Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Организация безналичных расчетов клиентов банка

Тема 2. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

1. Организация безналичных расчетов

В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.

2. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

3. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.

4. Срочность платежа.

5. Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств). Перспективная обеспеченность предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей.

Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

¨ заявление об открытии счета;

¨ свидетельство о государственной регистрации предприятия;

¨ копия устава, заверенная нотариально;

¨ копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);

¨ свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

¨ документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);

¨ документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;

¨ 2 карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;

¨ регистрационная карточка статистических органов.

После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета).

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);

в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Положением ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы расчетов:

Организация безналичных расчетов в коммерческих банках

экономические науки

  • Даценко Алексей Валерьевич , студент
  • Волгоградский государственный технический университет
  • НАЛИЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ
  • БЕЗНАЛИЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ
  • КРЕДИТОВАНИЕ НАСЕЛЕНИЯ

Похожие материалы

В экономике современного рынка и денежно-кредитных отношениях, которые сложились на рынках, в условиях постоянно развивающихся технологий, сферы услуг и инновационной деятельности, все более распространёнными становятся безналичные расчеты, осуществляющиеся и обслуживающиеся при непосредственном участии коммерческих банков.

Согласно статистике, в России безналичный денежный оборот занимает около 80% от всего денежного оборота в стране. Безналичные расчеты осуществляются путем обращения средств в безналичной форме, с помощью таких форм, как чек, платежное поручение, аккредитив, инкассо, кредитных карточек и других.

Безналичное обращение осуществляет оплату большинства видов движения товарооборота и оказания услуг на товарном, финансовом, трудовом рынках. Основу безналичного обращения составляют безналичные расчеты, которые контролируются на законодательном уровне, под контролем коммерческих банков и ЦБ РФ. Исходя из существующих форм безналичных расчетов, клиент банка, может выбрать любой подходящий ему, в зависимости от ряда факторов:

  • общая экономическая ситуация в стране;
  • характер экономических связей между контрагентами;
  • характеристики поставляемой и оплачиваемой продукции, характер доставки и приемки;
  • местонахождение сторон сделки;
  • логистические особенности;
  • финансовое положение продавца и покупателя.

На фоне роста инфляционных и политических рисков обостряются хронические проблемы банковского сектора РФ, связанные с чрезмерной закредитованностью и ростом просроченной задолженности. Снижение платежеспособности клиентов создало угрозу накопления плохих долгов на балансе банков. Рост просроченной задолженности, особенно в розничном сегменте, текущая волатильность рубля и реализация политических рисков вынуждают банки осмотрительнее выдавать кредиты и более тщательно проверять заемщиков [3, с.5]. Многие кредитные организации повысили требования к финансовому состоянию своих клиентов, пересмотрели сроки и размеры ссуд в сторону понижения, а также увеличили комиссии. Некоторые банки дополнили кредитные договоры статьей, связанной с возможным расширением санкций против российских компаний. Все чаще банки отдают предпочтение предприятиям с государственным участием, в особенности оборонным и IT-корпорациям, так как считают их более надежными партнерами.

Сомнительная структура кредитных портфелей, их сосредоточение на крупных заемщиках, а также спрос на массовое рефинансирование могут привести к чрезмерной концентрации кредитных рисков: у некоторых банков уже сейчас доля крупных кредитных рисков превышает отметку в 25%, что является критическим показателем.

Регулятор также выражает озабоченность этой проблемой. По словам заместителя Председателя Банка России, «пара сотен» российских банков имеет сейчас повышенную концентрацию рисков на бизнес собственников, что и станет основанием для «двойного и тройного внимания» со стороны регулятора [1, с.272].

Негативная тенденция рубля по отношению к иностранной валюте привела к возникновению внепланового уровня инфляции, что, в свою очередь, вылилось в ухудшение платежеспособности населения из-за возросших цен на потребительские товары и сокращение сбережений. К тому же конфронтационные отношения с Украиной, взаимные санкции со странами ЕС затормозили инвестиционную активность. В таких условиях невозможен рост пассивов банковского сектора.

Хронической проблемой для банковского сектора остается нехватка «длинных денег»: внутренние источники долгосрочной ликвидности почти исчерпали себя, а доступ к иностранному фондированию закрыт. В условиях повышенного риска ликвидности всей банковской системы остается рассчитывать на помощь государства. В связи с охлаждением рынка кредитования, обострением проблем ликвидности, а также ужесточением требований регулятора к банковским операциям наблюдается снижение рентабельности деятельности банков. В 2015-2016 гг. средняя рентабельность капитала по банковскому сектору упала с 7,9 % до 4,8 %, причем она затронула все группы банков.

Например, посреднические операции редко становятся объектами методики анализа в научно–практических публикациях по анализу деятельности банков. Это, по моему мнению, можно объяснить тем, что:

  • расчетные операции с точки зрения доходов для банков не являются главными;
  • они не несут кредитных рисков;
  • они не несут элементов творчества и маловолатильны.

В то же время необходимость в анализе расчетов имеется. Поэтому представим собственное видение анализа расчетов в банке.

Цель анализа любых операций банка состоит в определении тенденций и причин их изменения, выявлении резервов повышения эффективности.

Объектами анализа безналичных расчетов (без учета операций с платежными карточками, имеющими специфику) являются: их количество по видам и суммам, доходы по ним и расходы, прибыль и рентабельность.

Объем анализа зависит от его цели. Если цель анализа — практическая, то выбираются только существенные показатели, которые позволят «сэкономить» на объеме анализа и получить практическую пользу для менеджмента банка. К примеру, если в банке ежегодно совершается всего несколько валютных аккредитивов, то и их анализ нецелесообразен. Точно так же от анализа расчетов нужно отделить расчеты с помощью платежных карточек, так как у них иная, чем у банковских переводов, технология осуществления.

Читать еще:  Бух счета банка

При оценке эффективности расчетных операций учитывается, что они могут быть частью более сложных цепей операций. К примеру, часть корпоративных кредитов выдается в иностранной валюте с условием их покупки банком и переводу клиенту белорусских рублей. В этом случае цель получения дохода от расчетной операции отсутствует.

Учитывается то, что в одной операции могут участвовать и филиал, и головной банк, и комиссии распределяются между ними. Кроме того, для полной оценки затрат и доходов филиала следует учитывать и стоимость трансфертов, предоставляемых филиалу или получаемых от него.

Цели анализа должны быть практическими, а не «теоретическими», так как сам анализ требует затрат человеческих ресурсов. Не должны анализироваться операции, которые не дают экономического эффекта.

Так как комплекс расчетных операций чрезвычайно разнообразен, то для их анализа требуется значительный массив источников информации. Дадим краткую характеристику традиционных и внутренних источников информации для анализа валютных операций.

Годовая оборотная выписка по счетам — главный внутренний источник информации позволяет оценить объем расчетных операций, а группировки (это позволяет операционный день банка) таких операций по контрагентам, видам валют, видов получателей–отправителей и т.д. делает этот источник информации чрезвычайно информативным [4, с.56].

Для исчисления того, чтобы оценить доходность расчетных операций, требуются оборотные выписки за период в разрезе лицевых счетов тех счетов доходов и расходов, которые отражают результативность отдельных видов расчетов. Это, преимущественно, счета комиссий. При этом надо иметь в виду, что часть этих доходов и расходов могут по существу операции относиться не к расчетам, а к другим операциям.

В ближайшие годы банки будут проводить политику сокращения расходов, чтобы поддержать рентабельность бизнеса. В первую очередь, оптимизация издержек будет осуществляться за счет закрытия неприбыльных филиалов и увольнения сотрудников. Развитие онлайн-банкинга, с помощью которого клиенты могут самостоятельно осуществлять денежные операции, позволит сэкономить на операционном обслуживании.

Источниками образования имущества банка являются средства акционеров и результаты хозяйственного использования имущества банка. Расходы банка на строительство зданий и сооружений, приобретение оборудования, технических и транспортных средств, других основных фондов, за исключением объектов, предназначенных для передачи в финансовую аренду (лизинг), осуществляются только за счет чистой прибыли.

Органами управления банка является общее собрание акционеров и правление банка — коллегиальный исполнительный орган, возглавляемый председателем правления банка.

Контроль за деятельностью банка, его филиалов, структурных подразделений, а также председателя правления и должностных лиц банка осуществляется ревизионной комиссией, внутренней аудиторской службой и другими органами в соответствии с действующим законодательством. Текущий внутрибанковский контроль осуществляется внутренней аудиторской службой, которая создается на правах структурного подразделения банка.

Банк осуществляет широкий перечень операций. Основные из них:

  • кредитование в рублях и иностранной валюте по выгодным процентным ставкам;
  • финансовая аренда (лизинг);
  • факторинг — финансирование под уступку требования;
  • банковские гарантии с возможностью подтверждения первоклассными европейскими банками — реальное финансирование по европейским ставкам;
  • возможность подтверждения гарантий;
  • валютно-обменные операции;
  • размещение временно–свободных денежных средств: остатки на счетах, депозиты, операции с государственными ценными бумагами;
  • привлечение денежных средств физических и юридических лиц и их размещение от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности.

В конце 2014 года в связи с девальвационными процессами и изъятием населением своих сбережений перед банками возникла проблема недостатка наиболее ликвидных активов. С целью стабилизации национальной валюты и ограничения инфляции Банк России был вынужден в течение пяти дней увеличить ключевую процентную ставку с 10,5 % до 17 %, но принятая мера не смогла сдержать обесценение рубля, что привело к ухудшению ситуации с ликвидностью. Впоследствии, несмотря на снижение ключевой ставки до 15 % в начале 2015 года, недостаток ликвидности стали испытывать не только крупные, а также почти все средние и мелкие банки. С августа 2015 года ключевая ставка составляет 11 %, но согласно оценкам Центрального банка, в 2015-2017 годах дефицит ликвидности банков продолжит расти примерно на 0,3-0,7 трлн. руб. ежегодно, и поэтому он готов расширять возможности для рефинансирования. В связи с этим банки еще в большей степени будут зависеть от финансирования со стороны Центрального банка, который продолжает оставаться существенным поставщиком банковской ликвидности. Доля центрального банка в пассивах коммерческих банков на сегодняшний день оставляет около 10 %, для сравнения во время глобальной рецессии 2009 года данный показатель был равен 12 %.

По мнению экспертов, увеличение объемов рефинансирования уже в 2019 может привести к серьезной нехватке кредитов вследствие их удорожания.

Антироссийские санкции главным образом направлены на запрет импорта ряда товаров, а также ограничение возможностей предприятий нефтегазовой отрасли и банков России в области среднесрочных и долгосрочных заимствований. Поэтому российский банковский сектор был практически изолирован от западных рынков капитала, а доступные ранее источники финансирования стали намного дороже.

Альтернативой западным долговым рынкам являются рынки азиатских стран — Индии, Китая, Японии и Кореи. Но восточные рынки капитала не смогут быстро компенсировать российским компаниям утраченные источники финансирования. Самым крупным рынком из азиатских является рынок Японии. Однако выход на японский рынок осложняется частичным присоединением Японии к антироссийским санкциям. Второй по емкости рынок Азии — китайский. Основной проблемой развития сотрудничества между Китаем и Россией выступает двусмысленная позиция Китая по отношению к российским банкам после введения санкций: сегодня большинство китайских банков не проводят межбанковские операции с участием российских банков.

Ситуация еще осложняется и тем, что российские банки длительное время были совершенно неактивны на данных площадках и потенциальные азиатские инвесторы, не имея опыта работы с кредитными организациями России, относятся к перспективе сотрудничества с определенной долей недоверия.

Список литературы

  1. Анохина А.А. Банковская система: проблемы и перспективы / А.А. Анохина // Образование и наука в современных условиях. — 2015. — № 3. — С. 272-274.
  2. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления совершенствования // Финансы и Кредит, – 2013. – №5. – С. 24.
  3. Девятаева Н.В. Проблемы совершенствования системы безналичных расчетов в России/ Н.В. Девятаева // Деньги и кредит. – 2011. – №9. – С. 3–11
  4. Ивасенко А.Г, Безналичные расчеты: состояние, проблемы и перспектвы: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. — 286 с.
  5. Трачук А.В. Перспективы развития безналичных розничных платежей/ А.В. Трачук // Финансы и кредит. – 2014. – №7. – С. 24–32

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Организация безналичных расчетов в банке;

Регламентируется положением о безналичных расчетах ЦБ и гражданского кодекса (гл.146)

Безналичный расчет рассчитываются путем перевода банками денег по счетам клиентов на основе платежных документов определенной формы по единым правилам, с соблюдением..

Принципы безналичных расчетов:

1)операции осуществляются через кредитные организации, в которых открыты счета участников

2)права клиентов на использование средств не могут быть ограничены (исключения: наложение ареста и приостановка по закону)

3)списание средств со счета осуществляется по решению клиента по договору по решению суда

4) банк не в праве определять и контролировать направление использования средств, выбор форм, методов и условий платежа. Взаимные претензии рассматриваются без участия банков.

5)срок платежа устанавливается хозяйственным, кредитным, страховым или иным договором и делится:

-календарную очередность платежей(пришел запрос — оплатили);

-обязательную очередность платежей(статья 855 ГК). По части документов разрешена частичная оплата платежей, оформляемая платежным ордером

Виды банковских счетов:

1)расчетные счета. Открываются юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность, а также индивидуальным, семейным, арендным и другим предприятиям

2)текущие счета. Открываются 1)юридическим лицам, не занимающихся коммерческой деятельностью; 2)общественным организациям, фондам(защиты природы, поддержки банковских конгрессов и т.п.), кассам взаимопомощи; 3)обособленным подразделениям юридических лиц по ходатайству главной конторы; 4)физическим лицам для некоммерческих операций

3)бюджетные счета (которые не находятся в казначействе)

4)валютные счета. Для физических лиц по пластиковым картам бывают в мультивалютной номинации, для юридических лица: одна валюта — один счет.

Для открытия счета в банк представляются:

— регистрационные документы предприятия

— карточки с образцами подписи директора и главного бухгалтера

— документы, подтверждающие их полномочия

— информационное письмо о постановке на учет в фондах и налоговой инспекции

Договор счета:

— банк обязан принимать и зачислять средства и проводить другие операции по счету (ГК часть 2 гл. 45)

— банк не в праве отказать клиенту в открытии счета, если клиент согласен с условиями и можно принять клиента на обслуживание.

— при отсутствии средств на счете платежи проводятся по overdraft’у, если он разрешен в договоре.

— банк зачисляет и перечисляет поступившие средства не позднее следующего дня после поступления

— банк может выплачивать процент за хранящиеся средства (статья 852 ГК)

— банк берет абонентское обслуживание ежемесячно

— банк может расторгнуть договор с клиентом (статья 859 ГК) в реальности только по суду.

Формы безналичных расчетов:

2.1.платежное требование с акцептом

2.2.платежное требование без акцепта

(1) Платежное поручение – это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета по расчетам за товары и услуги, по арендной плате по платежам бюджетной и не бюджетной форме, платежи в уставной капитал и погашение штрафов пений и неустоек.

1) Поставщик отправил товар плательщику,

2) плательщик выписывает платежное поручение своему банку о перечислении средств с его счета

Читать еще:  40901 счет в банке

3) банк плательщика через РКЦ, ГРКЦ перечисляет средства по межбанковской операции в банк поставщика

5) банк поставщика выплачивает поставщику деньги

(2) Инкассо– платежная организация, которая по поручению своего клиента получает причитающиеся клиенту денежные средства от других организаций на основе расчетных, товарных или денежных документов.

2.1.Платежное требование с акцептом

1)поставщик отправляет товар плательщику

2)поставщик либо через банк поставщика (а затем в банк плательщика) 2.1., либо напрямую в банк плательщика(2.2.) предоставляет документы на требование с акцептом

3)банк плательщика передает платежное требование для акцепта плательщику. Плательщик может мотивированно отказаться от всей или части оплаты. Мотивы: отгрузка по не надлежащему адресу, товар не заказан, цена не согласована. Срок для акцепта указывается в документе (платежном требовании) или, при отсутствии, 5 рабочих дней

4)плательщик соглашается на акцепт и плательщик дает поручение своему банку

5)банк через РКЦ перечисляет деньги в банк поставщика

6)банк поставщика отдает деньги поставщику

2.2.Платежное требование без акцепта

1)Поставщик поставляет товар

2)поставщик отправляет требование по 2.1 или 2.2.

3)банк плательщика без ведома плательщика списывает с его счета деньги и перечисляет в банк поставщика

4)банк поставщика выплачивает деньги поставщику

Обязательное условие графа «условия платежа» на основании какого законодательного акта происходит списание. В назначении платежа указывается за что осуществляется платеж для ЖКХ и монополистов, в том числе, «по показанию измерительных приборов»

2.3.Инкассовое поручение

Схема такая же, как в 2.2.

Чаще всего используется:

1)если бесспорный порядок взыскания установлен законом

2)для взыскания по исполнительным документам

— главное отличие от 2.2. – это чаще всего отсутствие поставки какого-либо товара, требование приходит напрямую от налоговой службы, суда и т.п.

— по исполнительным документам прикрепляется решение суда к платежному документу

(3) Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя, против представленной поставщиком соответствующих документов.

— покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)

— отзывные или безотзывные

Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк покупателя (банк-эмитент) перечисляет средства плательщика банку поставщика (исполняющий банк) на счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия аккредитивного договора

Непокрытые – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. Используется в отношении первоклассных плательщиков и при наличии прямых корреспондентских отношений между банками

Аккредитивы используются при недоверии контрагентов друг другу.Аккредитивы используются только для иногородних расчетов. Срок действия аккредитивы равен сроку действия аккредитивного договора.

Организация и формы безналичных расчетов.

Основой правового регулирования безналичных расчетов служит ГК РФ и «Положение о безналичных расчетах» №2-П.

Безналичные расчеты — расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Счет– это документ, на котором хранится информация о наличии и движении средств владельца счета.

Отличия наличных и безналичных расчетов:

1) В наличных 2 участника (плательщик и получатель), в безналичных плательщик и получатель + посредник (банк);

2) Движение наличных денежных средств заменяется движением информации;

3) Оборот наличных денег заменяется двумя кредитными операциями: долг банка перед плательщиком уменьшается и увеличивается долг банка перед получателем.

Принципы безналичных расчетов – те условия и требования, без соблюдения которых проведение безналичных расчетов невозможно:

— безналичные расчеты должны осущестляться по банковским счетам, которые открываются контрагентам для осуществления безналичных операций, в частности, для хранения и перевода средств;

— платежи с банковских счетов должны осуществляться банками на основании распоряжения их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей, а также в пределах остатка средств на банковском счете;

— банки не должны вмешиваться в договорные отношения между клиентами банка (контрагентами, которые осуществляют платежи между собой) и свобода выбора форм безналичных расчетов;

— срочность платежей должна регулироваться, исходя из сроков, предусмотренных в договорах, а также на основании нормативных актов государственных регуляторов (например, на основании инструкций Министерства финансов страны;

-безналичный платеж должен быть обеспечен финасновыми ресурсами;

— у плательщика (или его гаранта) должны быть в наличии ликвидные средства, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денег в случае возникновения каких-либо проблем, связанных с невозможностью погашения текущего платежа.

Существуют 4 формы безналичных расчетов:

— расчеты платежными поручениями;

— с использованием аккредитива;

— расчеты по инкассо.

1) Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производится:

а) перечисление д/ср-в за поставленные товары, вып работы и оказ услуги;

б) перречисл-е д/ср-в в бюджеты всех уровней и во ВБФ;

в) перечисл-е д/с в целях возврата/ размещения кредитов/ депозитов и уплата % по ним;

г) перечисл д/с в др целях, предусм законод-вом.

Принимаются банком независимо от наличия д/с на счете плательщика.

Достоинства:относительно простой и быстрый документооборот;Ускорение движения ДС;Возможность для плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг; Для некоторых платежей это единственно возможная форма расчета (Н: для погашения кредита).

Недостаток: отсутствие гарантий своевременного платежа.

ПП действит-но 10дней со дня выписки. ПП в зависимости от выставления бывают: срочное – в теч всего срока дей-я договора (выставление нескольких плат док-в в теч всего срока действ дог); досрочное – платеж осущ-ся до срока поставки ТМЦ; отсроченное – после поставки ТМЦ. ПП принимается банком не зависимо от нал ден.ср-в на счете плательщика, если ср-в на счете не достаточно ПП помещается в К-2 по внебалансовому сч 909 02 «Расчет-ые док-ты, не оплаченные в срок». ПП может оплачиваться частично. При поступлении дне.ср-в на счет ПП с картотеки оплачивается в порядке очереди определенной ГК. По исполнению ПП банк информирует плательщика (дебетовое авизо). Банковский перевод реализуется с использованием ПП. ПП исполняется банком в срок, предусм-й зак-вом или более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

В перв очередь списание осущ-ся по исполнит-ым док-м, предусм-щих перечисление или выдачу ден. ср-в со счета для удовлет-я потребностей по возмещении вреда причиненного жизни, здоровью,а т.ж требований о взыскании алиментов.

Во вт -списание по исполнит-м док-там предусм-щих перечисление или выдачу ден. ср-в для расчетов по выплате выходных пособий по оп труда с лицами работ-ми по труд дог-ру.

В тр- списание по платеж д-там предусм-щих платежи в б-т и ВБФ.

В чет – платежи в б-т и ВБФ, кот-е предусмотрены в третью очередь.

В пят-списание по исполнит-м док-м, предусм-щих удовлетворение др ден. Требований.

В шест- списание по др платеж док-м в порядке календарной очередности, при этом списание ср-в со счета по требованиям относящимся к одной очереди производится в порядке очередности поступления док-тов.

2) Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В чеке участвуют 3 лица:

1) Чекодатель — юр. или физ. лицо, имеющее ДС в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков.

2) Чекодержатель — юр. или физ. лицо в пользу которого выдан чек.

3) Плательщик по чеку — банк, в котором находятся ДС чекодателя.

Чеки бывают денежные и расчетные:

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (Н: на з/п, на хоз. нужды и др.)

Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов.

Расчеты чеками называются лимитированием.

Чекодатель не в праве отозвать чек до истечения установл-го срока для его предъявл-я к оплате.

+:позволяют минимизировать риски, связанные с налично- ден обращением; для клиентов удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег; плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране д/с.

-:риск подделки чека; риск невыплаты д/с по причине их отсутствия на р/сч чекодателя.

3) Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка (далее — банк-эмитент), открываемое по поручению клиента на основании расчетного документа, согласно которому банк- эмитент может произвести поставщику платеж по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи.

Виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

— отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккр-вы, при открытии к-рых банк-эмитент перечисляет собственные ср-ва плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккр-вы к оплате» на весь срок д-вия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками кор-ких отн-ний в исполняющем банке м-б открыт непокрытый (гарантированный) аккр-в. Это происх-т путем предоставления ему права списывать всю сумму аккр-ва с открытого у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккр-в м-б изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккр-в не м-б изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

+:гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

-:сложный документооборот; отвлекаются средства из хоз оборота; поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить ГП и несет доп з-ты по ее хранению.

1.Поставщик и покупатель заключают договор (отражается в дог-ре: наименование банка получателя, плательщика, наименов получателя, сумма аккредитива, вид аккред, способ извещения получателя об открытии аккредитива, способ извещения плательщика о номере счета для депонир ср-в, перечень и характеристика док-в подтверждающих выполнения сделки, условие оплаты Акцепт, ответственность за исполнения). 2.Пок-ль предост-ет поручение на открытие аккредитива в свой банк или в банк поставщика. 3.Банк открывает аккредитив и сообщает в банк поставщика. 4.Банк сообщает поставщику об открытии аккредитива. 5.Пост-ик осуществляет поставку ТМЦ. 6.Пост-икобращается в банк с документами подтверждающими сделку, указанными в договоре. 7.Банк переводит ден.ср-ва с Аккред.сч на расч.сч пост-ка и сообщает об этом в банк пост-ка, закрытие аккредитива. 8.Банки сообщают своим клиентам о совершенной сделки.

Читать еще:  Структура счета в банке

4) Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

ПТ с акцептом помещаются в К-1 по внебалансовому счету 909 01 для получения согласия срок акцепта указывает поставщик согласно договору если дата не указана то принимается 5дн. Схема расчета ПТ выглядит следующим образом: поставщик и покупатель заключают договор, поставщик поставляет товар покупателю, после чего получатель ср-в (поставщик) обращается в свой банк либо на прямую через банк пок-ля с ПТ, если ПТ с акцептом, то банк пок-ля ждет согласия (передача полученных плат док-в пок-лю для акцепта и он потом возвращает в банк акцепт-ые или неакцептов-ые плат-ые док-ты), если нет то сразу переводит ср-ва на счет пост-ка. По исполнению ПТ пост-ик получает уведомление о перечислении ср-в (выписка банка). Акцепт или отказ оформляется заявлением.

5) Расчеты по инкассо — представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа, для чего банк-эмитент вправе привлекать другие банки.

Данные расчеты осуществляются на основании:

— инкассовых поручений, оплачиваемых в бесспорном порядке;

— платежных требований, оплата которых может производиться:

1) по распоряжению плательщика (с акцептом);

2) или без его распоряжения (в безакцептном порядке – в случаях, установл зак-вом).

Плат требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя ср-в.

+:расчеты по инкассо дают преим-ва импортеру, обяз-во кот состоит в осуществ платежа против товарных док-ов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости зараннее отвлекать ср-ва из своего оборота.

-: для экспортера, он несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что м/б связано с ухудшением конъюнктуры рынка или фин положения плательщика; знач разрыв во времени м/у поступлением выручки и отгрузкой товара, особенно при длит транспорти-ке груза.

Дата добавления: 2015-04-18 ; просмотров: 7 ; Нарушение авторских прав

Безналичные платежи

Безналичные платежи – особый вид платежей, при которых не используется наличных денежных средств. Все расчёты производятся перечислением средств со счёта на счёт в кредитных учреждениях или, например, способом зачета взаимных требований. Изначально вводились для облегчения и ускорения оборачиваемости капитала, а также чтобы уменьшить объём наличных. Уменьшались и издержки обращения, свойственные для наличных денег. Также безналичным платежам способствуют государственные институты – по перечисленным выше причинам (увеличение скорости оборота денежных средств плюс экономия на их обслуживании).

  1. Безналичные расчеты и платежи
  2. Безналичный платеж что это
  3. Виды безналичных платежей
  4. Возврат безналичного платежа
  5. Оплата безналичным платежом
  6. Прием безналичных платежей
  7. Проблемы безналичных платежей
  8. Учет безналичных платежей

Безналичные расчеты и платежи

Самые первые безналичные расчёты и платежи представляли собой расчёты и платежи с помощью чеков и векселей. После были введены расчётные палаты – организации, совершающие операции между различными банками. Затем в большей части развитых стран распространились жирорасчеты как подвид безналичных расчетов (через жиробанки, коммерческие банки, сберкассы).

Безналичные расчетные операции – основной вид банковских операций. Различают инкассо, переводные, а также аккредитивные операции.

Регулируются безналичные расчёты и платежи законодательством. В России это ГК РФ (со ст. 861 по ст. 885), ФЗ «О ЦБ РФ». Также применяется федеральный закон «О банках и банковской деятельности», прочие нормативные акты.

Безналичный платеж что это

Безналичным платежом считается расчёт с помощью безналичного денежного обращения (в безналичной форме – то есть, в виде записи на соответствующем счёте). Безналичный платёж выполняется по нескольким принципам:

  • в правовом поле,
  • по банковским счетам,
  • в соответствии с ликвидностью на уровне бесперебойного осуществления платежей,
  • добровольно (с согласия плательщика),
  • в определенный срок,
  • с контролем над правильностью осуществления расчётов согласно порядку их выполнения,
  • на договорных условиях.

Полное определение и все условия проведения таких платежей указываются в актуальном Положении о безналичных расчетах (утверждается ЦБ РФ).

Виды безналичных платежей

Изначально безналичные платежи выполнялись в виде векселей либо чеков. Сегодня применяются

  • платёжные поручения и требования поручения,
  • чеки, аккредитивы,
  • инкассовые поручения,
  • электронные платежи.

Подробный перечень расчётов (платежей) указан в соответствующем документе Банка России за 19 июня 2012 года. В Положении №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» указаны все виды безналичных платежей, кроме последнего (электронных), однако также работает ФЗ за 27.06.2011 г. №161 в редакции от 23.07.2013 г. – «О национальной платежной системе». Согласно этому документу, электронные платежи (с применением электронных денег) также стали формой безналичных платежей.

Возврат безналичного платежа

По закону допускается, чтобы клиенты, обслуживающиеся в банке, отзывали свои расчётные документы. Однако на практике возврат безналичного платежа влечёт за собой целую серию процедур.

  1. В случае, если деньги были перечислены ошибочно, операция проведена и средства зачислены, возврат денег по безналичному платежу совершается в судебном порядке. При этом важно доказать, что никаких услуг (при зачислении средств на счёт компании) не оказывалось.
  2. Если возврат необходим клиенту магазина, возвращающему товар, то возможны несколько вариантов: перечисление нужной суммы продавцом покупателю безналичным способом (например, обратный перевод на карту), либо наличным.

Внимание. Зачастую компании, работающие в сфере торговли, заключают с банком, обслуживающим терминалы, о возможности возврата денежных средств при безналичных расчётах.

От клиента, в пользу которого необходимо осуществить возврат, обычно требуются номер расчётного счёта, наименование банка и номер корсчёта, ИНН и БИК получателя, его ФИО.

Оплата безналичным платежом

Оплату безналичным платежом осуществить можно несколькими способами: с помощью

  • платёжного поручения или требования,
  • аккредитива,
  • инкассового поручения,
  • чека (чековой книжки).

Оплата безналичным платежом осуществляется в виде перевода суммы средств со счёта отправителя на счёт получателя, который может быть как в этом, так и в другом банке. При этом платёжное поручение – самая часто используемая форма оплаты.

Платёжное требование обозначает требование получателя к плательщику об уплате определённой суммы. Применяется для удобства оплаты безналичным платежом за товары и услуги. Плательщик должен предоставить акцепт (согласиться оплатить сумму) либо отказаться – тогда требование возвращают без исполнения.

Инкассовое поручение выставляют госорганы – по решению суда.

Аккредитив – обязательство совершить платёж по предъявлении получателем определённых документов (акты, документы о поставке).

Прием безналичных платежей

Приём безналичных платежей выполняется несколькими способами: либо зачислением на счёт организации через банк, либо посредством терминала (ККТ, банковский пинпад). Кроме того, сегодня организации стараются максимально автоматизировать перечисление средств, чтобы исключить ошибки и «человеческий фактор». Комиссия при безналичном расчёте, в отличие от платёжных систем, берущих до 5%, составляет 0%. Для приёма платежей безналичным способом организации решают несколько задач:

— оформление счетов и договоров (по желанию),

— контроль зачисления средств,

— оформление закрывающих документов.

Для приёма платежей нужны ИНН организации, номер расчетного счета, БИК обслуживающего плательщика банка, юридический и почтовый адрес.

Проблемы безналичных платежей

Основные проблемы безналичных платежей – это:

  • сложность налаживания расчётно-платёжной системы,
  • риски, возникающие в связи с проведением платежей,
  • наличие неплатежей (их изменения влияют на дефицит бюджета),
  • скорость осуществления платежей (в том числе учитывая сбои и задержки, ошибки, допускаемые как отправителями и получателями средств, так и самими расчётными центрами),
  • очерёдность платежей и её регулирование, наносящее ущерб другим кредиторам,
  • недостаточность развития нормативно-правовой базы для совершения безналичных платежей (по вексельным и аккредитивам).

Кроме того, предприятия несут ответственность за соблюдение кредитных договоров, а также установленной расчётной дисциплины. Если организация не выполняет обязательств по расчётам, его могут объявить неплатёжеспособным.

Учет безналичных платежей

При расчётах между организациями в виде безналичных платежей (путем перевода со счёта на счёт) возникает необходимость в учёте безналичных платежей с помощью специальных расчетных документов. Они являются основанием для расчёта, и могут оформляться в виде распоряжения:

  • плательщика (это может быть как клиент, так и сам банка),
  • получателя средств, или взыскателя.

Предприятия сами определяют подходящие формы документов для учёта безналичных платежей, обязательно только наличие реквизитов –

  • наименования предприятия,
  • номера документа,
  • наименование банка-плательщика, МФО, РКЦ, номера расчётного счета,
  • наименования получателя, банка-получателя, его реквизитов.

Учет таких операций выполняется с использованием счёте 51 «Расчетные счета» (как поступление на дебете, так и выбытие на кредите данного счёта).

Основанием либо первичным документом для учёта является выписка банка или платежное поручение. Это справедливо для разных видов платежей:

  • поступления денег в оплату услуг или товаров,
  • сдачи наличных на расчётный счёт,
  • получения авансовых средств,
  • поступление вкладов в уставный капитал,
  • оплаты счетов поставщиков, организаций-подрядчиков,

перечислений в бюджет обязательных платежей, взносов в ПФР и другие организации (ФСС, ФФОМС, ТФОМС).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector