Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кредиты и прочие размещенные средства

Кредиты и прочие размещенные средства

В таблице приведены данные, характеризующие одно из основных направлений деятельности банков по размещению ресурсной базы, — предоставление клиентам (резидентам и нерезидентам) кредитов, депозитов и прочих размещенных средств. Информация об остатках задолженности по указанным средствам на отчетную дату представлена в таблице в разбивке по виду валюты (валюта Российской Федерации, иностранная валюта), типу заемщика (физические лица, организации, кредитные организации) и срокам погашения кредита (под сроком погашения понимается срок возврата кредита, указываемый в кредитном договоре). Суммарный остаток задолженности по предоставленным кредитам в рублях и иностранной валюте (в рублевом эквиваленте) в данной таблице меньше величины аналогичного показателя в таблице “Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величине активов” на сумму кредитов, предоставленных органам государственной власти всех уровней, государственным и другим внебюджетным фондам, а также органам местного самоуправления. Кроме того, в показатели не включаются вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования.

В таблице не учитываются показатели Внешэкономбанка, который не включается в состав действующих кредитных организаций.

Характеристика отдельных показателей

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные организациям, физическим лицам и кредитным организациям, — всего — задолженность клиентов (включая просроченную задолженность) перед кредитными организациями по всем предоставленным им средствам указанных видов. В общую величину задолженности, кроме соответствующих сумм, выделенных в том числе из общего итога (физическим лицам, организациям, кредитным организациям), включаются также кредиты иностранным государствам и задолженность (включая просроченную) по операциям с драгоценными металлами (кроме операций с кредитными организациями).

Кредиты, предоставленные в рублях/иностранной валюте физическим лицам, — задолженность (включая просроченную) физических лиц — резидентов и нерезидентов (без учета физических лиц — индивидуальных предпринимателей) перед кредитными организациями.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные в рублях/иностранной валюте организациям, по срокам погашения — задолженность (включая просроченную) финансовых (кроме кредитных) и нефинансовых организаций всех форм собственности — резидентов (включая кредиты физическим лицам — индивидуальным предпринимателям) и нерезидентов по всем кредитам и прочим размещенным средствам. Кредиты, предоставленные на срок до 30 дней, включают кредиты “до востребования” и “овердрафт” (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете).

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям и банкам — нерезидентам в рублях/иностранной валюте, — задолженность (включая просроченную) по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.

Источником информации является сводная (с учетом деятельности филиалов) ежемесячная отчетность по форме 0409101 “Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации”, представляемая действующими кредитными организациями в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У “О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации”.

Законодательная база Российской Федерации

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство

Действия

  • Главная
  • «ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» от 18.06.97 N 61 (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (План счетов, Части I — III)
  • «Финансовая газета», N 33, 1997;
  • «Бизнес и банки», N 34 — 39, 1997;
  • «Вестник Банка России», N 49, 29.07.1997 (спец. выпуск),

КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ, ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА

Счета: N N 441, 460 «Кредиты и средства, предоставленные Минфину России»
N N 442, 461 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти»
N N 443, 462 «Кредиты и средства, предоставленные Государственным внебюджетным фондам Российской Федерации»
N N 444, 463 «Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти»
N N 445, 464 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности»
N N 446, 465 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности»
N N 447, 466 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»
N N 448, 467 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N N 449, 468 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N N 450, 469 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N N 451, 470 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям»
N N 452, 471 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям»
N N 453, 472 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям»
N 454 «Кредиты, предоставленные физическим лицам — предпринимателям»
N 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам»
N N 456, 473 «Кредиты и средства, предоставленные юридическим лицам — нерезидентам»
N 457 «Кредиты, предоставленные физическим лицам — нерезидентам»

Читать еще:  Особенности международного кредита

4.20. Назначение счетов: учет кредитов и средств (в договоре указывается вид размещенных средств), предоставленных Минфину России, финансовым органам и организациям, внебюджетным фондам, предприятиям и организациям различной организационно — правовой структуры и различных форм собственности, в т.ч. юридическим лицам — нерезидентам, а также кредитов, предоставленных физическим лицам, в т.ч. физическим лицам — нерезидентам, в том числе кредиты, предоставленные:

Финансовым органом субъектов Российской Федерации и местных органов власти,

Государственным внебюджетным фондам Российской Федерации,

Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти,

Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности,

Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности,

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности,

Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности,

Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности,

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности,

Негосударственным финансовым организациям,

Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям,

Негосударственным некоммерческим организациям,

Физическим лицам — предпринимателям (кредиты);

Физическим лицам — потребительские кредиты,

Юридическим лицам — нерезидентам,

Физическим лицам — нерезидентам (кредиты).

Открыты активные счета второго порядка для учета задолженности по кредитам и размещенным средствам по срокам погашения, по кредитам, кроме физических лиц — непредпринимателей, предоставленным при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»), а также счета (пассивные) для учета резервов под возможные потери.

По дебету счетов отражаются:

суммы предоставленных кредитов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), корреспондентскими счетами;

суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном в кредитной организации порядке.

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов, счетами по учету расчетов с работниками банка по оплате труда, корреспондентскими счетами;

суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;

суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация в установленном порядке покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту;

суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредитам и за счет других ресурсов кредитной организации.

Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Счета N N 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401 — кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»).

Назначение счетов: учет кредитов, предоставленных в установленном порядке при недостаточности средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»).

По дебету счетов отражаются:

суммы предоставленного кредита при недостаточности средств для проведения платежей на расчетном (текущем) счете клиента в соответствии с договором. В договоре должен быть указан лимит средств, срок предоставления, процентная ставка по «овердрафту».

Корреспондируются указанные счета с расчетными (текущими) счетами клиентов;

суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов в связи с отсрочкой кредита.

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенной задолженности по кредиту, предоставленному в форме «овердрафт», в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов или с депозитными счетами;

суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту;

суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредитам.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Читать еще:  Формы кредита классификация видов кредита

Счета N N 44210, 44310, 44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309, 45409, 45508, 45607, 45707, 45818 — резервы под возможные потери по кредитам.

Назначение счетов: учет резервов под возможные потери по кредитам. Резервы создаются для покрытия убытков, образовавшихся в результате непогашения клиентами задолженности по кредитам.

Общая величина резерва должна уточняться (регулироваться) в установленные сроки в зависимости от суммы фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесен данный кредит. Бухгалтерские проводки по изменению величины резерва на возможные потери по кредитам должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного периода уточнения (регулирования).

Кредитные организации создают резерв на возможные потери по кредитам отдельно по каждому заемщику и выданному в этот день кредиту.

По кредиту счетов отражаются:

суммы созданного резерва в корреспонденции со счетом расходов;

суммы доначисления резерва до расчетной величины в корреспонденции со счетом расходов;

суммы, перенесенные на счета резервов под возможные потери по просроченным кредитам, — суммы резервов по кредитам, не уплаченным в срок и списанным на счета по учету просроченной задолженности клиентов, в корреспонденции с аналогичным счетом.

По дебету счетов отражаются суммы:

по расходованию резерва в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов по основному долгу;

по расходованию резерва в корреспонденции с кредитными счетами по учету задолженности клиентов по основному долгу в случаях признания задолженности по кредитам нереальной для взыскания и подлежащей списанию с баланса на основании решения судебных органов;

уменьшения резерва (с целью доведения суммы резерва до расчетной величины) в корреспонденции со счетом доходов, если ранее созданный резерв был отнесен на расходы кредитной организации, либо со счетом «Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам», если ранее созданный резерв был отнесен на этот счет;

ранее созданного резерва при поступлении средств от должника в покрытие задолженности по кредитам, по которой был создан резерв на возможные потери по кредитам, и задолженность еще не списана с баланса кредитной организации, в корреспонденции со счетом доходов, если ранее созданный резерв был отнесен на расходы кредитной организации, либо со счетом «Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам», если ранее созданный резерв был отнесен на этот счет;

резервов под возможные потери по просроченным кредитам, суммы резервов по кредитам, не уплаченным в срок и списанным на счета по учету просроченной задолженности клиентов.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Счет N 458 «Кредиты, не погашенные в срок»

4.21. Назначение счетов: учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам, не погашенным в срок, установленный в кредитном договоре, в корреспонденции со счетами по учету ссудной задолженности клиентов по кредитам.

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, счетами по учету расчетов с работниками банка по оплате труда, корреспондентскими счетами;

суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

суммы списанной просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам за счет резервов и других источников. Порядок списания определяется соответствующими законодательными документами, а также нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Счет N 459 «Проценты за кредиты, не уплаченные в срок»

4.22. Назначение счетов: учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные.

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам, не погашенным в срок, установленный в кредитном договоре, в корреспонденции со счетом «Доходы будущих периодов по кредитным операциям».

Читать еще:  Объектом кредита является

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, счетами по учету расчетов с работниками банка по оплате труда, корреспондентскими счетами;

суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

суммы списанных просроченных процентов в корреспонденции со счетом «Доходы будущих периодов по кредитным операциям». Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется при наличии просроченной задолженности по основному долгу на день, определенный Банком России, с момента ее образования.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Анализ финансовой отчетности коммерческих банков

4.1. Баланс по счетам второго порядка (форма 101).

Самая полная информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости (101 форма) банка за месяц по счетам 2 порядка. Данную форму можно запросить у банка-контрагента, либо найти на сайте Центрального банка РФ (www.cbr.ru) в разделе Информация по кредитным организациям/Справочник по кредитным организациям/Кредитные организации форма 101 и форма 102: http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp. Отчет делается ежемесячно, представление баланса делается на основе плана счетов коммерческих банков, содержащегося в Положении N 205-П ЦФ РФ [1].

Новый план счетов коммерческих банков был введен ЦБ РФ с 1.01.1998 г. План счетов состоит из следующих разделов :

А — балансовые счета;

Б — счета доверительного управления;

В — внебалансовые счета;

Г — срочные сделки.

Счета подразделяются на две основные группы — балансовые и внебалансовые. Балансовые счета делятся на активные, предназначенные для учета активных операций банков (размещение средств) и пассивные, предназначенные для учета пассивных операций — по привлечению ресурсов.

В плане счетов используются следующие обозначения: А — активный счет, П — пассивный счет. Основные, укрупненные счета (1 порядка) используют трехзначные числа и имеют нумерацию с 102 по 705. Путем добавления еще двух цифр, создаются более детальные счета 2 порядка (пятизначные), позволяющие детализировать вложения по типам клиентов — резиденты, нерезиденты, юридические лица, кредитные организации, по типам собственности — государственная собственность, федеральные, местные, негосударственная, по типам деятельности — финансовые, коммерческие, некоммерческие, физические лица.

В плане счетов бухгалтерского учета (таблица 4.1.) коммерческих банков РФ активы банков делятся на следующие группы: раздел 2 — денежные средства и драгоценные металлы (касса, наличная валюта, драгоценные металлы, природные и драгоценные камни); раздел 3 — межбанковские операции (корреспондентский счет в ЦБ РФ, корреспондентские счета «ностро» в банках, расчеты с филиалами, средства в расчетах, депозиты, размещенные в ЦБ; кредиты, депозиты и размещенные средства в банках, просроченная задолженность по межбанковским кредитам); раздел 4 — операции с клиентами (кредиты и предоставленные средства, просроченная задолженность по кредитам, расчеты с клиентами); раздел 5 — операции с ценными бумагами (долговые обязательства РФ — ГКО,ОФЗ, местных органов власти, банков; акции, векселя); раздел 6 — средства и имущество (участие в дочерних структурах, расчеты с дебиторами, основные средства банков, капитальные вложения, лизинг, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы), раздел 7 — результаты деятельности (расходы, убытки, использование прибыли).

Пассивы банков согласно плану счетов ЦБ РФ делятся на следующие группы: раздел 1 — капитал и фонды (уставной капитал, собственные акции, выкупленные банком, добавочный капитал, фонды); резервы под возможные потери, созданные по соответствующим группам активов (разделы 3,4,5,6 плана счетов); раздел 3 — межбанковские операции (корреспондентские счета «лоро» банков, расчеты с филиалами, средства в расчетах; кредиты, полученные от ЦБ, кредиты и депозиты, предоставленные банками; просроченная задолженность по полученным кредитам); раздел 4 — операции с клиентами (средства и депозиты, привлеченные средства клиентов); раздел 5 — операции с ценными бумагами ( выпущенные облигации, депозитные сертификаты, векселя); раздел 6 (расчеты с кредиторами, амортизация), раздел 7 — результаты деятельности (доходы, прибыль, использование прибыли).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector