Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговая сделала перерасчет за три года

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Последнее обновление 2018-12-26 в 17:06

Может ли налоговая пересчитать налог на имущество за прошлые годы? Этот вопрос волнует граждан, столкнувшихся с ошибками ИФНС или Росреестра при исчислении налогов, а практика показывает, что такие ситуации встречаются часто. Инструкция, как исправить ошибку и вернуть свои деньги, — в статье.

Как проверить правильность начисления налога на имущество?

Первое, что должно насторожить плательщика налога на имущество, — это существенное изменение суммы по квитанции по сравнению с предыдущими годами. Однако и при этом не стоит сразу подозревать ИФНС в ошибке.

Из чего состоит ваш налог? Из базы, ставки и коэффициента. Базой выступает кадастровая или инвентаризационная стоимость — часть регионов применяет одну величину, другая часть — вторую. Вы можете узнать, какая величина принимается за базу в вашем регионе, из сводной информации о переходе. Скачать ее можно отсюда.

Если на вашей территории принята кадастровая стоимость, то изменение суммы налога может быть связано с обновлением кадастровых данных в ЕГРН — раз в 3 года актуализируется информация о вашем имуществе.

Также причиной может быть переходный период в вашем регионе: согласно ст.408 НК РФ после перехода субъекта России к кадастровому методу оценки недвижимости ваш налог увеличится, поскольку кадастровая стоимость выше инвентаризационной в несколько раз. И даже после этого увеличения в первые 3 года переход будет постепенным — с увеличением суммы каждый год на 20%. И такое повышение может быть причиной изменения налога, а не неправильный расчет налога на имущество.

Следить за кадастровой стоимостью своего имущества вы можете на сайте Росреестра.

Если же в вашей местности действует инвентаризационная стоимость, то причиной увеличения или уменьшения начисленной суммы может быть изменение коэффициента-дефлятора. Этот коэффициент ежегодно устанавливается Министерством экономического развития и необходим для приведения инвентаризационной стоимости в соответствие с темпами инфляции в стране.

Актуальный коэффициент вы найдете в приказе ведомства № 579, принятом 30 октября 2017 года.

Последний фактор — ставка. Местные органы власти могут менять ее в пределах диапазона ст.406 НК РФ. Узнать ставки своего муниципалитета можно через сервис «Справочная информация…» на сайте ФНС России.

Зная все величины для расчета, вы можете произвести его самостоятельно, опираясь на ст.403 — 404 и ст.408 НК РФ, либо воспользоваться калькуляторов ФНС.

Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?

Если неправильно насчитали налог на имущество, о чем вы убедились после проверки всех данных и применения электронных сервисов, вам необходимо готовить обращение.

Если причина в неверной кадастровой стоимости, то обращение направляется в комиссию по рассмотрению споров по кадастровой стоимости или сразу в суд регионального уровня.

Если же причина не в этом или ваш иск был удовлетворен с признанием ошибки в базе ЕГРН, то дальнейшие действия зависят от того, оплатили ли сумму по «неправильной» квитанции или еще нет. Например, уведомление пришло вам за несколько месяцев до срока уплаты — тогда вам нужно подавать исковое заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.

Если же вы оплатили по квитанции, то здесь имеет место не только подача заявления на перерасчет, но и представление заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога на имущество физических лиц.

Как написать заявление на перерасчет налога на имущество физических лиц: образец

В первом случае — когда вы еще не платили, решить вопрос намного легче и быстрее. Заявление в ИФНС о перерасчете налога на имущество не имеет специальной формы — она не установлена ни НК РФ, ни актами ФНС или Минфина, значит, вы пишите его в произвольной форме.

Стандартные правила написания заявлений в ИФНС:

  • составить «шапку» в правом верхнем углу, указав адресата и адресанта; рекомендуется написать свой рабочий телефон и электронную почту, чтобы инспекция имела различные способы связи с вами;
  • написать текст самого обращения — необходимо писать в деловом стиле и указывать все факты: номер уведомления, дату получения письма, кадастровый номер и адрес квартиры (или другого имущества, по которому произошла ошибка), доказательства неверности начисленной суммы;
  • под основным текстом обязательно указать дату — дату подачи, и свою подпись с расшифровкой.

Следовательно, вы можете ходатайствовать о перерасчете налога на имущество физических лиц за 2016 в 2019 году, но за более раннее время исправить ошибку и вернуть излишек невозможно.

Также нужно учесть, что практикуется перерасчет налога на имущество физических лиц в рамках ОКТМО: если ваше имущество находится в разных регионах, то и ОКТМО в квитанции будут разные, и подавать заявления нужно в разные инспекции. Но вы можете не ехать лично в другой регион, а воспользоваться одним из способов:

  • написать доверенность на человека, живущего в том регионе, и отправить ему почтой доверенность с необходимыми документами, чтобы он вместо вас подал заявление;
  • выслать заявление и документы в ИФНС по почте заказным письмом — нужно заверить копии документов;
  • воспользоваться специальной формой на сайте ФНС для обратной связи;
  • подать заявку в «Личном кабинете налогоплательщика».

Причиной для перерасчета могут быть не только ошибки, но и возникновение права на освобождение от уплаты имущественного налога — например, плательщик стал пенсионером или инвалидом, но не знал о своем праве несколько лет. В таких случаях также можно использовать льготу как бы обратной силой — за 3 года.

Пример заявления на перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы:

Такой шаблон вы можете скачать отсюда.

Документы для перерасчета налога на имущество физических лиц

К заявлению прилагаются документы:

  • уведомление, которое пришло от ИФНС и содержит неверную сумму;
  • решение суда или комиссии о пересмотре кадастровой стоимости, об изменении ее размера и пр. — если перед этим вы оспаривали кадастровую стоимость;
  • иные документы, подтверждающие ошибку в уведомлении — выписка из ЕГРН, технические документы на имущество и пр.

Все документы нужно принести в оригиналах и копиях. Копии пронумеровать, а перечень вписать в заявление. Если же вы подаете через электронные сервисы, то необходимы четкие сканы. Для использования специальной формы в «Личном кабинете» требуется иметь электронную подпись — ее регистрация занимает несколько минут и производится в том же «Личном кабинете».

После рассмотрения вашего обращения вам будет выслан ответ:

Уведомление выглядит так:

Как пересчитать налог на имущество, если изменилась кадастровая стоимость?

Правила доначисления налога на имущество физических лиц за прошлые периоды или, наоборот, уменьшения при изменении кадастровой стоимости определены ст.403 НК РФ.

Так, если стоимость изменена из-за ошибок, допущенных в ЕГРН, и если налог на имущество рассчитан неверно даже за несколько лет, то ошибка будет учтена с года, когда стало применяться ошибочное значение.

Читать еще:  Налоговый калькулятор расчет

Если изменение внесено после оспаривания кадастровой стоимости и удовлетворения иска комиссией, то оно учитывается с года, в котором подано заявление на оспаривание, т. е. все предыдущие года, даже если вы платили больше, не будут пересчитаны, поэтому необходимо быть бдительным.

Важно!

Кадастровая стоимость в ЕГРН обновляется раз в 3 года, и после очередного обновления уже невозможно оспорить предыдущее значение.

Если вы оплатили налоги по неправильным расчетам, то вместе с заявлением на перерасчет или после него вы можете подать заявление на возврат излишка или его зачет в будущих периодах — по правилам ст.78 НК РФ. Рассмотрение такого заявления длится до 1 месяца, а возврат осуществляется в течение еще 1 месяца после принятия решения. Вернуть можно излишки за 3 года.

Итоги

  1. В случае неправильно начисленного налога и даже оплаченного можно подать заявление на уточнение платежей, чтобы налоговая пересчитала налог на имущество за три года или менее.
  2. Если причина неверных сумм в кадастровой стоимости, то необходимо обращаться в суд или специальную комиссию по спорам о кадастровой стоимости.
  3. Оплаченные суммы можно вернуть или зачесть при начислении новых налогов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(53 оценок, средняя: 4,60)

Налог на имущество физлиц пересчитают, даже если за льготой обратились несвоевременно

Специалисты ФНС России разъяснили, в каком порядке будет осуществляться перерасчет налога на имущество физлиц в случае, когда налогоплательщик, имеющий право на льготу, обратился за ней несвоевременно (письма ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-19-11/18 “О налоге на имущество физических лиц” и от 18 февраля 2016 г. № БС-17-11/18 “О рассмотрении обращения”). Речь идет о такой льготной категории плательщиков налога как пенсионеры.

Как сообщили налоговики, перерасчет налога за прошлые налоговые периоды, в случае, когда пенсионер предоставил копию пенсионного удостоверения с опозданием, возможен. Но пересчитают налог не более чем за три года, предшествующих обращению, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Это возможно как за налоговые периоды до 1 января 2015 года, когда порядок налогообложения регулировался Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 ”О налогах на имущество физических лиц”. Так и за периоды, начиная с 1 января 2015 года. Напомним, с этой даты действует гл. 32 НК РФ.

Выявленная переплата подлежит зачету (в счет будущих платежей, пеней или штрафов) или возврату налогоплательщику (п. 1 ст. 78 НК РФ). Вернут переплату по письменному заявлению в налоговый орган в течение одного месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Также ФНС России напомнила, что льгота, в том числе пенсионеру, в виде полного освобождения от уплаты налога предоставляется с 1 января 2015 года в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Льгота может быть предоставлена по следующим видам объектов:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, используемое для профессиональной творческой деятельности (в том числе мастерские, ателье, студии);
  • хозяйственное строение или сооружение площадью менее 50 кв. м, расположенное на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место.

Таким образом, гражданин, имеющий право на применение льготы, с 2015 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

О выбранном объекте нужно уведомить налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Такое уведомление составляется по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280@.

Если такое уведомление не будет подано, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога, сообщают специалисты ФНС России.

Мой-налог.ру

Налог на недвижимость – речь идет о налоге на имущество и земельном налоге. С 1 января 2019 года вступают в силу положения Федерального закона от 03.08.2018 г. № 334-ФЗ . Согласно закону, в случае выявления ошибок в кадастровых данных, сумма налога будет пересчитана.

Сразу обращаю ваше внимание на то, что если в результате пересчета налога сумма его стала больше, чем была, то эти положения («ухудшающие положения налогоплательщика») применяться не будут. Доплачивать в бюджет гражданин ничего не будет.

Итак, за какие периоды будет произведен перерасчет? Как отмечено в законе, перерасчет налогов может выполняться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Например, в 2019 году вы получите уведомление об уплате земельного налога за 2018 год. Перерасчет можно произвести за 2018, 2017 и 2016 годы.

Мне не принесли налоговое уведомление

Что делать, если вам налоговое уведомление не пришло?

1) Можно зайти в свой Личный кабинет налогоплательщика и посмотреть данные там, сформировать и распечатать самому это уведомление и оплатить.

2) Если у вас нет пока Личного кабинета налогоплательщика, то вы вправе с паспортом прийти в налоговую инспекцию и получить такое уведомление.

Запомните, что:
– налоговое уведомление вашим соседям и родственникам не дадут (если у них, конечно, не будет доверенности),
– за своих детей налоговое уведомление получат по паспорту их родители,
– если вы потеряли налоговое уведомление, то восстановить его можно бесплатно в любой налоговой инспекции.

В уведомлении неверно указана налоговая база

Ответ – вам надо написать заявление в свободной форме и указать в нем, какие ошибки вы увидели, в чем неточность и отнести это заявление в налоговую инспекцию. Ошибка будет исправлена.

В уведомлении налог пришел за целый год, а я владел имуществом несколько месяцев

Ответ – вам надо написать заявление в свободной форме и указать в нем, какие месяцы надо включить в расчет налога. Для исправления неточности для налогового органа требуется некоторое время, но ошибка будет исправлена.

В любом случае, если вы обнаружите ошибку, неточности или искажения, не надо паниковать – напишите заявление в свободной форме и подайте его в налоговую инспекцию.

Как подать заявление на предоставление льготы по налогу на имущество?

Если вы, например, пенсионер, и имеете полное право получить льготу по налогу на имущество на один из ваших объектов недвижимости, то об этом надо сообщить в налоговый орган (обязательно).

Дело в том, что получение льготы носит заявительный характер, о вашем желании и праве на льготу следует заявить. Каждый год такое делать не надо, достаточно одного раза, если условия для льготы в следующие годы не изменилось.

Читать еще:  Расчетный период 9 месяцев

Законны ли доначисления личных налогов за прошлые годы?

ФНС разослала гражданам уведомления на уплату личных налогов: кому-то по почте, кому-то через личный кабинет налогоплательщика. Некоторые удивились, что в этих уведомлениях доначислены налоги за 2016 и 2015 гг. Хотя все суммы по полученным ранее уведомлениям уплачены полностью. Законен ли пересчет налогов задним числом, если он ухудшает положение налогоплательщиков?

Причины доначисления налогов за прошлые годы

Как из­вест­но, граж­дане не долж­ны рас­счи­ты­вать иму­ще­ствен­ные на­ло­ги. На­ло­го­вый орган сам на­прав­ля­ет граж­да­ни­ну на­ло­го­вое уве­дом­ле­ние о необ­хо­ди­мо­сти упла­тить транс­порт­ный, зе­мель­ный на­ло­ги или налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц. При­чем не более чем за 3 года, пред­ше­ству­ю­щих году его на­прав­ле­ния. Такое уве­дом­ле­ние долж­но быть на­прав­ле­но до 20.10.2018.

Налог на иму­ще­ство, транс­порт­ный и зе­мель­ный на­ло­ги за 2015 и 2016 гг. могли по­явить­ся в на­ло­го­вом уве­дом­ле­нии за 2017 г. по двум ос­нов­ным при­чи­нам.

При­чи­на 1. Ин­спек­ция во­об­ще не вклю­ча­ла их суммы в на­ло­го­вые уве­дом­ле­ния за 2015 и/или2016 гг. Это могло про­изой­ти, к при­ме­ру:

•из-за незна­чи­тель­но­сти общей суммы на­чис­лен­ных на­ло­гов: менее 100 руб. за 2015 и 2016 гг.;

•из-за несвое­вре­мен­но­го по­лу­че­ния на­ло­го­вой служ­бой из ре­ги­стри­ру­ю­щих ор­га­нов (ГИБДД, Ро­сре­ест­ра) ин­фор­ма­ции, на ос­но­ва­нии ко­то­рой ис­чис­ля­ет­ся налог, о на­ли­чии у вас объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния;

•из-за ка­кой-ли­бо ошиб­ки на­ло­го­во­го ор­га­на, к при­ме­ру в рас­че­те на­ло­га. Или из-за того что ранее уве­дом­ле­ние было на­прав­ле­но по оши­боч­но­му адресу.

Причина 2. Ранее была неверно определена кадастровая стоимость имущества или земельного участка. Такой пересчет законен в двух случаях.

Случай 1. Была обнаружена ошибка, повлиявшая на первоначальный расчет кадастровой стоимости. Подобные ошибки могли быть допущены при кадастровом учете и/или госрегистрации прав. К примеру, указана не та площадь квартиры или земельного участка.

В случае исправления таких ошибок инспекторы должны использовать данные о новой кадастровой стоимости начиная с календарного года, в котором была применена ошибочная кадастровая стоимость.

Случай 2. В ЕГРН внесены данные об увеличенной кадастровой стоимости на основании решения суда или комиссии по рассмотрению споров по размеру такой стоимости. При этом заявление о пересмотре подано в 2016 г. или ранее. Кем подано это заявление, не имеет значения (собственником, администрацией или каким-то иным заинтересованным лицом). В таком случае новая кадастровая стоимость должна учитываться начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

В иных случаях увеличения кадастровой стоимости задним числом (к примеру, на основании решения властей, акта об утверждении результатов определения кадастровой стоимости) пересчет земельного налога или налога на имущество за прошлые периоды задним числом недопустим.

Отслеживать изменение кадастровой стоимости можно на сайте Росреестра

Как видим, для того чтобы оце­нить, на­сколь­ко за­кон­но уве­ли­че­ние зе­мель­но­го на­ло­га или на­ло­га на иму­ще­ство, при­дет­ся про­ве­сти ми­ни-рас­сле­до­ва­ние.

В лич­ном ка­би­не­те на­ло­го­пла­тель­щи­ка на сайте ФНС вы мо­же­те от­сле­жи­вать дан­ные о ка­даст­ро­вой сто­и­мо­сти сво­е­го иму­ще­ства за по­след­ние 3 года. Од­на­ко при­чи­ны ее из­ме­не­ния вы там не уви­ди­те.

Пол­ную ис­то­рию из­ме­не­ний ка­даст­ро­вой сто­и­мо­сти объ­ек­тов недви­жи­мо­сти, а также их при­чи­ны проще всего найти на сайте Ро­сре­ест­ра → Элек­трон­ные услу­ги и сер­ви­сы → По­лу­че­ние све­де­ний из Фонда дан­ных го­су­дар­ствен­ной ка­даст­ро­вой оцен­ки. Можно, к при­ме­ру, сде­лать за­прос по ка­даст­ро­во­му но­ме­ру зе­мель­но­го участ­ка или иного объ­ек­та недви­жи­мо­сти.

Комментарий 1 Все ссылки на документы активные, пройдя по ним, можно не только узнать подробности утверждения кадастровой стоимости, но и скачать документ, которым она определена. 2 Обратите внимание на текущую стадию принятия документа. В рассматриваемом примере в октябре 2018 г. еще не утверждена кадастровая стоимость объекта (в конкретном случае — квартиры) на 01.01.2018. Когда результаты оценки будут утверждены, кадастровая стоимость изменится. Как видим, она будет снижена (с 4,2 млн руб. до 3,39 млн руб.). Следовательно, это будет выгодно собственнику как налогоплательщику. В 2019 г. при расчете налога за 2018 г. инспекция должна будет использовать данные о сниженной кадастровой стоимости такой квартиры.

Но если бы в нашем примере проект предусматривал увеличение кадастровой стоимости с 2018 г., то после его утверждения инспекция не имела бы права рассчитывать налог на имущество за 2018 г. исходя из новой стоимости. Для этих целей надо было бы брать кадастровую стоимость, определенную в 2016 г. А стоимость, увеличенная задним числом с 01.01.2018, участвовала бы в расчете налога на имущество лишь начиная с 2019 г.

Доплачивать законные доначисления придется

Ши­ро­ко раз­ре­кла­ми­ро­ван­ные в сред­ствах мас­со­вой ин­фор­ма­ции из­ме­не­ния в На­ло­го­вый ко­декс, вне­сен­ные летом 2018 г., вклю­ча­ют в себя за­прет на уве­ли­че­ние зе­мель­но­го и иму­ще­ствен­но­го на­ло­гов граж­дан за преды­ду­щие годы. Озна­ча­ет ли это, что тот, кто доб­ро­со­вест­но упла­тил на­ло­ги, ис­чис­лен­ные ФНС за 2015 и 2016 гг., может про­игно­ри­ро­вать их уве­ли­че­ние, ко­то­рое об­на­ру­жи­лось в на­ло­го­вом уве­дом­ле­нии за 2017 г.?

К со­жа­ле­нию, нет. До­пла­чи­вать на­ло­ги за 2015 и 2016 гг. при­дет­ся, если их уве­ли­че­ние за­кон­но и про­изо­шло по выше рас­смот­рен­ным при­чи­нам. Ведь из­ме­не­ния, преду­смат­ри­ва­ю­щие за­прет на пе­ре­счет на­ло­гов зад­ним чис­лом, сей­час не дей­ству­ют. Они всту­пят в силу лишь с 01.01.2019.

Справка С 2019 г. перерасчет по налогу на имущество и земельному налогу граждан нельзя будет сделать, если п. 2.1 ст. 52 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2019) :налог вырастет, к примеру из-за увеличения кадастровой стоимости задним числом при исправлении ошибки;при этом налог в первоначальной сумме уже был полностью уплачен налогоплательщиком.

Что делать, если доначисления незаконны

Пред­по­ло­жим, зе­мель­ный налог или налог на иму­ще­ство вырос по неза­кон­ным ос­но­ва­ни­ям (к при­ме­ру, из-за уве­ли­че­ния зад­ним чис­лом ка­даст­ро­вой сто­и­мо­сти по ре­ше­нию ор­га­нов вла­сти).

Надо по­ни­мать, что про­стое иг­но­ри­ро­ва­ние на­ло­го­вых сумм, с ко­то­ры­ми вы не со­глас­ны, не от­ме­нит до­на­чис­ле­ний, сде­лан­ных на­ло­го­ви­ка­ми.

Более того, если вы во­вре­мя их не упла­ти­те, вам на­чис­лят пени. Счи­тать их будут на­чи­ная с 04.12.2018 — даже если до­на­чис­лен налог за 2015 г. Ведь обя­зан­ность по упла­те иму­ще­ствен­ных на­ло­гов воз­ни­ка­ет у граж­дан не ранее даты по­лу­че­ния уве­дом­ле­ния.

Поэтому лучше оперативно письменно обратиться в инспекцию, выразив несогласие с доначислением налогов за прошлые годы. Кстати, можно обратиться в любую инспекцию для уточнения данных в полученном налоговом уведомлении. Также заявление можно направить по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы .

Если инспекция откажется исправлять налоговое уведомление, можно написать в вышестоящий налоговый орган (в УФНС или сразу в ФНС). Проще всего это сделать на сайте ФНС → Электронные сервисы → Обратиться в ФНС России.

В случае если налоговики откажутся снимать доначисления, с которыми вы не согласны и которые считаете незаконными, вы можете обратиться в суд п. 1 ст. 138 НК РФ . Оспаривайте сами суммы доначисленного налога. К примеру, если пересчитан налог за 2016 г. из-за увеличения задним числом кадастровой стоимости по решению властей, укажите, что подобный пересчет незаконен.

Читать еще:  Расчет дневного заработка

Если вы выиграете судебный процесс, то вам не придется платить ни незаконные доначисления за 2015 и 2016 гг., ни пени, начисленные на эти суммы.

Можно пойти и по другому пути. В случае когда первичное обращение в инспекцию не даст нужного результата, заплатите всю сумму по налоговому уведомлению. А после этого оспаривайте его дальше: в вышестоящем налоговом органе или в суде. Если в дальнейшем вы сможете доказать свою правоту, то переплату по налогу можно будет вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей. В случае проигрыша вам придется смириться с выставленной суммой налогов, но хотя бы не нужно будет платить пени.

Когда надо беспокоиться, если в уведомлении нет вашего авто или недвижимости

В слу­чае если вы по­лу­чи­ли уве­дом­ле­ние, но в нем нет ка­ко­го-ли­бо объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния (ма­ши­ны, квар­ти­ры, зе­мель­но­го участ­ка или иного объ­ек­та недви­жи­мо­сти), ко­то­рым вы вла­де­ли в 2017 г., нужно со­об­щить в на­ло­го­вую служ­бу о на­ли­чии у вас та­ко­го объ­ек­та. Сде­лать это необ­хо­ди­мо до конца 2018 г.

Со­об­щить можно через лич­ный ка­би­нет на­ло­го­пла­тель­щи­ка, при­ло­жив сканы пра­во­уста­нав­ли­ва­ю­щих до­ку­мен­тов. Также можно пред­ста­вить со­об­ще­ние, со­став­лен­ное по уста­нов­лен­ной форме, в любую ин­спек­цию по ва­ше­му вы­бо­ру (по­дать лично или на­пра­вить по почте).

Это со­об­ще­ние не надо пред­став­лять, если:

•вы не по­лу­чи­ли уве­дом­ле­ние в связи с име­ю­щей­ся у вас на­ло­го­вой льго­той;

•вы по­лу­чи­ли на это иму­ще­ство на­ло­го­вое уве­дом­ле­ние за 2016 г. или пред­ше­ству­ю­щий ему год (то есть на­ло­го­ви­кам из­вест­но о вашем иму­ще­стве);

•ранее вы уже от­прав­ля­ли в ин­спек­цию такое со­об­ще­ние (ведь его на­ло­го­пла­тель­щик обя­зан пред­ста­вить на­ло­го­вым ор­га­нам лишь од­но­кратно).

За несо­об­ще­ние о на­ли­чии у вас объ­ек­тов недви­жи­мо­сти или транс­порт­но­го сред­ства вам гро­зит штраф в раз­ме­ре 20% от неупла­чен­ной суммы налога.

Учтите, что в налоговом уведомлении кадастровая стоимость имущества указана не полностью, а за вычетом стоимости необлагаемых метров. К примеру:

•по жилому дому — за вычетом стоимости 50 кв. м;

•по квартире или части жилого дома — за вычетом стоимости 20 кв. м;

•по комнате или части квартиры — за вычетом стоимости 10 кв. м.

Но даже если кадастровая стоимость квартиры или иного жилья не изменилась, налог за 2017 г. может быть выше, чем за предыдущий, из-за применения увеличенного специального коэффициента. Так, в 28 регионах, где в 2017 г. налог с кадастровой стоимости считается третий год, значение коэффициента стало 0,6 (было 0,4 в 2016 г.). А в 21 регионе 2017 г. — второй год расчета налога исходя из кадастровой стоимости. В них коэффициент вырос до 0,4 (был 0,2 в 2016 г.).

Понравилась статья? Ставьте лайк) Подписывайтесь на наш канал , чтобы статьи показывались вам в ленте чаще.

Как в 2019-м пересчитать налоги по пересмотренной кадастровой стоимости

С 1 января 2019 изменились правила применения кадастровой стоимости, установленной решениями комиссии или суда, в целях налогообложения (Федеральный закон от 03.08.2018 г. № 334-ФЗ о внесении изменений в НК РФ).

В чем принципиальная разница по сравнению с ранее действующими положениями?

До 1 января 2019 г. измененная комиссией или судом кадастровая стоимость могла быть применена в целях налогообложения, начиная с года, в котором подано заявление о ее оспаривании. Под датой подачи заявления понималась дата обращения в первый орган.

Например, обратились в комиссию, комиссия отказала в пересмотре, в итоге кадастровая стоимость была изменена только в судебном порядке. В этом случае датой подачи заявления будет считаться дата обращения в комиссию. При этом рыночная стоимость объектов недвижимости и земельных участков устанавливалась комиссией или судом на дату, по состоянию на которую была ранее установлена кадастровая стоимость (дата массовой оценки в субъекте РФ).

Например, заявление в комиссию о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка было подано в сентябре 2017. Отрицательное решение комиссии пришлось обжаловать в судебном порядке. Решение суда вступило в законную силу в марте 2018 г. При этом рыночная стоимость устанавливалась на 01.01.2015 (дату определения кадастровой стоимости). Соответственно, для целей налогообложения кадастровая стоимость применялась с 01.01.2015.

В такой ситуации после получения решения о пересмотре кадастровой стоимости налогоплательщик мог представить в налоговый орган уточненную декларацию и пересчитать земельный налог с 01.01.2017.

Как сейчас?

Согласно пункту 6 статьи 3 Закона № 334-ФЗ положения пункта 15 статьи 378.2, пункта 1.1 статьи 391 и пункта 2 статьи 403 НК РФ, устанавливающие порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Такими основаниями являются, в том числе, решения комиссии и суда. Следовательно, если изменения в отношении кадастровой стоимости внесены в ЕГРН после 01.01.2019, применить новую стоимость можно в отношении прошлых налоговых периодов, начиная с даты установления кадастровой стоимости. Это правило распространяется, в том числе, на ситуации, когда заявление о пересмотре подавалось до 01.01.2019. Важно, чтобы основание для внесения изменений возникло после 01.01.2019.

Применительно к судебному акту датой возникновения основания будет считаться дата вступления в силу судебного акта. В связи с этим, если решение суда оспаривалось в апелляционном порядке, то для применения новых правил достаточно, чтобы апелляционное определение было вынесено после 01.01.2019.

Пример

В рассматриваемой ситуации налогоплательщик имеет возможность пересмотреть свои налоговые обязательства по земельному налогу не только за 2018 (год, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости), но и за прошлые налоговые периоды. Однако некоторые ограничения для него все-таки имеются.

Следует учитывать положения пункта 2.1 статьи 52 НК РФ (в редакции Закона № 334-ФЗ), согласно которому перерасчет сумм ранее исчисленного земельного налога и налога на имущество физических лиц для налогоплательщиков — физических лиц осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, а также положения пункта 7 статьи 78 НК РФ, устанавливающего трехлетний срок для подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченного налога, исчисляемый с соответствующей даты уплаты.

Таким образом, в приведенном примере налогоплательщик-организация сможет вернуть переплату по земельному налогу за период три года с момента возникновения переплаты. Т.е., подавая заявление в мае 2019 г., максимально можно вернуть налог, уплаченный в мае 2016 г.

Новые правила применения кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, безусловно, более привлекательны и теперь предоставляют налогоплательщикам бОльший временной интервал для принятия решения о необходимости ее оспаривания в целях определения налогооблагаемой базы. Кроме того, некоторые счастливчики, чьи решения вступили в силу после 01.01.2019, получили возможность вернуть уплаченный налог за предшествующий 3-х летний период.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector