Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

1 с расчет налога на имущество

Расчет налога на имущество

Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество. Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ).

В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью.

Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости.

Налог на имущество: формула расчета по среднегодовой стоимости

Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Сам налог рассчитывается так:

С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье.

Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1).

Формула расчета непосредственно авансового платежа такая:

Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

Пример расчета налога на имущество

Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

Условие примера

Решение

Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб.

Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога

Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%.

2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.

Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб.

Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал

2393750/4 х 2,2% = 13166 руб.

Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб.

Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие

2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб.

Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев

2262500/4 х 2,2% = 12444 руб.

Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года

45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Не только организации платят налог на имущество — также существует налог на имущество физлиц, который уплачивают граждане, владеющие недвижимостью. Однако физлицам особо не стоит вдаваться в подробности того, как рассчитывается этот налог. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ). Правда, если вы хотите проверить правильность расчета, то сжелать это можно при помощи специального калькулятора.

Расчёт налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Расчёт налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3

Программа 1С Бухгалтерия, позволяет произвести настройку расчёта налога на имущества за текущей год в связи с изменением налогового законодательства. С начала текущего года, движимое имущество, исключено из списка объектов, облагаемых налогом на имущество, не зависимо от постановки на баланс организации.

Для отображения данной нормы в программе 1С Бухгалтерия 8.3, требуется произвести следующие действия:

  1. Обновить версию программы, до актуальной на данный момент.
  2. Сформировать новую запись по имущественному налогу организации с начала текущего года.

  • Проверить наличие или отсутствие установленной галочки, в строке Недвижимое имущество, раздела по основным средствам организации.
  • Для того чтобы сформировать новую запись по имущественному налогу организации в программе 1С Бухгалтерия 8.3, необходимо:

    1. Из раздела по налогам и отчётам перейти в Налог на имущество.
    2. Через строку общей истории изменений, перейти к форме по изменениям в имущественном налоге.
    3. Нажать на кнопку Создать, после чего в появившемся окне:
      • в строке Применяется, указать январь текущего года;
      • в случае, наличия льготного недвижимого имущества, стоящего на балансе организации, отобразить это, установив галочки напортив соответствующих строк. Данная операция для недвижимого имущества организации, в связи с изменением законодательства не требуется.
    4. С помощью иконки Записать и закрыть, сохранить все внесённые изменения.
    Читать еще:  Налоговая сделала перерасчет за три года

    В справочнике Основные средства, необходимо произвести следующие действия:

    1. Открыть раздел по основным средствам.
    2. В связи с тем, что в новой версии (3.0.66), появилась возможность разделения разных видов имущества организации, необходимо установить галочку в соответствующем месте. При обновлении программы 1С Бухгалтерия 8.3, до последней версии, галочка будет выставлена в автоматическом режиме, ко всему имуществу организации, относящемуся к категории недвижимого.
    3. В случае, если программой, в автоматическом режиме, разделение недвижимого и движимого имущества произошло некорректно, требуется снять галочку в ручном режиме. Кроме того, исправления можно произвести выбором иной группы учёта основных средств.

    Если в организации имеется недвижимость, облагающаяся имущественным налогом, привязанным к кадастровой стоимости, требуется проверить записи по данной категории в разделе по объектам с особенным порядком налогообложения в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

    Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации

    По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

    Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

    • Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

    Для наглядности можно привести пример:

    Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

    Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

    Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

    Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

    Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

    Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

    • Устанавливаем ставки и льготы.

    Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

    Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

    Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

    • Настройка особого порядка налогообложения.

    Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

    • Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

    Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

    В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

    • Настройка проводок по налогу на имущество.

    В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

    Расчет и заполнение налоговой декларации

    Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

    Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:

    Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.

    Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Расчет налога на имущество на 2019 год в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

    С 1 января 2019 года движимое имущество независимо от даты принятия на учет и способа его получения не является объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ). В связи с этим в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) необходимо сделать специальную настройку.

    С 1 января 2019 года движимое имущество независимо от даты принятия на учет и способа его получения не является объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ).

    В связи с этим в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) необходимо:

    • обновить программу до версии 3.0.66 или выше.
    • с 01.01.2019 создать новую запись по налогу на имущество в разделе «Налоги и отчеты» (рис. 1);
    • в справочнике «Основные средства» проверить установку/снятие флажка «Недвижимое имущество» (рис. 2).
    Читать еще:  Расчет ежемесячного пособия на ребенка

    Создание с 01.01.2019 новой записи по налогу на имущество:

    1. Раздел: Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество.
    2. По ссылке «История изменений» откройте форму «История изменения: Налог на имущество».
    3. Кнопка «Создать». В открывшейся форме «Налог на имущество»:
      • в поле «Применяется с» укажите Январь 2019 г.;
      • если законодательством установлены льготы по недвижимому имуществу, которое учитывается на балансе организации, то укажите их в соответствующих полях и (или) поставьте соответствующие флажки. Для движимого имущество никакие дополнительные настройки не требуются.
    1. Кнопка «Записать и закрыть».

      Справочник «Основные средства»:

      • Раздел: Справочники — Основные средства.
      • Начиная с релиза 3.0.66 в программе для разделения имущества на движимое и недвижимое используется флажок «Недвижимое имущество». При обновлении конфигурации на релиз 3.0.66 и выше флажок автоматически устанавливается по тем основным средствам, у которых в поле «Группа учета ОС» указана одна из следующих групп:
        • здания;
        • сооружения;
        • многолетние насаждения;
        • земельные участки;
        • объекты природопользования.
      • Если имущество организации относится к движимому, но по нему выбрана одна из перечисленных выше групп, то снимите у этого ОС флажок «Недвижимое имущество». И наоборот, если основное средство организации относится к недвижимому имуществу, но выбрана другая группа учета ОС, то установите у этого ОС флажок «Недвижимое имущество».

      Если в организации есть недвижимое имущество, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, то проверьте/создайте по нему записи в разделе Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Объекты с особым порядком налогообложения.

      Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия

      Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

      От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

      Автоматизация бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности

      Учет в обособленных подразделениях, автоматизация работы по структурированию налога на прибыль по обособленным ответвлениям основной компании

      При осуществлении деятельности на общей системе налогообложения, компании обязаны уплачивать множество налогов, в том числе и налог на имущество организаций (далее – налог). Своевременность, правильность и полноту начисления и оплаты налога гарантирует осуществление учета в системе 1С версии 8.3. Для этого также необходимо, чтобы осуществлялось регулярное обновление решения, либо самостоятельно заказчиком (если речь идет о базовой версии), либо компанией-франчайзи 1С, с которой заключен договор ИТС и которая предоставляет услуги доработки 1С версий КОРП и ПРОФ.

      Когда версия актуальна, то есть отображает все новшества законодательства, можно переходить к настройке программы. Как правильно и максимально эффективно это сделать, мы расскажем ниже.

      Налоговая база, ставки

      Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.

      По общему правилу налог рассчитывается по следующей формуле: Налог = налоговая база (в руб.) * ставка налога (в %) – сумма авансовых платежей (в руб.).

      Настройка 1С

      Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с установления необходимых настроек. Настроить программу можно в меню «Главное»-«Учетная политика»-«Настройки налогов и отчетов».

      С левой стороны наводим курсор на строку «Налог на имущество».

      Справа открываются настройки для редактирования, в которых отражены требования действующего законодательства, но пользователь может адаптировать некоторые из них, ориентируясь на персональные льготы и действующие в регионе ставки налога. Так, предположим, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности действующая ставка с 01 января 2018 года снижена до 1,9%.

      Если у организации существует имущество, подпадающее под действие льгот, код соответствующей льготы также необходимо указать в разделе «Льготы».

      Также в данном разделе возможно установление ставок налога и установления льгот по отдельным объектам основных средств. Для этого необходимо нажать на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».

      В открывшемся окне есть возможность выбора объекта основного средства, установки дата применения льготы, а также галочки подтверждающей, что данный объект основных средств не является объектом налогообложения. В строке «Постановка на учет» (Рис.4) имеется возможность выбора трех вариантов:

      • По месту нахождения организации;
      • С другим кодом по ОКТМО (позволяет формировать платежные поручения на уплату налога по иным реквизитам);
      • В другом налоговом органе.

      В рассматриваемой вкладке также устанавливается код вида учета. При нажатии на активную кнопку, по строке открывается окно выбора групп имущества.

      По строке «Налоговая льгота» имеется возможность выбора применения заниженной ставки по объекту, не применения льгот, либо освобождения от налогообложения.

      Для примера отразим применение заниженной ставки налога по объекту «Здание цеха» в размере 1% (Рис.7). Первоначальная стоимость объекта 12,0 млн. рублей (вкл. НДС 18% – 2 160,0 тыс. рублей).

      Вернемся в меню «Настройки налогов и отчетов». При нажатии строки «Порядок уплаты налогов на местах» (Рис.8) открывается меню, позволяющее установить настройки по выбору налогового органа, даты уплаты налога (по умолчанию – 30 марта) и осуществления авансовых платежей.

      По строке «Способы отражения расходов» по умолчанию установлен способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы», по желанию его можно изменить.

      Налоговая декларация

      Декларация по налогу на имущество организации (далее – Декларация) по итогам года направляется в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года, т.н. Декларацию за 2017 год необходимо было сдать до 30 марта 2018 года. В текущем году ежеквартально представляются соответствующие «Налоговые расчеты по авансовому платежу. » (далее – Расчет) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления Расчетов – 30 дней после окончания соответствующего квартала.

      Напомним, что если у вас базовая версия программы, вести учет вы можете только по одной организации. Если вам нужно сдавать декларации по нескольким организациям, вам следует приобрести версию КОРП или ПРОФ, а также вы можете обратиться в нашу компанию, предоставляющую услуги доработки 1С, для апгрейда.

      Оба документа (и Декларация, и Расчет) являются документами регламентированной отчетности, которые можно найти в разделе «Отчеты»-«Регламентированные отчеты». Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года и начислим налог на имущество за указанный период.

      В открывшемся окне Декларации активна кнопка «Заполнить», с помощью которой программа автоматически заполнит Расчет. Расчет состоит из Титульного листа и трех разделов. На титульном листе отражаются сведения о плательщике: ИНН, КПП, наименование, отчетный период, код налогового органа и др.

      Раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа» содержит сведения по ОКТМО, коду бюджетной классификации, а также итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

      В нашем примере организация приобрела два объекта основных средств: «Здание цеха» стоимостью 12 млн. рублей (вкл. НДС 2 160,0 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 240 месяцев (20 лет), и «Линия по производству мороженого» стоимостью 5,0 млн. рублей (в том числе НДС 762,7 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 75 месяцев (6,5лет). При этом здание цеха пользуется льготной ставкой 1%.

      Первая страница Раздела 2 отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число каждого месяца отчетного периода.

      Код строки (030) отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на 01.02.2018 года, равная стоимости приобретения за минусом НДС (12,0 млн. руб. – 2 160,0 тыс. руб.) = 9 840,0 тыс. руб. В последующие отчетные даты остаточная стоимость уменьшается на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – 41,0 тыс. рублей (9840,0 тыс. руб./240 мес.).

      В нижней части первой страницы Раздела 1 указывается средняя стоимость за отчетный период, пониженная ставка налога по конкретному объекту и сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет по данному объекту.

      При этом средняя стоимость имущества складывается из сложения стоимости имущества на каждую дату рассматриваемого периода, поделенное на 4: (9048,0+9799,0+9758,0)/4=7349,3 тыс. рублей.

      Таким образом, нами определена налоговая база, которую необходимо умножить на налоговую ставку (1%) = 7349,3*1% = 73, 493 тыс. рублей. При этом нам необходимо помнить, что это годовая сумма налога, которую нужно разделить на 4 периода (квартала)=18 882 рублей (строка 180).

      Вторая страница Раздела 2 отражает начисление налога на имущество по второму объекту основных средств – «Линии по производству мороженого» (Рис.15.), верхняя часть данной страницы также отражает остаточную стоимость оборудования на отчетные даты.

      В нижней части описываемой страницы можно увидеть установленную для данного субъекта ставку налога в размере 1,9%, а также итоговую сумму налога по данному объекту в размере 14 894 рубля.

      Отраженная в Разделе 1 (строка 030) итоговая сумма налога представляет собой сумму налога по двум рассмотренным страницам 33 267 руб.=18 373 руб.+14 894 руб.

      В разделе 2.1 отражается иная информация по объектам основных средств.

      Раздел 3 формируется в случае, когда организация начисляет налог по объекту, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

      Таким образом, с помощью программы 1С рассчитать налог, необходимый к уплате довольно просто, достаточно внимательно отнестись к исходным данным, вносимым в систему.

      Если у вас остались вопросы по отображению налогов на имущество в программе 1С, обратитесь к нашим специалистам: мы ответим на ваши вопросы и в случае необходимости подберем для вас оптимальный тариф ИТС с услугами доработки 1С, исходя из ваших конкретных задач и потребностей.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector