Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Объектом лизинга могут выступать

Что может быть предметом лизинга

Предметами лизинга могут быть не все вещи, а точнее только материальные и непотреблямые. Данное определение довольно общее, поэтому мы решили максимально подробно осветить вопрос — что может и что не может являться предметом лизинговой сделки. Расскажем, какие требования предъявляются предметам лизинга и на что нужно обратить отдельное внимание при оформлении договора.

Содержание статьи:

Даем определение

Начнем с определения лизинга. Это финансовая услуга по покупке имущества и последующей передаче его физическим либо же юридическим лицам во владение и пользование за определенную ежемесячную плату, на конкретный срок и на специальных условиях, прописанных в договоре лизинга.

По закону «О финансовой аренде» предметом лизинговой сделки выступает любое имущество, которое обладает ключевым признаком — непотребляемость. Вещь может длительное время использоваться по назначению, а затем возвращаться владельцу или переходить в собственность покупателя или в пользование нового лизингополучателя.

Непотребляемые вещи по своей сути — это предметы, которые не теряют своих качеств в результате их использования по прямому назначению. Материалы, сырье, продукты питания, горючее — все эти предметы потребляются и уничтожаются в результате их прямого применения. Непотребляемые предметы, такие как оборудование, сооружения, транспортные средства, изнашиваются в процессе эксплуатации, но не теряют своей формы и полезных свойств.

Имущество может быть передано в сублизинг и выступать в качестве залога для получения кредита в банке.

Важный момент! Предмет лизинга обязан иметь свои индивидуальные признаки, которые будут отличать его от других подобных вещей. Эти признаки подробно прописываются в официальном договоре между лизингодателем и лизингополучателем. Если данные сведения не указываются в контракте, он будет считаться не заключенным (пункт 3 статьи 607 Гражданского Кодекса).

Общий список предметов, которые могут передаваться в лизинг

В российском законе о лизинге приводится список вещей, которые могут стать предметом лизинговой сделки. Вот примерный список:

  • Предприятия. Это имущественные комплексы, которые специально предназначены для производства, хранения сырья и готовой продукции, осуществления торговли и предпринимательской деятельности.
  • Здания. Постройки, включающие в себя не только помещения, но и все инженерно-коммуникационные и технические сети. Они могут быть как жилыми, так и промышленного назначения — для хранения товарных запасов, для производственной деятельности, содержания скота.
  • Сооружения. Это строительные конструкции, которые могут использоваться для временного размещения людей, организации производства, складирования товаров и сырья, логистики грузов.
  • Оборудование. Оснащение промышленных цехов, устройства, машины, станки и механизмы, которые активно используются на производстве, в коммунальном хозяйстве, в дорожном строительстве, в торговле, быту и любой другой деятельности.
  • Транспорт. Грузовые машины, легковые, пассажирские и специализированные транспортные средства, которые применяются для перевозки различного рода грузов, людей, оснащения.
  • Другое. С 2011 года законом РФ разрешено оформлять лизинговую сделку на личное жилье. Предметами такой сделки могут быть квартиры, частные дома.

Важно! Когда недвижимость передается в лизинг, лизингополучатель должен иметь возможность ее использовать полностью. Вполне логично, крыша здания, к примеру, не может выступать предметом лизинговой сделки.

Что нельзя передавать в лизинг?

  • Земля. Здесь есть один очень важный момент — единство земельного участка и той недвижимости, которая располагается на ней. Поэтому передавать землю в лизинг отдельно от имущества, расположенного на ней, нельзя. К тому же лизинг земельного участка с недвижимостью вполне законен, и при этом вовсе необязательно указывать участок как отдельный конкретный предмет в лизинговом договоре.
  • Предметы, которые изъяты из оборота. Кроме этого, имущество, оборот которого специально ограничен по разного рода причинам. Запреты на такие предметы устанавливаются федеральными законами России.
  • Объекты природы. Водоемы, лесные посадки и любые ресурсы. Какое-либо использование этих объектов регламентируется специальными законодательными нормативами.

Вывод

Итак, предмет лизинга — непотребляемое имущество с индивидуально определенными признаками, которые подробно указываются в договоре. Это могут быть абсолютно любые вещи, за исключением участков земли, объектов природы и имущества с полным запретом или ограничениями по обороту. Лизинговое имущество, которым временно пользуется лизингополучатель, остается собственностью лизинговой компании. Специальные условия, по которым непосредственно осуществляется выкуп предмета лизинга, четко прописываются в контракте.

В 2018 году доля автосегмента на лизинговом рынке составила 34,5% — это самая большая доля среди всех предметов лизинга, из них легковушки — 16%, грузовики — 18,7%. Доля железнодорожных составов — 26%, самолетов и вертолетов — 12,6%, техника, предназначенная для строительства — 7,5%, суда морские и речные — 4,1%. А вот доля недвижимости (здания и сооружения) составила всего 1,6%. Остальное техническое оборудование и даже медицинская техника составили менее 1%. *

Подробно о объектах лизинга

В сегодняшних экономических условиях несвоевременная модернизация производства достаточно быстро может привести предприятие к банкротству. Чтобы этого не произошло, следует умело пользоваться имеющимися финансовыми инструментами. Как правило, для таких целей используются банковские кредиты, однако, есть и более эффективный способ приобрести новое оборудование или технику – это лизинг.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Понятие

Прежде чем мы перейдем к рассмотрению вопроса об объекте лизинга давайте рассмотрим, что означает понятие «лизинг» и какие нормативные документы регулируют такие отношения в России. Итак, в настоящее время источником гражданско-правового регулирования лизинга являются два основных документа — ГК РФ и Федеральный закон №164-ФЗ «О лизинге» (далее – Закон).

В соответствии с ГК РФ лизингом является сделка, в результате которой лизингодатель (арендатор) обязуется приобрести у определенного продавца (поставщика)в свою собственность выбранное лизингополучателем (арендатором) имущество и передать ему приобретенное имущество для использования в коммерческих целях, на условиях оплаты его услуг.

Закон дополняет данное определение термина «лизинг» введением дополнительного квалифицирующего признака – правом выкупа имущества пользователем имущества (арендатором).

Говоря простыми словами, по своей сути лизинг – это длительная аренда имущества с возможностью его последующего выкупа, предусматривающая ряд налоговых преференций для арендатора.

П.3 ст.7 Закона разделяет три вида лизинга:

Срок действия договора сопоставим со сроком полезного использования имущества.

Как правило, по окончании договора стоимость имущества приближается к нулю, и может перейти в собственность арендатора без дополнительной оплаты.

В отличие от финансового лизинга имеет ощутимо меньший срок полезного использования имущества.

Обычно, объектом лизинга является имущество, являющееся собственностью лица, передающего имущество в лизинг (т.е., продавец по данной сделке может отсутствовать в принципе).

В сравнении с финансовым лизингом, получение имущества в оперативный лизинг стоит дороже.

Наиболее востребованными видами лизинга сегодня является финансовый лизинг, предусматривающий приобретение автотранспорта, оборудования и спецтехники, чему в немалой степени способствуют различные программы государственной поддержки.

Объекты лизинга

Имущество, которое передается в управление и эксплуатацию арендатору, называется объектом (предметом) лизинга. В соответствии с ГК РФ и Законом объектом лизинговой сделки может быть любое имущество, которое не уничтожается полностью и на протяжении длительного периода может эксплуатироваться по назначению.

Читать еще:  Лизинг авто ип

Таким образом, оформить в лизинг можно следующее имущество:

  • здания, сооружения, в т.ч. имущественные комплексы и даже предприятия;
  • оборудование, технику, автотранспорт и т.д.;
  • любое другое движимое или недвижимое имущество, передача в лизинг которого разрешена законодательством РФ.

В рамках действующего законодательства объектами лизинга не могут выступать:

  • участки земли и объекты природы;
  • имущество, передача в лизинг которого запрещена на законодательном уровне, или для которого установлен особый порядок обращения;
  • имущество, которое в процессе эксплуатации теряет свои первоначальные потребительские свойства (сырье, материалы и т.д.);
  • нематериальные активы (программное обеспечение, изобретения и т.д.).

Видео: Учет лизинговых операций

Правовые отношения

Важным аспектом правовых отношений по договору лизинга является переход процедура и условия перехода права собственности на объект лизинга, порядок и условия его выкупа лизингополучателей, регистрация в государственных органах, а также, балансовый учет такого имущества.

Итак, давайте детально рассмотрим эти условия:

Переход права собственности на имущество может происходить по окончанию договора либо ранее, по решению сторон.

Лизингодатель может передать право регистрации на имя лица, передающего имущество в лизинг лизингополучателю, что отражается в документах на имущество внесением данных о собственнике и пользователе. При расторжении договора/изъятия имущества данные о пользователе госорганами аннулируются.

Сторона, на балансе которой учитывается лизинговое имущество, должна быть указана в договоре лизинга.

На имущество не может быть обращено взыскание по обязательствам арендатора, включая те случаи, когда имущество зарегистрировано на его имя

Исключением является обязательное страхование гражданской ответственности арендатора, предусмотренное законодательством (например, приобретение ОСАГО, если объектом лизинга является автомобиль)

Проведенные улучшения имущества могут быть собственностью арендатора, если они является отделимыми от имущества, и если иное не указано в договоре лизинга. Вопрос компенсации арендатору проведенных улучшений, если они неотделимы от имущества, регулируется договором, наличием письменного согласия лица, передающего имущество в лизинг на такие изменения и действующим законодательством РФ.

Утрата (гибель) имущества по вине арендатора не является основанием для прекращения обязательств по договору лизинга

О кредите без справки о доходах 50000 рублей, узнайте далее.

Балансовый учет

Как мы уже говорили выше, Закон позволяет учитывать имущество, как на балансе лизингополучателя, так и на балансе лица лизингодателя, в связи с чем возникает вопрос, какой из способов наиболее выгоден для лизингополучателя с финансовой точки зрения.

Проанализировав действующее законодательство, следует отметить, что учет имущества на тои или ином балансе принципиально не влияет на получение налоговых, за исключением следующих случаев:

  • при наличии у лица льгот по налогообложению возможность не платить или существенно снизить расходы по налогу на имущество, находящееся на балансе;
  • для увеличения активов или балансовой стоимости, когда это необходимо лицу, на балансе которого учитывается имущество (не связано с экономической целесообразностью);
  • снижается экономический эффект от сделки также при оформлении в лизинг недвижимости, т.к. на балансе предприятия оно учитывается не по стоимости его приобретения, а по сумме всего договора лизинга, без НДС, в результате чего под налогообложение попадают все расходы по сделке (проценты, комиссии, конвертации ит.д.).

Стоит отметить, что учет и отображение имущества в бухгалтерском учете на балансе лизингополучателя несколько сложнее, т.к. в этом случае отсутствуют стандартные схемы проводок.

Применение лизинга сегодня является одним из наиболее эффективных способов финансирования производства, позволяющим получить предприятиям доступ к самой современной и дорогостоящей технике.

В качестве альтернативы банковскому кредиту лизинг может сыграть важную роль в переоснащении основных фондов российских производителей, повысив, таким образом, их конкурентоспособность.

Как оформить кредит без справок и залога? Ответ по ссылке.

О кредите без справки о доходах в ВТБ 24, подробнее тут.

Учитывая важность подобных изменений для государства, с его стороны необходимо не только внедрение различных программ государственной поддержки (что уже происходит сегодня), но и популяризация данного вида финансирования среди предпринимателей, как основных потребителей таких услуг, в т.ч. за счет различных разъяснений получаемых ими преимуществ при использовании данного инструмента.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Договор лизинга: существенные условия, предмет и стороны лизингового договора

Услуга лизинга (финансовой аренды) становится все более популярной по нескольким причинам, одна из которых – относительно простое оформление. Тем не менее в процессе заключения договора финансовой аренды часто упускаются очень важные моменты. За видимой простотой скрываются особенности, которые необходимо учитывать, чтобы избежать проблем. О них будет рассказано в статье.

Лизинг как специфическая разновидность аренды

Распространено мнение о том, что лизинг представляет собой особый вид аренды, при котором предмет переходит должнику после истечения срока договора. Это верно, но лишь отчасти. Различия лизинга и аренды не в изменении права собственности, тем более что оно происходит не всегда. При оперативном лизинге объект возвращается владельцу.

Попытки объяснить своими словами (без ссылок на правовые акты) сущность финансовой аренды не всегда венчаются успехом. Основным документом, регулирующим лизинг в России, служит Федеральный закон 164-ФЗ, из которого следует, что по своей сути договор лизинга — это договор аренды, но с некоторыми особенностями. Согласно его условиям:

  • одна сторона (арендодатель, он же лизингодатель) обязуется купить указанное другой стороной (арендатором или лизингополучателем) некое имущество;
  • лизингополучатель выбирает продавца, но это может сделать и лизингодатель, если такое предусмотрено договором;
  • после приобретения предмета лизинга, арендодатель передает его лизингополучателю на возмездной основе во временное владение или пользование.

Таким образом, у аренды и лизинга общая правовая природа.

Субъекты договора лизинга и его стороны

В статье 4 Федерального закона 164-ФЗ дана характеристика возможных субъектов (не путать с участниками) соглашения о лизинге. Их три: лизингодатель, лизингополучатель и продавец:

  1. В качестве лизингодателя может выступать как физическое, так и юридическое лицо, выполняющее вышеперечисленные обязательства по приобретению и передаче имущества за вознаграждение. При этом пользование (владение) предоставленным предметом может быть временным или постоянным.
  2. Лизингополучателем также может быть любое лицо (юридическое или физическое), выполняющее договорные обязательства по приему предмета лизинга и оплате услуги лизингодателя.
  3. Продавец. Договор лизинга является двусторонним и заключается между лизингодателем и лизингополучателем. Поэтому продавец в нем не участвует, хотя считается его субъектом.

Итак, есть только две стороны лизинга – арендодатель и арендатор. Исключение составляют следующие ситуации:

  • Продавец сам сдает в финансовую аренду принадлежащий ему предмет. В этом случае он выступает в роли лизингодателя.
  • Продавец берет в аренду приобретаемый у себя же предмет. В этом случае он лизингополучатель. Подобная ситуация ограничена одним лизинговым правоотношением (это означает, что такой договор лизинга, простыми словами, может заключаться только один раз).
Читать еще:  Обязательное страхование вкладов граждан в банках

В тексте 164-ФЗ прямо указано отсутствие ограничений на статус субъекта. Ему не обязательно быть резидентом РФ.

Существенные и общие условия договора лизинга

Понятие договора финансовой аренды и его структура предполагают деление условий соглашения на существенные и прочие (дополнительные). Это не значит, что одни из них важны, а другие нет. Просто при отсутствии дополнительных пунктов соглашение может трактоваться на основании соответствующих им действующих правовых норм. Если же не будут указаны существенные условия, договор лизинга в целом будет признан юридически недействительным.

Гражданский кодекс Российской Федерации относит к существенным следующие условия договора финансовой аренды (лизинга):

  • Предмет. Им, согласно статье 666 ГК, может быть любая вещь, не предназначенная для потребления. При этом договор должен содержать информацию, позволяющую отличить объект лизинга от любого другого, похожего на него внешне (серийный номер, для недвижимости – точный адрес и тому подобные признаки). Важно также указать лицо, у которого приобретен предмет по договору купли-продажи. Лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что купленный объект предназначен для передачи в лизинг.
  • Порядок платежей. По определению договор лизинга является средством извлечения дохода, поэтому значение этого условия велико. Общая сумма выплат, совершенных лизингополучателем, составляет так называемый лизинговый платеж. Он должен включать в себя компенсацию расходов лизингодателя на приобретение и передачу имущества, оказание сопутствующих услуг и работ, стоимость пользования заемными средствами плюс прибыль. Федеральный закон 164-ФЗ позволяет расчет, в том числе и в натуральной форме, то есть продукцией, произведенной на арендованном оборудовании.

Кроме предмета лизинга и порядка выплат некоторые юристы склонны к существенным условиям относить также временной фактор. Под ним понимаются сроки поставки и действия договора финансовой аренды. Это условие действительно является очень важным, а в некоторых случаях решающим, однако вопрос остается спорным.

Дополнительные или несущественные условия договора финансовой аренды

К несущественным условиям относятся следующие пункты, обычно включаемые в текст договора финансовой аренды:

  • Порядок страхования имущества. Стремление обезопасить себя от порчи или утраты предмета лизинга свойственно обеим сторонам договора. Вопрос лишь в том. кто берет на себя эту процедуру. Так как арендодатель, как правило, регулярно проводит лизинговые операции и имеет опыт оформления полисов, то обычно он этим и занимается. Оплату также может производить любая из сторон, однако в конечном счете она входит в общую цену услуги. Страхование финансовых рисков не является обязательным, в отличие от транспортных и прочих средств, характеризуемых повышенной опасностью.
  • Передача арендуемого предмета. Согласно статье 668 ГК РФ, лизингодатель доставляет объект лизингополучателю, если иной порядок не указан в договоре.
  • Улучшения арендованного предмета. Они могут быть отделимыми и неотделимыми. Отличить их просто: если изменения (преимущественно конструктивные) обратимы, то они отделимые. Этот пункт в случае надобности следует внести в лизинговый договор. Своими словами он описывается просто: лизингодатель либо соглашается с возможностью улучшения, либо не допускает его.
  • Регистрация права собственности на предмет лизинга. Чаще всего этот пункт необходим при финансовой аренде транспортных средств. Обычно собственником остается лизингодатель (до истечения срока договора), а получатель пользуется предметом в качестве владельца или пользователя. Основание – 164-ФЗ п. 2 и 3.
  • Обслуживание предмета. В некоторых случаях соблюдение порядка технического сервиса является условием права на гарантийные обязательства производителя. В договоре следует указать обязательство лизингополучателя соблюдать установленные регламенты ТО или возложить это на лизингодателя.
  • Право на ускоренную амортизацию. Чем быстрее будет списана с баланса стоимость объекта, тем скорей арендатор получит возможность стать его собственником. С другой стороны, возрастают и суммы лизинговых платежей.
  • Право на сублизинг. Согласие арендодателя на передачу предмета третьему лицу обязательно.
  • Ответственность сторон. Этот пункт входит в основные положения любого договора и предусматривает действия участников в случае нарушения прописанных условий. В данном аспекте речь также идет о распределении рисков, связанных с порчей или утратой имущества на разных этапах выполнения соглашения.
  • Период действия договора. Даты заключения и истечения привязаны к возможностям поставки и сроку полезного использования объекта.
  • Выкупная цена. При финансовой (невозвратной) форме финансовой аренды она составляет не более четверти начальной стоимости. По этой цене лизингополучатель может купить предмет у лизингодателя.
  • Бухучет предмета. Стороны приходят к согласию относительно того, кто примет объект на свой баланс. Это может быть лизингодатель или лизингополучатель (164-ФЗ, статья 31).

Форма и порядок заключения договора лизинга кратко

Субъекты лизинга в обязательном порядке заключают договор в письменном виде на бумаге, независимо от срока действия. Кроме этого, юридическая практика указывает на следующие требования к документу: в названии должно быть слово лизинг (как форма договора аренды) с указанием вида (финансовый, оперативный, простой договор или сублизинг). Структура документа может быть произвольной.

Если в процессе лизинговой деятельности возникают хозяйственные отношения, не имеющие прямого отношения к аренде предмета, на каждое из них заключается дополнительное соглашение, прилагаемое к основному договору. Имеются в виду гарантийное, послегарантийное или текущее обслуживание, подряд на монтаж, наладку, запуск и пр.

К основному документу прилагаются сопутствующие и обязательные договоры, имеющие к нему непосредственное отношение. Эти соглашения регламентируют:

  • кредитование, залог, поручительство (сопутствующие);
  • приобретение предмета лизинга по договору купли-продажи (обязательный).

В тексте обязательно присутствуют существенные элементы договора лизинга, описанные выше. Все остальные требования соответствуют стандартным представлениям о договоре. В него входят реквизиты сторон, преамбула, регистрационные отметки, подписи и печати.

В силу сложности и многообразия условий, проект договора рекомендуется проверить у специалиста, знающего все тонкости лизингового права.

Предмет договора лизинга

Согласно статье 666 Гражданского кодекса РФ, предметом договора лизинга могут быть объекты движимого и недвижимого имущества, не предназначенные для потребления и не являющиеся природными объектами (в частности, земельными ресурсами).

Непотребляемость в данном аспекте означает способность объекта (вещи) сохранять свои натуральные свойства в процессе эксплуатации (статья 607, пункт 1 ГК РФ).

Есть, однако, исключения для активов, оборот которых законодательно ограничен. Например, военное имущество предоставляется иностранным государствам на основании международных договоров (114‑ФЗ, регулирующий аспекты военно-технического сотрудничества РФ с другими странами). Порядок финансовой аренды иностранного производственного оборудования установлен указами и распоряжениями Президента России.

При внешней простоте формулировки статьи 666 ГК, возникает несколько вопросов, требующих разъяснения.

Может ли предмет лизинга выступать в роли залогового имущества?

Статья 15 164-ФЗ относит договор залога к разряду сопутствующих (в отличие от обязательного договора купли-продажи). Он несет функцию обеспечения обязательств лизингополучателя. Иными словами, если арендатор не будет выплачивать оговоренные в договоре суммы, объект будет изъят у него владельцем.

Может, однако, возникнуть ситуация, при которой залог лизингополучателем предмета лизинга будет предоставлен третьему лицу, а не лизингодателю. Правомочно ли такое действие? Ведь в статье 335 (пункт 2) ГК сказано, что залогодателем может выступать собственник вещи, а не арендатор.

В данном случае следует опираться на совокупность статей Гражданского кодекса РФ и Федерального закона 164-ФЗ, не содержащих прямого запрета на залог прав на лизинг имущества при выполнении одного из двух условий:

  • в договоре лизинга не содержится запрет на передачу права от лизингополучателя третьему лицу без согласия лизингодателя;
  • лизингодатель письменно выразил свое согласие на передачу прав лизинга.
Читать еще:  Машина в лизинг для физических лиц

Данный порядок соответствует положениям Конвенции УНИДРУА («О международном финансовом лизинге»), применяемой в международной юридической практике.

Могут ли нематериальные активы быть предметом лизинга?

В статье 607 Гражданского кодекса РФ указано, что предметом договора лизинга является имущество. Это общее правило для всех видов аренды, в том числе и финансовой.

Нематериальный актив по своей природе является не предметом, а правом на использование интеллектуальной собственности. Для его передачи необходим другой договор – лицензионный, к аренде или лизингу не имеющий отношения.

Классификация договоров лизинга по видам

Многообразие характеров отношений, возникающих в результате лизинговых операций, задает необходимость их классификации. Критериями могут служить различные отличительные признаки. Например, договор международного лизинга является таковым, если одна из его сторон не является российским резидентом. Этим он отличается от внутреннего, участники которого зарегистрированы в РФ. Разница между финансовой и оперативной арендой уже рассматривалась выше. Теперь о классификации по другим признакам.

Финансовый лизинг — что это такое и его разновидности

1 мин

Финансовый лизинг – долгосрочное кредитование. После завершения периода аренды объект можно приобрести. Таким способом удается получить дорогое оборудование, автомобиль, технику. При этом платежи за них будут намного меньше по сравнению с платой банку.

Определение понятия «финансовый лизинг»

Согласно определению финансовый лизинг – это договор, по которому одно лицо покупает какой-то объект и передает его другому в пользование. Данная операция осуществляется за вознаграждение. После завершения соглашения у получателя остается право приобрести объект.

Это соглашение является ключевым экономическим инструментом

Чаще всего предметами сделок становятся разные виды оборудования для всевозможных промышленных отраслей. В эту категорию входят полиграфические станки, системы энергоснабжения, техника для пищевой промышленности.

Важно! Сегодня достаточно распространенным считается лизинг иностранных автомобилей. Это касается прежде всего трейлеров и большегрузных машин.

Для этого вида организации экономических отношений характерны следующие преимущества:

  • процент переплаты получается меньше, чем при обыкновенном кредите;
  • существует возможность ускорения амортизации;
  • уменьшается налог на прибыль – это связано с тем, что в бухгалтерском учете лизинговый платеж входит в категорию расходов;
  • нет необходимости платить налог на имущество – объект присутствует на балансе у предприятия, которое передает его в лизинг.

Объекты и субъекты финансового лизинга

Объектом соглашения считается недвижимость или движимое имущество из группы основных средств. В эту категорию входит следующее:

  • транспорт и специальная техника;
  • оборудование;
  • постройки;
  • технические сооружения;
  • вычислительная техника;
  • предприятия;
  • морские, речные суда;
  • другие объекты, которые требуются для ведения предпринимательской деятельности.

Из этого перечня исключены земельные участки. Также предметом договора не могут быть отдельные природные объекты. Помимо этого нельзя сдавать в аренду имущество, которое находится под запретом федеральных законов.

Важно! Чаще всего в пользование передают транспорт, сельскохозяйственную технику, оборудование для телекоммуникаций.

В лизинговом соглашении присутствует 3 субъекта:

  • Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое покупает имущество за счет собственных или кредитных средств для передачи его в пользование. Это могут быть лизинговые фирмы, банки, кредитные учреждения.
  • Лизингополучатель. Представляет собой частное лицо или организацию, получающую оборудование или иной объект во временное пользование.
  • Продавец. Под этим термином понимают сторону соглашения, которая продает актив. Это может быть предприятие-изготовитель, физическое лицо, торговая фирма.

Объектом лизинга часто выступает сельхозтехника

Виды финансового лизинга

Существует много форм таких сделок. По сути, лизинг – это аренда. Различие между его видами определяется субъектами.

Внутренний

При нем все субъекты представляют собой резидентов Российской Федерации. Есть несколько видов таких соглашений:

  • Классический. В такой ситуации в договоре участвует 3 стороны – лизингодатель, лизингополучатель и поставщик. Соглашение предусматривает, что выплату стоимости имущества проводит получатель.
  • Возвратный. В этом случае для наглядности стоит привести простой пример: предприятию требуются финансы и оно продает избыток своего оборудования или транспорта лизинговой компании. Она, в свою очередь, сдает купленный объект в аренду этой же организации.
  • Леверидж. В данной ситуации договор предполагает дополнительное привлечение кредитных средств из разных источников. Чаще всего этот вариант применяется при реализации крупных масштабных проектов.

Существуют разные виды соглашений, для каждого из которых характерен ряд особенностей

Международный

При нем лизингодатель и получатель – резиденты разных стран. Такое соглашение может быть прямым или косвенным.

Прямой лизинг – это заключение сделки между 2 сторонами, которые являются резидентами разных государств. В отличие от него косвенный заключают представители одной страны. Но в данной ситуации финансирование может быть иностранным или лизингодатель выступает от лица зарубежной компании.

По способу выплаты денег и принципам действия финансовый лизинг имеет много сходства с операционным. Однако для них характерны и отличия. Операционный лизинг – это сделка, срок которой не должен быть более амортизации 90 % имущества.

Существенные условия и требования договора финансового лизинга

В договоре о финансовом лизинге должны быть статьи о правах и обязанностях сторон, схеме внесения платежей, сроках, оценке объекта.

Лизингодатель обязуется купить объект у продавца, предоставить его в пользование и получать выплаты. Лизингополучатель обязан вернуть актив после завершения срока соглашения (или вправе его выкупить).

Важно! Договор – это соглашение с участием продавца, получателя и лизингодателя имущества. Дополнительно оформляют сделки по страхованию или купли-продаже.

Важным условием соглашения всегда является указание на предмет. В нем часто отмечается и срок. Имущество может быть передано в лизинг, если оно не изъято из оборота и на него отсутствуют права третьих лиц.

Важно правильно заключить договор

Существует еще один подвид использования актива. Его называют сублизингом. Под этим термином понимают передачу предмета договора в пользование третьему лицу. При этом преимущественное право на аренду и дальнейший выкуп сохраняются за первым получателем.

Общая сумма лизинговых платежей

Стоимость сделки бывает разной. Она может равняться первоначальной цене объекта или быть выше.

Немаловажное значение имеет сумма платежей

Если по договору передается имущество, которое находилось в составе основных фондов лизингодателей на протяжении срока 50 % амортизации, общая сумма платежей должна составлять 90 % обычной цены такого актива.

При каких условиях лизинг считается финансовым

Лизинг характеризуется как финансовый, если в договоре указаны такие особенности:

  • Объект передается в долгосрочное пользование, при котором амортизируется минимум 75 % первоначальной цены. В течение срока действия соглашения получатель обязуется приобрести имущество по цене, которая зафиксирована в договоре.
  • Сумма лизинговых платежей с начала аренды равна или превышает первоначальную стоимость объекта сделки.
  • Если проводится передача актива, который пребывал в составе основных фондов лизингодателя на протяжении срока первой половины амортизации, общая сумма платежей равняется 90 % стандартной цены. Также она может быть выше.
  • Объект, который передается по договору, произведен по заказу получателя. После завершения соглашения имущество не может применяться другими лицами, кроме него.

Финансовый лизинг представляет собой важнейший экономический инструмент, который часто применяется для развития хозяйственной деятельности. При этом важно заключить правильный договор, с учетом интересов всех сторон, и четко соблюдать его условия.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector