Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Формы расчетно платежных документов

Формы расчетов и платежные документы

Примерно 3 /4 платежного оборота— это расчеты по то­варным операциям, остальная часть — это расчеты с бюд­жетом, государственными органами и кредитными учреж­дениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

Форма расчетов включает способ платежа и соответству­ющий ему документооборот, т.е. систему оформления, ис­пользования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допус­кается использование следующих форм документов для без­наличных расчетов. . ■

1. Платежное поручение — письменное распоряжение вл§И дельца счета банку о перечислении определенной суиупШш его счета на счет получателя средств. ЯИ

2. Платежное требование — требование поставщика к поЗЯ купателю оплатить стоимость выполненных работ на осно1И вании приложенных документов. Этот документ выписывали ется поставщиком на основании фактического исполнение™ услуги на стандартном бланке и направляется в банк поку^Я пателя. Возможен прием требований на инкассо. Платеж-*Я ные требования поставщика могут быть оплачены только ‘Я после акцепта плательщика. В банковской практике суще-‘Я ствуют следующие формы акцепта: Я

^ положительный — плательщик заявляет в письменной Я форме о своем согласии; Л

^ отрицательный — плательщик заявляет в письменной II форме только об отказе от оплаты; щ

^ предварительный — плательщик заявляет о своем со- I гласии на оплату до списания денег с его счета. Расчетный Щ документ считается акцептованным, если плательщик не I заявил о своем отказе в течение пяти рабочих дйей. |

3. Аккредитив — это поручение банка покупателя банку ^ поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на усло­виях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккре­дитивная форма расчетов используется только в иногород­них расчетах и только с одним поставщиком. Аккредитив может, быть:

^покрытый (депонированный), при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с постав­щиками;

^непокрытый (гарантированный), по которому плате­жи поставщику гарантирует банк.

Кроме того, аккредитив может быть отзывный, т.е. он мо­жет быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, и без­отзывный — не может быть изменен или аннулирован без со­гласия поставщика.

4. Вексельная форма расчетов — расчеты между постав­щиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального до­кумента—векселя.

ШШвЬксель-— это безусловное письменное долговое обяза-ИКство строго установленной законом формы, дающее его ИКеЛЬцу (векселедателю) бесспорное право по наступле-ИШГсрока требовать от должника уплаты обозначенной в ■Ш^^ттр. денежной суммы. Существуют простой и перевод-Ищ векселя. Простой вексель выписывает сам плательщик. И|реводной вексель-тратта — это приказ векселедателя пла-■шьшику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Уча-■Квуют: трассант (векселедатель) — трассат (плательщик) — Комитент (векселедержатель — получатель платежа). Вексель Передается из рук в руки с помощью передаточной надпи-щ& —- индоссамента. Срок платежа по векселю — это обяза­тельный реквизит. Вексельная форма расчетов предполага­ет обязательное участие в ней банков, в частности инкасси­рование банками векселей, т.е. выполнение ими поручений ^векселедержателей по получению платежей по векселям в йрок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответ­ственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. В вексель­ной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкас­сирующего векселя, может участвовать и банк плательщи­ка в качестве домицилиата, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению пла­тежа по векселю. К сроку платежа клиент-плательщик обя­зан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В про­тивном случае банк отказывает в платеже, и вексель протес-туется против векселедателя.

Банковский вексель — это одностороннее обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в уста­новленный срок.

Кроме перечисленных выше, банки исполняют инкас­совые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде — получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим банки­ром для клиента и последующее направление результиру­ющих денежных средств на счет этого клиента. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием документов,; а

не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерчес-1 ких сделок, лежащих в основе инкассируемых финансовых^ документов.

Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внешним * инкассо подразумевается банковская операция, когда по по- О ручению экспортера банк берет на себя обязательство полу-/ чить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или про- :’ стому векселю от какого-либо лица, находящегося за грани-*: цей. При внутреннем инкассо по поручению уже иностран­ного поставщика банк помогает иностранному банку полу­чить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или про­стому векселю от некоего лица в России (юридического или физического). :

При осуществлении инкассирования в банке происходит обработка двух типов документов:

1) финансовых документов, представляющих собой переводные и простые векселя, чеки/платежные расписки или другие документы для получения платежа;

2) коммерческих документов, не являющихся финансовы­ми документами (коносамент, транспортная накладная, ко­пий счета-фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.).

Инкассо может быть чистым, когда инкассируются толь­ко финансовые документы, не сопровождающиеся коммер­ческими документами; может быть и документарное инкас­со, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.

Таким образом, инкассо — это обработка^занками доку­ментов по полученным указаниям с тем, чтобы получить ак­цепт или, если необходимо, платеж; предоставить коммерчес­кие документы против акцепта или, если необходимо, про­тив платежа; предоставить документы на основе других тре­бований и условий.

Банки, занимающиеся инкассовыми операциями, не не­сут никакой ответственности за последствия, возникающие; в связи с задержкой или утратой в пути любых писем и доку­ментов.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Предприятия обязаны всю де-

ИВясную наличность сверх установленных лимитов сдавать в Ш^к. Для оприходования всех поступающих в банк налич-Вшх денег и выполнения расходных операций банк имеет ■роротную кассу. Банк стремится осуществить выдачу налич-Ккх денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь щЦБР за помощью. Для этого банк составляет оперативный Кассовый прогноз, а клиенты,— кассовые заявки. Чаще все-Кр приходные кассы принимают деньги по объявлению на §рзнос наличными. Возможна сдача денег через инкассацию. || Деньги расходной кассой выдаются в основном по денеж-Ёным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым Ьрдерам, выписываемым бухгалтерией. 1, Все виды операций с наличными деньгами обязательно «сопровождаются определенным документооборотом, четко регламентированным документами ЦБР.

Р’ » ■

|. Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает рас­четы между всеми субъектами рынка. Осуществление без-Гналичкых расчетов порождает взаимные межбанковские рас­четы, которые проводятся через корреспондентские счета, ! открывающиеся на балансе каждого банка. Л Для осуществления движения средств между банками 2 корреспондентские счета могут быть открыты коммерчес-, ким банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем корреспон­дентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же как со­ставная часть национальной платежной системы относятся и международные расчеты с применением корреспондент­ских счетов, открытых в иностранных банках (или иност­ранным банкам).

В нашей стране межбанковские расчеты осуществляются через специально создаваемые органы ЦБР — расчетно-кас­совые центры (РКЦ). В них по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские сче­та банков, через которые банки реализуют весь круг опера-

ций5 связанных с обслуживанием клиентов, а также опеш^И ции самого банка как хозяйствующего объекта. ОдновремщИ но с открытием счета заключается договор о корреспонде

Н ских отношениях с РКЦ ЦБР. ■ ЩИ Вся система межбанковских расчетов основана на двЦИ типах счетов: счета ЛОРО и счета НОСТРО, которые являШя ются зеркальным отражением друг друга. . ^ЯИ Основным инструментом для совершения безналичньщН платежей в Российской Федерации является система валх^И вых расчетов Банка России. 4|И В настоящее время расчеты осуществляются по сеансб|И вой технологии. ..Щш Частным случаем расчетной системы может служить ус?Я тановление прямых корреспондентских отношений междуЗИ банками. ‘ , ЩЪ Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя кор-Я респондентские счета. Расчеты между РКЦ осуществляют-:-Я ся через систему межфилиальных оборотов. Я Важное место в системе межбанковских расчетов- зани- Ж мают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР меж^ Я ‘ ду одногородними коммерческими банками. Клиринг пред- Я ставляет собой систему регулярных безналичных расчетов, 3 , основанную на зачете взаимных требований и обязательств^! юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные Щ бумаги.- ‘ » 1| Главный принцип— это осуществление их строго при .1 наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. Безна- Г; личные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным ] операциям, по банковским счетам. Платежи со счетов долж-

Читать еще:  Эмиссия платежных карт это

,: ны проводиться банками по распоряжению их владельцев в г порядке, установленной ими очередности платежей и в пре- *; делах остатка средств на счете. При этом клиент сам выби- ; рает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осу- -^ ществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у^плательщика средств на счете в банке. Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены дей­ствующим законодательством. , !соответствии с характером деятельности клиента, его вым статусом и правоспособностью банки могут откры-асчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккреди-1е, ссудные, валютные и иные счета, ждое предприятие может иметь в банке только один ве­де счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного имеет полную экономическую и юридическую незави-ть. Открытие расчетного счета после предоставления необходимого комплекта документов сопровождается чением договора о расчетно-кассовом обслуживании, в ом определены права и обязанности банка и клиента. >рма расчетов включает в себя способ платежа и соот-ующий ему документооборот, т.е. систему оформления, ьзования и движения расчетных документов и денеж-эедств. соответствии с действующим законодательством допус-[ использование следующих форм безналичных расчетов: шатежное поручение — письменное распоряжение вла-а счета банку о перечислении определенной суммы с ета на счет получателя средств; шатежное требование — требование поставщика к по-^лю оплатить стоимость выполненных работ на осно-приложенных документов; 1ккредитив — это поручение банка покупателя банку зщика об оплате поставщику товаров и услуг на усло-предусмотренных в аккредитивном заявлении; зексельная форма расчетов — расчеты между постав­ки плательщиком за товары или услуги с отсрочкой ка (коммерческий кредит) на основе специального до­та—векселя, мимо вышеперечисленных банки исполняют инкассо-герации. Инкассо (инкассирование) в общем виде пред-сет собой получение, передачу и предъявление для пла-екселя, тратты, чека или другого документа инкассиру-[ банкиром для: клиента и последующее направление ре-г ^-^хЛрующих денежных средств на счет этого клиента. $» Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают !Р налично-денежный оборот Деньги расходной кассой выдают- «‘ЯШИся в основном по денежным чекам из чековых книжек шцЯН расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтериеШИ Вопросы и задания для повторения Щ 1. Перечислите права и обязанности клиента и банка пЯадоговору банковского счета. И 2. Каким организациям и для каких целей может бызд|открыт в банке текущий счет? Я 3. Как вы считаете, можно ли со счета недоимщика вьгв плачивать заработную плату сотрудникам предприяЯ ■’. тия? . ■ ■ » .Я 4. Какие услуги предлагает банк при организации акци-1 онерного общества до получения лицензии? 1 5. Сколько разрядов включает в себя расчетный счет ррга- % низации в коммерческом банке, и какая информация * в нем содержится? 6. Нарисуйте схему прохождения платежей при прямых корреспондентских отношениях между банками. 7. Какие обязательные данные должны содержать расчет­ные документы?

Платежно-расчетный документ в счет-фактуре

Платежно-расчетный документ в счет фактуре

Похожие публикации

Одним из обязательных условий получения вычета является правильное оформление счета–фактуры, в частности, указание в 5-й графе № платежно-расчетного документа (п. 5 ст. 169 НК РФ). Разберемся, какие документы подразумевает законодатель под понятием «платежно-расчетные».

Платежно-расчетный документ в счет фактуре

Как ни странно, термин «платежно-расчетный документ» – весьма неоднозначен, поскольку конкретного его определения в российском законодательстве обнаружить невозможно. К примеру, что такое расчетные документы, можно понять, перечитав 2-й раздел Положения № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». К ним относятся платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитивы и чеки.

Понятие же «платежные документы», как правило, применяется при подчеркивании функционального назначения, т. е. определяя, что с их помощью производится оплата. Но мы не будем разбираться в пробелах действующего законодательства, и поговорим о тех документах, к которым прилагается счет-фактура, и которые как раз и выступают в роли платежно-расчетных: платежном поручении, платежном требовании, инкассовом поручении.

Чем отличается платежное поручение от платежного требования

Платежным поручением клиент, будучи инициатором платежа, поручает банку перевести средства со своего счета на счет контрагента по указанным реквизитам. Расчеты платежными поручениями в случаях перечисления предварительной оплаты по договорам поставки – приоритетная и наиболее приемлемая форма расчетов.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы по ОКУД № 0401060. Исполнение поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в документе сумму банку, в котором открыт счет получателя для зачисления на его счет в установленные сроки и по указанным реквизитам (ст. 865 ГК РФ) и проинформировать плательщика (по его требованию) об этом.

Как отдельный вид платежного поручения используют инкассовое поручение, но, как правило, в расчетах между контрагентами по сделкам «аванс-поставка» инкассо практически не используется. Посредством инкассо фирма-кредитор дает поручение обслуживающему банку получить деньги с должника, передав ей при этом подтверждающие наличие долга документы, а это – уже несколько иная сфера.

Платежное требование-поручение стандарта по ОКУД № 0401061 – разновидность расчетного документа, задействовав который взыскатель предлагает плательщику перевести средства в уплату задолженности за поставку МЦ или услуг. Для исполнения платежного требования необходимо, чтобы плательщик согласился на проведение операции. Расчеты платежными требованиями-поручениями чаще используются в расчетно-кассовом обслуживании, либо при взаимодействии с госорганами.

Как видно, в расчетах по поставкам ТМЦ или оказании услуг после получения предоплаты (полностью или частично) чаще используется платежное поручение, которое и выступает в роли платежно-расчетного документа в счет-фактуре. Следовательно, именно его номер и дату продавцу необходимо проставить в 5-й графе счета-фактуры, удостоверив тем самым действительность выполнения условия договора и сделать возможным принятие НДС к вычету.

Расчетные документы

Расчетные документы являются теми документами, которые контрагенты используют для произведения расчета между собой. Они представляются в банк плательщиком (например, при применении платежных поручений) или получателем (к примеру, при расчетах по инкассо).

Учитывая тот факт, что юридические лица обязаны рассчитываться друг с другом безналичным способом, то расчетные документы являются обязательным спутником жизни этих экономических субъектов. Зачастую прибегают к ним и ФЛ.

Расчетные документы: основные виды

Законодательство РФ предусматривает возможность расчетов между сторонами с использованием нижеуказанных документов:

  • платежных поручений;
  • инкассовых документов;
  • аккредитивов;
  • платежных карт;
  • чеков.

Формой безналичных расчетов, нашедшей наибольшее применение в России, считаются расчеты платежными поручениями.

Особенности расчетов безналичным способом

При использовании платежных поручений обязанность в их представлении в банк возникает у плательщика. Он предъявляет их в кредитный институт и производит оплату за продукцию или услуги. Банк передает эти документы по специальным каналам связи в банковское учреждение получателя, которое производит зачисление финансов на счет последнего. Клиент имеет возможность отправить поручение (впрочем, как и остальные документы) в кредитное учреждение электронным способом с помощью банк-клиента. Это значительно сэкономит его время, а также деньги.

При задействовании инкассовых форм расчета обязанность в заполнении расчетных документов ложится уже на получателя. Он заполняет платежное требование или поручение (инкассовое), после чего передает документ в кредитный институт, который отправляет его банковскому учреждению плательщика. Данные о том, что расчеты будут производиться посредством платежных требований или поручений (инкассовых), обязаны быть прямо прописаны в условиях договора между сторонами.

Если требования на осуществление платежа могут быть использованы любым экономическим субъектом, то право выставления инкассовых поручений в основном представлено налоговым службам, органам власти, различным социальным ведомствам. Плательщик обязан оплатить эти документы. Напротив, при использовании платежных требований он может оспорить сумму платежа, особенно если предусмотрен его акцепт. В подобной ситуации плательщик вправе его не предоставить.

При этом клиенты банка могут произвести отзыв своих расчетных документов в предусмотренном порядке. Плательщики имеют законное право вернуть платежные поручения, а получатели – инкассовые документы (например, в случае нехватки средств на счете плательщика). Банк производит отзыв документа, основываясь на представленном клиентом заявлении. Последнее подлежит оформлению в двух экземплярах, имеет произвольную форму и следующие обязательные реквизиты:

  • порядковый номер, дату оформления;
  • сумму документа;
  • название получателя или плательщика.
Читать еще:  Показатели оценки платежеспособности предприятия

Ключевые реквизиты документов

Несмотря на различия между видами расчетных документов все они имеют такие общие реквизиты, как:

  • вид и дату расчетного документа;
  • название плательщика и получателя, номера их расчетных счетов и ИНН;
  • реквизиты и наименование банков, обслуживающих стороны (их местонахождение, БИК, корреспондентские счета, КПП, ИНН);
  • назначение платежа.

Раздел VI. Оформление расчетно-платежных документов

Раздел VI. Оформление расчетно-платежных документов

65. Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями (форма 0401060). Платежные поручения представляются владельцем лицевого счета в «Кредит-Казань» вместе с документами, подтверждающими фактическое выполнение поставщиками обязательств по поставкам продукции, выполнению работ, оказанию услуг (договора, счета-фактуры, акты выполненных работ (утвержденной формы) и т.д.).

66. Расчеты платежными поручениями регламентируются законодательством Российской Федерации и утвержденных в соответствии с ним нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации и настоящим Порядком.

67. Платежные поручения должны содержать:

— номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами);

— наименование и реквизиты плательщика и получателя денежных средств;

— номер расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань»:

— номер лицевого счета владельца счета;

— назначение платежа по расходам согласно структуре показателей классификации расходов;

— сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления.

68. Владелец счета приносит один экземпляр платежного поручения, оформленный подписями должностных лиц и оттиском печати, в отдел по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань».

69. Оформленное владельцем счета платежное поручение принимается уполномоченным работником отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань», проверяющим правильность оформления платежного поручения, соответствие указанных в них сумм имеющимся средствам на лицевом счете владельца счета. При этом владелец счета представляет копии документов, служащих основанием платежа (договор, счет-фактуру, акт о поставке продукции, выполнении работ, оказании услуг утвержденной формы).

70. В случае если дата платежного поручения расходится с датой фактического его представления в «Кредит-Казань» более чем на один день, на платежном поручении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя владельца счета.

71. После завершения проверки поступившего платежного поручения и принятия к исполнению, на платежном поручении работник отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань», проводивший проверку, проставляет штамп «Проверено», дату приемки платежного поручения и свою подпись на нем.

72. После завершения проверки реквизиты платежного поручения заносятся в базу данных. Платежное поручение дополнительно распечатывается в шести экземплярах. Один (первый) экземпляр платежного поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером КУКИ и скрепляется печатью.

73. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для осуществления платежа по списанию средств с расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань».

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой «Кредит-Казань» об исполнении возвращается владельцу лицевого счета.

Третий экземпляр платежного поручения с отметкой «Кредит-Казань» о совершении платежа прилагается к выписке с расчетного счета, направляемой КУКИ как владельцу данного счета.

Четвертый экземпляр платежного поручения подшивается в документы операционного дня отдела по ведению лицевых счетов.

Пятый и шестой экземпляры платежного поручения отправляются банку, в котором открыт счет получателя денежных средств.

74. Платежное поручение, представленное владельцем лицевого счета, остается в документах операционного дня и является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете владельца счета.

75. В конце операционного дня на все принятые к исполнению платежные поручения составляется «Опись платежных поручений для оплаты» (Форма N 129) в двух экземплярах, которая оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера КУКИ и оттиском его печати.

76. КУКИ передает платежные поручения с приложением двух экземпляров описи в «Кредит-Казань» для исполнения. На основании выписки с расчетного счета КУКИ «Кредит-Казань» отражает кассовые расходы на лицевых счетах получателей средств.

77. На дату (согласно графику) выдачи заработной платы за вторую половину месяца, владелец лицевого счета представляет в «Кредит-Казань» платежные поручения на перечисление подоходного налога с физических лиц, являющихся работниками данного учреждения, а также единого социального налога. Без наличия платежных поручений на оплату указанных обязательных платежей «Кредит-Казань» не производит оформления денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

78. Порядок и условия использования денежных чеков для получения наличных денег регламентируется законодательством Российской Федерации.

79. Чеки выписываются от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Чеки могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке.

Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. владелец лицевого счета обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки работникам, не уполномоченным исполнять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.

80. Бланки денежных чековых книжек (далее — чековые книжки) установленного образца (форма 0401017) для получения наличных денег владельцы лицевых счетов получают бесплатно в «Кредит-Казань» на основании заявлений.

Чековые книжки являются документами строгой отчетности. Полученные владельцами лицевых счетов чековые книжки подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек «Кредит-Казань».

На чековых книжках, выдаваемых «Кредит-Казань» проставляется штамп последнего, при выдаче указывается на каждом чеке наименование КУКИ, номер расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань» и номер лицевого счета владельца счета.

81. Владелец лицевого счета в сроки, определяемые НКО «Кредит-Казань», представляет на предстоящий квартал кассовую заявку на наличные средства общепринятого образца в одном экземпляре, составленную суммарно по всем доведенным владельцу лицевого счета на данный период объемам финансирования, обеспечиваемым наличными деньгами. Кассовые заявки на наличные денежные средства хранятся в особом деле.

82. Для получения наличных денег владелец лицевого счета накануне дня платежа представляет в «Кредит-Казань» заполненный в установленном порядке чек на получение наличных денег. Лицевая сторона чека заполняется от имени КУКИ.

Оборотная сторона чека оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств и оттиском его печати. Чек составляется суммарно по всем доведенным объемам финансирования согласно структуре показателей классификации расходов, предусматривают кассовое исполнение расходов наличными деньгами и учтенным на лицевом счете владельца счета.

Одновременно с чеком владелец лицевого счета представляет в «Кредит-Казань» платежное поручение в одном экземпляре. В поле «назначение платежа» платежного поручения указывается дата и номер чека, фамилия, имя, отчество уполномоченного лица владельца лицевого счета, на которого выписан данный чек. В платежном поручении указываются коды классификации расходов, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы.

В платежном поручении в поле «Получатель» указывается номер расчетного счета КУКИ.

83. Ответственный «работник отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань» проверяет правильность заполнения чека и платежного поручения и соответствие: сумм, проставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке, а также наличие средств на лицевом счете владельца счета с указанием кодов классификации расходов, осуществляемых наличными деньгами.

84. В конце операционного дня на все принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег составляется «Реестр денежных чеков» (Форма N 132) в двух экземплярах.

85. Принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег вместе с реестром передаются в КУКИ для оформления подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати.

86. После проверки и оформления чеков и платежных поручений на получение наличных денег работник «Кредит-Казань» выдает контрольную марку соответствующего чека уполномоченному лицу владельца счета под роспись в Журнале учета акцептованных денежных чеков (Форма N 133).

Журнал регистрации акцептованных денежных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и удостоверен подписями руководителя и главного бухгалтера «Кредит-Казань» и оттиском его печати.

87. Уполномоченное лицо (представитель владельца лицевого счета), на имя которого выписан чек, представляет в кассу «Кредит-Казань» свой паспорт, а также контрольную марку чека для получения наличных денег.

88. «Кредит-Казань» на основании выписки с расчетного счета КУКИ списывает с лицевых счетов соответствующие суммы, отражая их как кассовый расход, осуществленный наличными деньгами.

Читать еще:  Формы платежных инструкций

Платежное поручение на выдачу наличных денег, заверенное подписями и скрепленное оттиском печати владельца счета, остается в документах операционного дня и является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете владельца счета.

89. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных владельцем счета на подписание чеков, несет соответствующий владелец лицевого счета.

90. «Кредит-Казань» контролирует использование чеков на основании записей в Журнале учета акцептованных денежных чеков (Форма N 133) и выписок по счету. По истечении десяти дней со дня выдачи чека КУКИ отзывает неиспользованные чеки из «Кредит-Казань».

91. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется владельцем счета посредством их сдачи в «Кредит-Казань» для зачисления на расчетный счет КУКИ. При этом в объявлении на взнос наличными (форма 0402001) кроме установленных банковскими правилами реквизитов в поле «Получатель» указывается наименование КУКИ и номера его расчетного счета в «Кредит-Казань» в поле «От кого» проставляются наименование владельца лицевого счета, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета.

92. Объявления на взнос наличными заполняются в один прием от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование КУКИ, номер его счета, открытого в «Кредит-Казань», в объявлениях могут обозначаться штампами. После приема денег и проверки объявления кассовый работник «Кредит-Казань» подписывает квитанцию, скрепляет ее печатью и выдает представителям владельца лицевого счета.

93. Владелец лицевого счета обязан сдать копию квитанции в «Кредит-Казань». К данной копии владелец лицевого счета прилагает расшифровку с указанием кодов классификации расходов, по которым осуществлен взнос наличными, и соответствующие им суммы. Расшифровка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати владельца лицевого счета.

94. Принятые «Кредит-Казань» денежные средства зачисляются на расчетный счет КУКИ, на основании выписки по указанному счету, копии квитанции на сдачу наличных денег и расшифровка к ней «Кредит-Казань» производит запись в лицевом счете владельца счета. Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке с расчетного счета КУКИ.

95. Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливают КУКИ и «Кредит-Казань» в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Форма Т-49. Расчётно-платежная ведомость

Оформление расчетно-платежной ведомости сопровождает выдачу заработной платы работникам предприятий и организаций. Особенность данного документа заключается в том, что он является одновременно как расчетным, так и платежным, что в свою очередь, позволяет существенно уменьшить документооборот компании. Стоит отметить, что наиболее целесообразно использовать расчетно-платежную ведомость на малых предприятиях, в крупных же компаниях лучше заполнять платежную и расчетную ведомости отдельно.

Кто заполняет бланк расчётно-платёжной ведомости

Расчетно-платежная ведомость является первичным бухгалтерским документом, поэтому ее оформление входит в компетенцию специалиста бухгалтерского отдела. Основанием для составления ведомости является табель учета рабочего времени работников, который обычно ведет кадровик или секретарь организации. Документ имеет регулярный характер и оформляется один раз в месяц (перед выдачей зарплаты).

Порядок оформления расчётно-платёжной ведомости

Прежде чем выдать заработную плату, ответственный сотрудник предприятия проверяет табель учета рабочего времени, который затем передается в бухгалтерию. Далее бухгалтер вносит необходимые данные на титульную страницу и в таблицу, подписывает ведомость сам и отправляет ее на утверждение руководителю компании, затем передает ее кассиру.

Хранится расчётно-платёжная ведомость в архиве, как и все документы предприятия.

После того как деньги будут выданы, ведомость возвращается обратно в бухгалтерию, где после проверки главным бухгалтером внесенных в нее сведений, информация о ней вносится в специальный внутренний журнал учета документов, а сама ведомость отправляется в архив предприятия.

Когда применяется расчётно-платёжная ведомость

Бланк ведомости заполняется в тех случаях, когда заработная плата передается через кассу предприятия, путем выдачи работникам наличных денежных средств.

В случаях перечисления на банковские счета и карты работников используются другие документы.

Правила составления и оформления расчётно-платёжной ведомости

На сегодняшний день ведомость может составляться в свободной форме или по разработанному внутри предприятия шаблону (в этом случае документ должен быть зарегистрирован в учетной политике фирмы). Многие предприятия по старинке предпочитают использовать ранее обязательный к применению бланк Т-49. Это связано с тем, что данная форма включает в себя все необходимые сведения и имеет удобную и понятную структуру.

Заполнять документ можно как в рукописном, так и в печатном виде (второй вариант существенно ускоряет процесс), при этом независимо от того, какой путь будет выбран, бланк обязательно должен содержать оригиналы подписей:

  • ответственных сотрудников,
  • руководителя компании,
  • а также работников предприятия, получивших по ней деньги.

Что делать, если в документе есть ошибки

К заполнению данного документа следует относиться крайне внимательно и скрупулезно, проверяя и перепроверяя все вносимые в него сведения. Нужно стараться избегать неточностей и ошибок, но если они все же случились, а переделать весь документ по каким-либо причинам уже невозможно, нужно аккуратно зачеркнуть неверные данные и написать сверху правильные. При этом рядом с корректировкой следует написать «исправленному верить», а рядом поставить подписи всех ответственных за составление ведомости сотрудников.

Важно отметить, что использование штрих-корректора для исправления ошибок недопустимо.

Пример составления расчётно-платёжной ведомости

Первая часть документа включает в себя основные сведения об организации:

  • ее название,
  • наименование структурного подразделения или отдела, по которому начисляется зарплата (при их наличии),
  • код компании по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
  • дату заполнения ведомости и номер документа по внутреннему документообороту.

Далее в ведомость прописью вносятся:

  • сумма денежных средств, выдаваемых из кассы в виде заработной платы,
  • срок выдачи,
  • период, за который она выдается (здесь нужно указать дату его начала и окончания).

В завершение эта часть документа должна быть подписана первыми лицами компании: руководителем (или уполномоченным действовать от его имени сотрудником), а также главным бухгалтером.

Ниже идет основная часть документа, которая оформлена в виде таблицы.

В первый столбик вносится номер работника по порядку,
во второй – его табельный номер (находится в личной карточке),
в третьем — должность (в соответствии со штатным расписанием).
В четвёртом указывается тарифная ставка, по которой работает сотрудник (или оклад).
С пятого по седьмой — количество отработанных им дней (строго исходя из тех данных, что отражены в табеле учета рабочего времени).

При необходимости в таблице нужно отметить число выходных и праздничных дней, в которые человек также выходил на работу (по ним идет двойная оплата труда) или же поставить здесь прочерки.

Следующие графы посвящены непосредственно насчитываемой сумме заработной платы.
Восьмая графа фиксирует, сколько начислено сотруднику в соответствии с тарифной ставкой. Девятая указывается размер премии (но только при наличии на то специального приказа или распоряжения директора компании).
В десятую графу вписываются данные о выплатах по больничному листу,
с 11 по 13 – все прочие суммы. Если какие-то виды начислений отсутствуют, в нужные ячейки необходимо ставить прочерки.
В четырнадцатой графе следует указать общую сумму начисления.

Далее в таблицу в пятнадцатую нужно внести сведения о подоходном налоге, который удерживается с работника (в размере 13 % от всей суммы дохода),
в графы с 16 по 18 – все остальные виды удержаний (авансы, взыскания и т.п.).
В графу под номером 19 вносится долг (при его наличии), числящийся за предприятием по отношению к сотруднику,
а в 21 графу вписывается окончательная сумма, подлежащая к выдаче. Рассчитывается ее значение просто: от суммы всех начислений (гр. 14) вычитается сумма удержания (гр. 15-18) и прибавляется сумма долга (гр.19).

В завершение напротив каждой строки должен расписаться тот сотрудник, по которому вносились сведения.

После того, как таблица документа будет полностью заполнена, внизу прописью указывается вся сумма денежных средств, которая выдается работникам в виде заработной платы. Затем ведомость подписывают кассир и бухгалтер предприятия.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector