две категории:

  1. Метрики, характеризующие результат труда (первая категория).
  2. Метрики, характеризующие процесс труда (вторая категория).

К первой категории относятся, например, KPI. Ко второй категории, например, Относительное Время Продуктивной Работы с Компьютером (ОВПРК).

Ретроспективный Анализ позволяет, во-первых, контролировать динамику изменения всех метрик. Во-вторых, определять, как метрики, характеризующие процесс, влияют на метрики, характеризующие результат. В-третьих, сопоставлять работу сотрудников и/или подразделений (филиалов) друг с другом и т.п.

Для проведения Ретроспективного Анализа используются приложения Trend Viewer.NET и Trend Analyst. Они обрабатывают метрики, хранящиеся в консолидированной базе данных. Приложения Trend Viewer.NET и Trend Analyst входят в состав старших моделей Гамбургского Счета.

Приложение Trend Viewer.NET предназначено, в первую очередь, для отображения метрик. С его помощью очень удобно строить различные графики, накладывать их друг на друга (сопоставлять и сравнивать), усреднять измеренные данные и т.п. Это позволяет определять тенденции и взаимосвязи. Но взаимосвязи, в данном случае, устанавливаются только визуально (не автоматически). Скриншот приложения Trend Viewer.NET показан на Рисунке 1.

Рисунок 1.
Скриншот приложения Trend Viewer.NET.

Приложение Trend Analyst — это инструмент как для отображения измеренных данных, так и для их статистического анализа. Он позволяет проводить корреляционный, регрессионный и вероятностный анализ метрик. Корреляционный анализ метрик, характеризующих процесс и результат, позволяет устанавливать взаимосвязи между ними автоматически, а не вручную, как при использовании Trend Viewer.NET. При больших объемах обрабатываемых данных это существенно упрощает диагностику проблем.

Ретроспективный Анализ «из коробки»

Как было сказано выше, Ретроспективный Анализ позволяет решать три важных задачи:

  • Сопоставлять метрики, характеризующие результат, с метриками, характеризующими процесс.
  • Определять тенденции (тренды) для метрик обеих категорий.
  • Сравнивать работу разных сотрудников и разных подразделений.

В методике измерения метрик первой и второй категории есть несколько различий. Если метрики второй категории вычисляются автоматически, то метрики первой категории, как правило, вручную. Метрики второй категории можно оценивать ежедневно, а метрики первой категории целесообразно оценивать не чаще одного раза в месяц или даже в квартал. Поэтому, для решения первой задачи, как правило, необходимо выполнить дополнительные работы: рассчитать значения KPI, импортировать значения KPI в консолидированную базу данных и т.д. В то время как для решения второй и третьей задач, в частности, когда речь идет только о метриках второй категории, никаких дополнительных работ делать не нужно. Поэтому Ретроспективный Анализ, решающий вторую задачу, можно назвать анализом «из коробки».

В рамках анализа «из коробки» обычно анализируются те же метрики, что и при проведении Оперативного Мониторинга. Наибольший интерес представляют метрики, характеризующие Относительное Время Продуктивной Работы с Компьютером (ОВПРК). Это доля рабочего времени, выраженная в процентах, в течение которого сотрудники выполняют определенные (разрешенные) бизнес-операции. ОВПРК рассчитывается экспертной системой на основе данных, полученных с помощью программы SelfTrace и/или импортированных из внешних систем (ERP, CRM и т.п.). При расчете ОВПРК учитывается эффективность использования рабочего времени, характеризуемая значениями BPI (Basic Performance Indicators). Методика расчета ОВПРК приведена в разделе Применение: Экспертиза Фактических Трудозатрат.

Наряду с ОВПРК, Ретроспективный Анализ «из коробки» позволяет также анализировать «сырые данные», т.е. метрики, на основании которых вычисляется ОВПРК. Это может быть, например, скорость работы офисного работника с клавиатурой и мышью, доля времени другой офисной работы (не связанной с компьютером), а также количественные метрики, импортируемые из внешних систем (ERP, CRM и т.п.). Например, сколько обработано документов, сколько сделано или принято телефонных звонков и т.п.

Факторный анализ

Истинное знание есть знание причин.
Френсис Бэкон

Общие понятия

Хозяйственные процессы и конечные результаты складываются под влиянием объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов.

Например, на величину валовой продукции непосредственное влияние оказывают такие факторы, как численность рабочих и уровень производительности труда. Субъективные или косвенные факторы — внутренние (руководство тем или иным производственным коллективом, организация производства, финансов, экономическая или организационная подготовленность исполнителей и т.д.). Следовательно, это изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без всестороннего и тщательного изучения факторов невозможно сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.

Например, в модели П = ВП — С (прибыль равна выручке за минусом себестоимости) прибыль — результативный показатель, а в модели Rпр = П / РП (рентабельность продаж равна прибыли, деленной на выручку от реализации) прибыль является фактором по отношению к результативному показателю рентабельности продаж.

Различают следующие противоположные типы факторного анализа:

  • детерминированный и стохастический;
  • прямой и обратный;
  • одноступенчатый и многоступенчатый;
  • статический и динамический;
  • ретроспективный (исторический) и перспективный (прогнозный).

Факторный анализ может быть одноуровневым и многоуровневым.

Основные задачи факторного анализа:

  1. Выявление, поиск факторов.
  2. Отбор факторов для анализа исследуемых показателей.
  3. Классификация и систематизация их с целью обеспечения системного подхода.
  4. Моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями.
  5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
  6. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Факторный анализ — это один из способов снижения размерности, то есть выделения во всей совокупности признаков тех, которые действительно влияют на изменение зависимой переменной. Или группировки сходно влияющих на изменение зависимой переменной признаков. Или группировки просто сходно изменяющихся признаков. Предполагается, что наблюдаемые переменные являются лишь линейной комбинацией неких ненаблюдаемых факторов. Некоторые из этих факторов являются общими для нескольких переменных, некоторые характерно проявляют себя только в одной. Те, что проявляют себя только в одной, очевидно, ортогональны друг другу и не вносят вклад к ковариацию переменных, а общие — как раз и вносят эту ковариацию. Задачей факторного анализа является как раз восстановление исходной факторной структуры исходя из наблюдаемой структуры ковариации переменных, несмотря на случайные ошибки ковариации, неизбежно возникающие в процессе снятия наблюдения.

Коэффициент взаимосвязи между некоторой переменной и общим фактором, выражающий меру влияния фактора на признак, называется факторной нагрузкой (Factor load) данной переменной по данному общему фактору. Значение (мера проявления) фактора у отдельного объекта называется факторным весом объекта по данному фактору.

Процесс стохастического факторного анализа состоит из трех больших этапов:

  1. Подготовки ковариационной матрицы (Иногда вместо нее используется корреляционная матрица);
  2. Выделения первоначальных ортогональных векторов (основной этап);
  3. Вращение с целью получения окончательного решения.

Подготовка к факторному анализу

При подготовке к факторному анализу часто (некоторые методы этого не требуют, но большая часть — требует) составляют ковариационные и корреляционные матрицы. Это матрицы, составленные из ковариации и корреляций векторов-атрибутов (строки и столбцы — атрибуты, пересечение — ковариация/корреляция).

Ковариация двух векторов:

математическое ожидание

Корреляция двух векторов:

— дисперсия.

Обратите внимание, что в этом случае корреляция и ковариация двух векторов — числа, так как считаются через матожидание вектора, а матожидание вектора — число.

Таким образом, мы переходим от матрицы, составленной из объектов (которые могут быть и не математическими), к матрице, оперирующей уже исключительно математическими понятиями, и абстрагируемся от объектов, уделяя внимания только атрибутам.

Нахождение первичной структуры факторов


Метод главных компонент

Метод главных компонент стремится выделить оси, вдоль которых количество информации максимально, и перейти к ним от исходной системы координат. При этом некоторое количество информации может теряться, но зато сокращается размерность.

Этот метод проходит практически через весь факторный анализ, и может меняться путем подачи на вход разных матриц, но суть его остается неизменной.

Основной математический метод получения главных осей — нахождение собственных чисел и собственных векторов ковариационной матрицы таких, что:

λ — собственное число R, R — матрица ковариации, V — собственный вектор R. Тогда :

и решение есть когда:

где R — матрица ковариации, λ — собственное число R, E — единичная матрица. Затем считаем этот определитель для матрицы соответствующей размерности.

V находим, подставляя собственные числа по очереди в

и решая соответствующие системы уравнений.

Сумма собственных чисел равна числу переменных, произведение — детерминанту корелляционной матрицы. Собственное число представляет собой дисперсию оси, наибольшее — первой и далее по убыванию до наименьшего — количество информации вдоль последней оси. Доля дисперсии, приходящаяся на данную компоненту, считается отсюда легко: надо разделить собственное число на число переменных m.

Коэффициенты нагрузок для главных компонент получаются делением коэффициентов собственных векторов на квадратный корень соответствующих собственных чисел.

Алгоритм NIPALS вычисления главных компонент

На практике чаще всего для определения главных компонент используют итерационные методы, к примеру, NIPALS:

0. Задается 0 T размера 2*2 для двух столбцов(факторов) bi и bj матрицы B такую, что критерий для матрицы [bibj]R максимален.

2. Заменяем столбцы bi и bj на столбцы .

3. Проверяем, все ли столбцы перебрали. Если нет, то 1.

4. Проверяем, что критерий для всей матрицы вырос. Если да, то 1. Если нет, то конец.

Критерий квартимакс

Формализуем понятие факторной сложности q i-ой переменной через дисперсию квадратов факторных нагрузок факторов:

,

где r — число столбцов факторной матрицы, bij — факторная нагрузка j-го фактора на i-ю переменную, — среднее значение. Критерий квартимакс старается максимизировать сложность всей совокупности переменных, чтобы достичь легкости интерпретации факторов (стремится облегчить описание столбцов):

Учитывая, что — константа (сумма собственных чисел матрицы ковариации) и раскрыв среднее значение (а также учтя, что степенная функция растет пропорционально аргументу), мы получим:

Этот критерий и предполагается итеративно максимизировать. Этот критерий стремится к одному генеральному фактору.

Критерий варимакс

Этот критерий использует формализацию сложности фактора через дисперсию квадратов нагрузок переменной:

И тогда критерий в общем

При этом, как легко заметить, максимизируется сложность описания Факторные нагрузки могут нормироваться для избавления от влияния отдельных переменных. Дает лучшее разделение факторов, чем квартимакс.

Другие критерии

Можно обобщить два вышеприведенных критерия и получить новый:

Запишем его в следующем виде: Тогда при γ = 0 это квартимакс, при γ = 1 — варимакс, а при — эвримакс, а при γ = 0,5 биквартимакс.

Косоугольное вращение

Косоугольное вращение не требует ортогональности между факторами. В остальном его алгоритм похож на ортогональное вращение. За счет этого можно получать больше нулей в факторных нагрузках и получать более характерные факторы. Правда, при этом возникает корреляция между факторами, что вообще не очень хорошо и приходится объяснять факторами 2го порядка. Их, кстати, тоже можно вычислить, причем используя ортогональное вращение и косоугольные факторы как исходные данные.

Методы введения вторичных осей

На основе квартимакса создается критерий квартимин:

где aij и aij — проекции на j-ю и k-ю оси. При применении ортогонального вращения этот критерий сводится к квартимаксу. При наипростейшей структуре N=0, а реально должно к нему стремится.

На основе варимакса создается критерий коваримин:

Минимизируется ковариация квадратов проекции на различные оси.

Объединение их, как и в ортогональном вращении, приводит к критерию облимин:

Прямой метод облимин

Используется критерий облимин, только при этом в качестве аргументов выступают нагрузки факторов первичной структуры:

d регулирует косоугольность решения, меньшие отрицательные d — больше ортогональность

интервью Раввина Борода https://cursorinfo.co.il/all-news/rav.
мой телеграмм https://t.me/peshekhonovandrei
мой твиттер https://twitter.com/Andrey54708595
мой инстаграм https://www.instagram.com/andreipeshekhonow/

[b]Мой комментарий:
Андрей спрашивает: Краснодарская синагога — это что, военный объект?
— Да, военный, потому что имеет разрешение от Росатома на манипуляции с радиоактивными веществами, а также иными веществами, опасными в отношении массового поражения. Именно это было выявлено группой краснодарцев во главе с Мариной Мелиховой.

[center][Youtube]CLegyQkMkyw[/Youtube][/center]
[center]10:22 [/center]

Доминико Риккарди: Россию ждёт страшное будущее (хотелки ЦРУ):
https://tainy.net/22686-predskazaniya-dominika-rikardi-o-budushhem-rossii-sdelannye-v-2000-godu.html

Завещание Алена Даллеса / Разработка ЦРУ (запрещено к ознакомлению Роскомнадзором = Жид-над-рус-надзором)
http://av-inf.blogspot.com/2013/12/dalles.html

[center][b]Сон разума народа России [/center]

[center][Youtube]CLegyQkMkyw[/Youtube][/center]
[center]10:22 [/center]

Доминико Риккарди: Россию ждёт страшное будущее (хотелки ЦРУ):
https://tainy.net/22686-predskazaniya-dominika-rikardi-o-budushhem-rossii-sdelannye-v-2000-godu.html

Завещание Алена Даллеса / Разработка ЦРУ (запрещено к ознакомлению Роскомнадзором = Жид-над-рус-надзором)
http://av-inf.blogspot.com/2013/12/dalles.html

[center][b]Сон разума народа России [/center]

Методы факторного анализа

Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Особое значение в анализе хозяйственной деятельности имеет разделение задач на балансовые и факторные.

Балансовые методы – это анализ структуры, пропорций, соотношений. Под экономическим факторным анализом понимаются постепенный переход от исходной факторной модели к конечной, раскрытие полного набора количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА

1. Отбор факторов определяющих исследуемые результативные показатели.
2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
3. Определение формы зависимости между факторами и результативными показателями.
4. Моделирование взаимосвязей между факторами и результативными показателями.
5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении результативного показателя.
6. Работа с факторной моделью. Методика факторного анализа.

ТИПЫ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА

1. ДЕТЕРМИНИРОВАННЫЙ анализ – методика исследования влияния факторов, связь которых с результативными показателями носит функциональный характер, т.е. результативный показатель представлен в виде произведения, частного, алгебраической суммы факторов.
2. СТОХАСТИЧЕСКИЙ анализ – методика исследования факторов, связь которых с результативными показателями является вероятностной (корреляционной).
3. Методика ПРЯМОГО факторного анализа – исследование ведется от общего к частному (дедуктивный способ).
4. Методика ОБРАТНОГО факторного анализа – исследование ведется от частного к общему (индуктивный способ).
5. Методика ОДНОСТУПЕНЧАТОГО факторного анализа – исследуются факторы одного уровня (ступени) подчиненности, без их детализации на составные части.
6. Методика МНОГОСТУПЕНЧАТОГО факторного анализа – исследование проводится с детализацией факторов, таким образом изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.
7. Методика СТАТИСТИЧЕСКОГО факторного анализа – применяется при анализе на соответствующую дату.
8. Методика ДИНАМИЧЕСКОГО ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ – методика исследования причинно-следственных связей в динамике.
9. Методика РЕТРОСПЕКТИВНОГО факторного анализа – изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды.
10. Методика ПЕРСПЕКТИВНОГО факторного анализа – исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

ФАКТОРЫ – это причины, формирующие результаты хозяйственно-финансовой деятельности.

СПОСОБЫ ИЗМЕРЕНИЯ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ В АНАЛИЗЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

В детерминированном факторном анализе (ДФА) для этого используются следующие способы:

  • цепной подстановки
  • индексный
  • абсолютных разниц
  • относительных разниц
  • пропорционального деления
  • интегральный
  • логарифмирования

Понятие и типы факторного анализа. Этапы факторного анализа. Типовая классификация факторов

Факторный анализ — является одним из наиболее части применяемых количественных методов экономического анализа и представляет собой совокупнсть способов изучения и измерения влияния различных факторов на величину результативных показателей («фактор» — это причина, оказывающая влияние на получение определенного результата).

Перед осуществлением факторного анализа необходимо построить модель, иллюстрирующую взаимосвязи между результативными показателями и факторами, влияющими на них.

Например, факторами, определяющими объем производства (в рублях) (результативный показатель), являются:

1) численность работников (чел.);

2) средняя выработка одного работика (в руб.).

Факторами, определяющими величину выручки от реализации готовой продукции (в руб.) (результативный показатель) являются:

1) цена единицы готовой продукции (в руб.);

2) объем выпуска готовой продукции (в натуральном выражении).

Основные типы факторного анализа, применяемые в экономическом анализе, проиллюстрированы на рис. 1.12.

Рис. 12. Основные типы факторного анализа

Охарактеризуем более подробно основные типы факторного анализа, представленные на рис. 12.

1. Детерминированный факторный анализ — получил в теории и практике экономического анализа наибольшее распространение и представляет собой методику изучения влияния различных факторов на результативный показатель, связь между которыми является опреленной и проявляется достаточно четко. Такая связь носит название функциональной связи. Результативный показатель представлен в виде произведения факторов, либо в виде частных факторов, влияющих на него.

2. Стохастический факторный анализ — это методика изучения влияния факторов на результативный показатель, связь между которыми является неполной или вероятностной.

3. Статический факторный анализ — используется для изучения и оценки влияния факторов на конкретную дату.

4. Динамический факторный анализ — представляет собой исследование причинно-следственных связей в динамике или в процессе изменения во времени (например, в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом).

5. Ретроспективный факторный анализ — это методика изучения факторов и результативных показателей в периодах, предшествующих базисному.

6. Перспективный факторный анализ — рассматривает возможное поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

На рис. 13 показаны основные этапы проведения факторного анализа.

Рассматривая вышеуказанные этапы, отметим, что в процессе постановки цели анализа (первый этап)в качестветаковой может ставиться определение какого-то результативного показателя (например, объем производства готовой продукции в руб.).

На втором этапеотбираются факторы, влияющие на результативный показатель, установленный на первом этапе. Ранее отмечалось, что на объем производства (в руб.) оказывают влияние такие факторы, как численность работников (чел.), а также средняя выработка одного работника (в руб.).

На третьем этапе— необходимо определить вид зависимости между результативным показателем и факторами. Указанная зависимость может быть нескольких видов:

а) детерминированной (вполне определенной);

б) стохастической (неопределенной, вероятностной);

в) прямой (когда результативный показатель равен произведению величины факторов);

Рис. 13. Основные этапы проведения факторного анализа

г) обратной (когда результативный показатель равен отношению факторов).

Четвертый этап— представляет собой моделирование (составление модели) взаимосвязи между результативным показателем и факторами, влияющими на его величину (в виде формулы). Например:

ОП = Ч * В,где:

— ОП — объем производства готовой продукции в стоимостном выражении за месяц, квартал, год;

— Ч –численность работников, чел.;

— В— средняя выработка на одного работника в стоимостном выражении за месяц, квартал, год.

На пятом этапе рассчитывается влияние факторов на результативный показатель, а также производится оценка их влияния на изменение величины результативного показателя. Следует отметить, что существуют различные способы расчета влияния факторов на результативный показатель, например, способ подстановки (наиболее распространенный способ); способ абсолютных разниц; индексный метод; интегральный метод.

Шестой этап представляет собой практическое использование факторной модели для управления хозяйственными процессами. На этом этапе подсчитываются резервы прироста результативного показателя; осуществляется планирование и прогнозирование величины результативного показателя при возможном изменении ситуации.

Основная классификация факторов включает следующие их типовые виды (рис. 14):

Рис. 14. Типовая классификация факторов, применяемых в факторном анализе

На рис. 15 – 18 рассматривается более подробная классификация факторов с точки зрения каждого из вышеуказанных критериев.

Рис. 15. Типовая классификация факторов с точки зрения отражения количественной определенности явлений

1.1. Количественные факторы— отражают количественную определенность явлений. Количественные факторы могут выражаться в стоимостных (в денежных) и в натуральных измерителях. Например, объем производства может быть выражен как в рублях, так и в натуральных измерителях (штуки, тонны, килограммы, метры, литры … и т.п.)

1.2. Качественные факторы— характеризуют внутренние свойства, особенности и признаки изучаемых явлений. Например, качественным фактором является качество продукции, производительность труда, жирность молока … и.т.п.

Рис. 16. Типовая классификация факторов по иерархии

2.1. Факторы первого уровня — являются наиболее важными, так как они непосредственно влияют на результативный показатель.

2.2. Факторы второго, третьего и последующих уровней — влияют на результативный показатель косвенно, через факторы первого уровня, и поэтому считаются факторами более низкого уровня и, соответственно, менее значимыми по сравнению с факторами первого уровня.

Рис. 17. Типовая классификация факторов по времени действия

3.1. Постоянные факторы постоянно оказывают влияние на результативный показатель. Например, такие факторы, как численность работников и объем выработки в расчете на одного работника постоянно воздействуют на такой результативный показатель, как объем производства.

3.2. Переменные факторы — влияют на результативный показатель периодически. Например, освоение новой техники; новых видов продукции; новой технологии производства и др.

Рис. 18. Типовая классификация факторов по местам возникновения

4.1. Внутренние (внутрихозяйственные) факторы — имеют место непосредственно внутри фирмы.

4.2. Внешние факторы — проявляются вне фирмы. Например, равномерность и своевременность поставок сырья и материалов; их качество; стоимость; инфляционные процессы.

Основное внимание при проведении экономического анализа должно уделдяться исследованию внутренних факторов, так как на указанные факторы фирма может воздействовать.

Контрольные вопросы к параграфу 1.7.1:

1. Дайте определение понятия «факторный анализ».

2. Приведите примеры результативных показателей и факторов, влияющих на них.

3.Какой факторный анализ является детерминированным?

4. Какой факторный анализ является стохастическим?

5. Дайте определение понятия «статический факторный анализ».

6. Дайте определение понятия «динамический факторный анализ».

7. Какой факторный анализ является ретроспективным?

8.Какой факторный анализ является перспективным?

9. Перечислите основные этапы проведения факторного анализа.

10. Какова типовая классификация факторов с точки зрения отражения количественной определенности явлений?

11. Какова типовая классификация факторов по иерархии?

12. Какова типовая классификация факторов по времени действия?

13. Какова типовая классификация факторов по местам возникновения?

Контрольные тесты к параграфу 1.7.1:

Выберите один правильный вариант ответа:

1. Статический факторный анализ:

А) рассматривает возможное поведение факторов и результативных показателей в перспективе

Б) используется для изучения и оценки влияния факторов на конкретную дату

В) представляет собой методику изучения влияния различных факторов на результативный показатель, связь между которыми является определенной и проявляется достаточно четко

2. Качественные факторы:

А) характеризуют внутренние свойства, особенности и признаки изучаемых явлений

Б) отражают количественную определенность явлений

В) являются наиболее важными, таккак они непосредственно влияют на результативный показатель

3. Стохастический факторный анализ:

А) представляет собой исследование причинно-следственных связей в динамике или в процессе изменения во времени

Б) используется дла изучения и оценки влияния факторов на конкретную дату

В) представляет собой методику изучения влияния факторов на результативный показатель, связь между которыми является неполной или вероятностной

4. Наибольшее распространение в теории и практике экономического анализа получил факторный анализ:

5. Ретроспективный факторный анализ:

А) исследование причинно-следственных связей в динамике или в процессе изменения во времени

Б) это исследование поведения факторов и результативных показателей в периодах, предшествующих базисному

В) рассматривает возможное поведение факторов и результативных показателей в перспективе

6. Проведение факторного анализа включает:

7. В стоимостных (денежны) и в натуральных измерителях могут выражаться факторы:

8. Факторы второго, третьего и последующих уровней:

А) влияют на результативный показатель косвенно, через факторы первого уровня

Б) непосредственно влияют на результативный показатель

В) влияют на результативный показатель периодически

9. Основное внимание (с точки зрения возможности воздействия со стороны фирмы) при проведении экономического анализа должно уделяться:

А) внешним факторам

Б) факторам первого уровня

В) внутренним (внутрихозяйственным) факторам

10. Детерминированный факторный анализ:

А) представляет собой исследование причинно-следственных связей в динамике или в процессе изменения во времени

Б) представляет собой методику изучения влияния различных факторов на результативный показатель, связь между которыми является определенной и проявляется достаточно четко

В) используется для оценки влияния факторовы на конкретную дату

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ — конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector