Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет налога на имущество рязань

Как рассчитать налог на квартиру?

Поделиться

До 1 декабря 2018-го года нужно заплатить налоги, чтобы спать спокойно весь следующий год. В том числе, заплатить нужно и за недвижимое имущество – квартиру. Каждый год с уплатой налогов возникают проблемы. Многие владельцы квартир в шоке от указанной в квитанции суммы на приобретенное жилье. Порой возникают ошибки, когда кадастровая стоимость жилья завышается. Поэтому собственникам квартир (особенно тем, кто совсем недавно получил ключи от нового жилья) важно знать. Какие налоги нужно заплатить и как правильно рассчитать сумму оплаты, чтобы избежать ошибок. В этой статье постараемся рассмотреть каждую сторону этого процесса.

Первый налог, который нужно заплатить – НДФЛ. Уплачивается в государственную казну в случае, если квартира продана другому человеку. Для граждан страны размер налога установлен на планке в 13%, нерезидентам придется заплатить 20%. Если квартира куплена до 1 января 2016-го года, то есть, владелец получил право на собственность не менее, чем три года назад, продавец от налога освобождается. Также НДФЛ не платят те, кто зарегистрировал право собственности на квартиру свыше пяти лет назад. Также 13% не нужно платить, если человек не получает деньги за действия с квартирой, то есть передается в качества наследства или подарка ближайшим родственникам. Собственникам новых квартир придется уплатить положенную сумму в казну, но в этом процессе есть масса тонкостей, поэтому перед продажей квадратных метров лучше всего проконсультироваться с юристом, который занимается недвижимостью.

Важный момент – стоимость жилья с каждым годом меняется и не всегда в меньшую сторону. Наоборот, квартира, в которой вместо голых стен появился евроремонт и передовое оборудование, возрастет в цене. Поэтому в законе предусмотрена оговорка – сумму налога возможно снизить на стоимость квартиры в момент покупки. Грубо говоря, если квартиру продали за 6 миллионов рублей, а купили за 5, то нужно будет заплатить 130 тысяч рублей налога, то есть – 13% от разницы в миллион. Именно эта сумма составляет налогооблагаемую базу – цифру, от которой и ведется расчет НДФЛ. Квитанция на такой налог может и не прийти, поэтому консультация со специалистом по налогам в сфере недвижимости жизненно необходима. Это нужно для того, чтобы в дальнейшем избежать проблем с налоговыми службами – за полную или частичную неуплату НДФЛ быстро насчитывают пени и штрафы, которые будут взыскивать по суду. На финансовую историю проблемы с налоговым органом также повлияют негативно.

Раньше многие собственники пользовались хитрым трюком – чтобы заплатить в государственную казну как можно меньше денег, в договоре купли-продажи жилых квадратных метров указывали более низкую стоимость квартиры, а остальную сумму получали от покупателя под расписку. Неприятная новость для таких «хитрюг» – при расчете налога будут учитываться не только фактически полученные деньги. В расчет будут брать кадастровую стоимость квартиры. Если докажут, что квартиру продали по цене, ниже рыночной и стоимости, ниже кадастровой на 30%, то кадастровую стоимость квартиры умножают на коэффициент 0,7. Получившуюся в итоге цифру и будут считать налоговой базой, от которой и рассчитывают налог. Так что обмануть государство не получится, положенные 13% отчислить в казну придется при любом раскладе.

Имущество физических лиц

Конечно, многим владельцам квартир (особенно, купленным в ипотеку) обидно, что ежегодно приходится платить просто за сам факт владения квадратными метрами. Мало того, что недвижимость приходится покупать исключительно за собственные средства, так еще и государству приходится деньги перечислять. Радует только то, что сумма налога не составляет десятки тысяч рублей (если речь идет о среднестатистической квартире, а не дорогущем элитном жилье в сотни квадратных метрах). Платят местный налог, как иначе называют налог на имущество физического лица, раз в год, обычно собственнику приходит квитанция, в которой указан размер налога и способы оплаты. С недавних пор многие квитанции дублируются на портале «Госуслуги», там же возможно оплатить налоги со скидкой. Надеяться на «Почту России» многие люди не хотят, поэтому проверяют информацию о налогах на «Госуслугах» и официальном сайте Российских налоговых органов.

Стоит отметить, что при покупке жилья на первичном рынке недвижимости, владелец квартиры не будет платить налоги до тех пор, пока дом официально не передадут в эксплуатацию. Это немаловажно, ведь дома могут строиться годами. Договор долевого участия в таком случае веса не имеет, налоги начисляются только тогда, когда владелец квартиры получит официальный документ в «Росреестре», подтверждающий право собственности на квартиру. Поэтому люди, живущие в квартирах по договорам социального найма, налоги не платят, ведь собственником жилья указана обычно администрация поселения. Нужно учитывать этот фактор при покупке квартиры на первичном рынке недвижимости – пугаться, что квитанция не пришла по месту прописки не стоит. В этом плане сервисы, подобные «Госуслугам», оказывают неоценимую помощь – владелец недвижимости вовремя узнает о налогах и оплачивает их из любой точки мира.

Читать еще:  Расчеты с поставщиками счет бухгалтерского учета

Тут важно разобраться в том, кто должен платить налог на недвижимость. В первую очередь, речь идет о владельцах жилых частных домов, квартир и комнат. Также налог обязаны отчислить обладатели целых комплексов недвижимого имущества, если в составе комплекса присутствует хотя бы один жилой дом и различные сооружения, предназначенные для ведения подсобного хозяйства и не превышающие 50 квадратных метров площади на каждую отдельную постройку. Если же у человека в собственности нет недвижимого имущества и его право собственности не подтверждено официальным документом, то платить налог не нужно, даже если есть прописка квартире. То, что человек зарегистрирован по определенному адресу, вовсе не значит, что квадратные метры у него в собственности. К примеру, если квартира принадлежит одному из супругов, а зарегистрированы в жилом помещении оба, то коммунальные услуги начисляются за обоих, а налог – только на владельца.

Налоги и ставки

Теперь непосредственно о расчетах. Налог на квартиру рассчитывается по строго определенной формуле Н = (Н1 – Н2) х К + Н2, в этом случае:

  • Н – это конечная сумма налога;
  • Н1 – размер налога, рассчитанного от кадастровой стоимости;
  • Н2 – размер оплаты, рассчитанной из инвентаризационной стоимости;
  • К – поправочный коэффициент.

В 2018-ом году размер поправочного коэффициента составит 0,6, в 2019-ом – 0,8, а с 2020-го года эта величина исключается из формулы. Стоит помнить о том, что чаще всего налоговая база для расчета несколько меньше полной кадастровой стоимости недвижимого имущества. Для комнат – 10 квадратных метров, для квартир – 20 квадратных метров, для домов – 50. Для оплаты налога у владельца кварты есть год – до 1 декабря. Если в 2018-ом году налог уже оплачен, то новый налог нужно будет заплатить к зиме 2019-го, квитанция приходит обычно в ноябре месяце на адрес, указанный в паспорте при регистрации.

Теперь рассмотрим конкретный пример. Допустим, кадастровая стоимость квартиры – 10 миллионов рублей, а площадь жилья составляет 84,75 квадратных метра. В таком случае, кадастровая стоимость одного квадратного метра составит 118 тысяч рублей. Для дальнейших расчетов обратимся к таблице с расчетом ставок налогов.

Расчет налога на имущество

Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество. Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ).

В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью.

Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости.

Налог на имущество: формула расчета по среднегодовой стоимости

Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Сам налог рассчитывается так:

С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье.

Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Читать еще:  Расчет цены контракта по 44 фз

То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1).

Формула расчета непосредственно авансового платежа такая:

Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

Пример расчета налога на имущество

Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

Условие примера

Решение

Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб.

Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога

Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%.

2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.

Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб.

Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал

2393750/4 х 2,2% = 13166 руб.

Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб.

Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие

2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб.

Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев

2262500/4 х 2,2% = 12444 руб.

Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года

45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Не только организации платят налог на имущество — также существует налог на имущество физлиц, который уплачивают граждане, владеющие недвижимостью. Однако физлицам особо не стоит вдаваться в подробности того, как рассчитывается этот налог. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ). Правда, если вы хотите проверить правильность расчета, то сжелать это можно при помощи специального калькулятора.

Калькулятор налога на имущество организаций

Калькулятор налога на имущество — это удобный онлайн-инструмент, позволяющий легко рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество.

Законодательство в отношении имущественного сбора изменилось. Покажем, как рассчитать налог на имущество организации, как правильно определить налоговую базу, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости и, наконец, что такое калькулятор налога на имущество и как им пользоваться.

Как рассчитать налог на имущество организаций

Форма расчета по авансовым платежам изменилась. Начиная с отчетности за первый квартал 2020, расчет налога на имущество в 2020 году предоставляется по форме, утвержденной в Приложении № 4 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в ред. 04.10.2018). Разберемся, как исчисляется налог на имущество и на что стоит обратить внимание при расчете.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости

I квартал, полугодие, 9 месяцев

рассчитывается исходя из кадастровой стоимости

I квартал, II квартал, III квартал

В установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставляются расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ).

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. В 2020 году налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Освобождение от налогообложения

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) и другие.

Одновременно с этим из налоговой базы исключаются все движимые имущественные объекты. Это новшество действует с 01.01.2019.

Льготы

Налогоплательщики вправе воспользоваться льготами, закрепленными в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида привилегий:

  1. Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Этой привилегией могут воспользоваться все налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Закреплены в 381 статье НК РФ.
  2. Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.
Читать еще:  Расчет декретного пособия

Внимание! Если организация применяет региональную льготу по налогу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Проверить действующие положения можно на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на соответствующий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять налог по полной программе.

Подготовка к составлению расчета

Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

С 2019 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций

С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

Из объектов налогообложения исключается движимое имущество . Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств ( п. 1 ст. 374 НК РФ ).

С 1,9 до 2,2% увеличиваются (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ) предельные налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов .

К 70 субъектам РФ , в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё четыре: Чувашская Республика – Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области. Соответствующие перечни объектов недвижимости публикуются до 1 января 2019 года на сайте уполномоченных органов исполнительной власти регионов или на официальном сайте субъекта РФ.

Также в этих регионах меняется порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы :

  • корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  • если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.

    К перечню организаций, освобождаемых от уплаты налога, дополнительно будут отнесены фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах. Организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учет (п. 28 ст. 381 НК РФ).

    Начиная с отчетности за первый квартал 2019 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты по новым формам . Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик. Налоговая декларация и расчет авансовых платежей дополнены полем «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации». Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

    Для централизации представления налоговых расчетов можно воспользоваться разъяснениями ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/ [email protected] «О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года».

    Изменения также могут произойти на региональном уровне, так как органы государственной власти субъектов РФ имеют полномочия устанавливать ставки и льготы по налогу, особенности уплаты авансовых платежей, а также утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости. Подробную информацию можно получить с помощью « Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам ».

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector