Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Гарантия платежа по векселю

Гарантия платежа по векселю

«Главная книга», 2009, N 16

(Бухгалтерский учет, исчисление налога на прибыль и НДС у авалиста и векселедателя по авалированному векселю)

В условиях кризиса особую актуальность приобретают проблемы истребования задолженности. Если задолженность обеспечена векселем, то взыскание значительно упрощается, а если вексель авалирован — гарантия платежа становится еще выше, доверие к такой бумаге растет. Итак, на простом векселе стоит аваль, и задача бухгалтера — отразить эту операцию в учете и определить ее налоговые последствия. О том, как это сделать обеим сторонам — векселедателю и авалисту, мы и расскажем.

Аваль — это поручительство по векселю. Суть его в том, что авалист (третье лицо) гарантирует платеж по векселю. То есть аваль придает векселю большую ликвидность.

Что важно знать бухгалтеру про аваль

Авалем обеспечивается обязательство векселедателя по векселю .

Обязанность авалиста оплатить вексель возникает, в частности, в следующих случаях :

(или) при отказе векселедателя простого векселя в оплате этого векселя (при наступлении срока платежа);

(или) в случае несостоятельности векселедателя (раньше наступления срока платежа).

Существует несколько формальных требований к авалю, несоблюдение которых делает его недействительным :

  • аваль должен быть подписан тем, кто его дает. Если на лицевой стороне векселя будет стоять только одна подпись, которая не принадлежит векселедателю (то есть дополнительная подпись даже без текста), то она рассматривается в качестве аваля;
  • если аваль проставлен на обороте векселя или на дополнительном листе (аллонже), за аваль принимаются слова «считать за аваль» или иные равнозначные по смыслу словосочетания;
  • если аваль проставляется на аллонже, то указание места его оформления становится обязательным — без этого аваль недействителен.

Вексель ЧРК N 2 на сумму 4 000 000,00 рублей

Дата и место составления векселя: 22 мая 2009 г., г. Москва

Векселедатель: ООО «Лизинг»

129075, г. Москва, ул. Новомосковская, 59

обязуется безусловно уплатить по этому векселю денежную сумму в размере

Четыре миллиона рублей 00 коп.

За период со дня составления до дня предъявления векселя к оплате

на вексельную сумму начисляются проценты по ставке 4 (Четыре) % годовых.

Непосредственно: ЗАО «Торговля»

г. Москва, ул. Заводская, 1а

Или по его приказу любому другому лицу

Этот вексель подлежит оплате в следующий срок: по предъявлении, но не ранее 22 мая 2011 г.

Место платежа: г. Москва

Для аваля (вексельное поручительство)

За кого выдан: ООО «Лизинг»

Дата: 15 июня 2009 г.

Авалист, заплативший по векселю, приобретает права, вытекающие из векселя, в отношении векселедателя.

Аваль может выдаваться как безвозмездно, так и за плату. Например, материнское общество может гарантировать платеж по векселю дочернего без взимания с него вознаграждения. Если аваль проставляется за плату, то авалист и векселедатель должны иметь подписанный договор (соглашение) об авале, в котором оговорены его существенные условия (в частности, размер вознаграждения) . Плата может либо быть фиксированной (что встречается гораздо реже), либо определяться в процентах от объема вексельной задолженности.

Факт выполнения авалистом своих обязательств подтверждается наличием самого аваля. Какие-либо акты составлять в этом случае не нужно.

Статьи 30, 77 Положения о переводном и простом векселе, утв. Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341.
Статья 43 Положения о переводном и простом векселе.
Статья 31 Положения о переводном и простом векселе.
Пункт 1 ст. 423, п. 1 ст. 161 ГК РФ.

Если ваша организация — авалист Учет при проставлении аваля Бухгалтерский учет

Обязательство по оплате авалированного векселя возникнет у вашей организации лишь в случае его неоплаты векселедателем. Поэтому при проставлении аваля ваше обязательство по авалю еще не признается на балансе как кредиторская задолженность (нельзя утверждать, что срок исполнения уже наступил или наверняка наступит в будущем). В этот момент такое обязательство относится к условным, то есть к обязательствам, которые могут возникнуть с определенной степенью вероятности, в отношении величины либо срока исполнения которых существует неопределенность .

До тех пор пока вы не имеете информации о том, что вам с высокой или очень высокой долей вероятности придется оплатить авалированный вексель, выданные гарантии платежа отражаются за балансом и информация об условном обязательстве раскрывается в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности и в справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, входящей в состав бухгалтерского баланса (форма N 1). В бухучете это отражается:

  • по дебету счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» — как возникновение условного обязательства по авалированному векселю в момент проставления аваля;
  • по кредиту счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» — как списание условного обязательства по мере погашения обеспеченной задолженности (то есть при получении информации об оплате векселя или о признании дефекта формы авалированного векселя).

Аналитический учет по счету 009 ведется по каждому авалированному векселю.

Если аваль выдан по векселю, номинированному в иностранной валюте, то оценка условного обязательства в рублях исчисляется по курсу не только на дату выдачи аваля, но и на дату каждой операции по векселю и дату составления отчетности . Курсовая разница при этом не формируется (на счет прочих доходов и расходов она списываться не может), поскольку в балансе нет никаких обязательств.

Плата за аваль (при ее наличии) является для вас прочим доходом .

НДС и налог на прибыль

Плата за аваль должна быть включена в налоговую базу по НДС и по налогу на прибыль в месяце проставления аваля .

Пункты 3, 4 ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности», утв. Приказом Минфина России от 28.11.2001 N 96н.
Пункт 13 ПБУ 8/01.
Пункты 4 — 8 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утв. Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н.
Пункт 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
Подпункт 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 249 НК РФ; Письмо Минфина России от 12.03.2007 N 03-07-07/07.

Учет при оплате авалированного векселя Бухгалтерский учет

В случае неоплаты векселя векселедателем у вас возникает реальное обязательство по оплате такого векселя, отток денег становится обязательным и при получении соответствующего требования векселедержателя кредиторская задолженность перед ним по оплате авалированного векселя отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Однако если требование об оплате еще не предъявлено, но у вас есть информация о высокой вероятности его предъявления (к примеру, векселедатель признан несостоятельным, исполнительное производство по взысканию не дает результатов), то такое условное обязательство подлежит резервированию .

Оплачивая вексель, вы приобретаете право потребовать от векселедателя заплатить вексельную сумму. Таким образом, после оплаты векселя вы можете предъявить иск и истребовать задолженность по векселю с векселедателя.

Часто можно встретить рекомендации, что на этом основании возникновение или последующее погашение, оплату задолженности перед держателем авалированного векселя надо учитывать как возникновение дебиторской задолженности векселедателя или даже финансовых вложений в виде прав требования, что отражается:

Читать еще:  Анализ платежеспособности предприятия

(или) по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Векселедатель», в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Векселедержатель»;

(или) по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Векселедержатель».

На наш взгляд, этого делать не следует. В частности, из-за того, что финансовыми вложениями признаются активы, способные приносить доход , чего в данном случае ожидать не стоит, поскольку вексель уже попал в категорию неликвидных и весьма сомнительных вложений.

Пример. Учет оплаты авалированного векселя и переоценки задолженности по нему

Условие

Организация проставила аваль на векселе номиналом 100 000 долл. (курс доллара на этот момент — 29 руб. за доллар). В момент, когда у нее появилась информация об очень большой вероятности непогашения этого векселя плательщиком, за которого был дан аваль, в учете был создан резерв по условным фактам (курс доллара на этот момент — 30,5 руб. за доллар).

Курс на дату получения требования об оплате векселя составлял 30 руб. за доллар.

На момент оплаты по векселю курс составил 30,7 руб. за доллар.

Решение

В учете у организации были сделаны следующие записи.

Как увеличить гарантии по векселям

Проблема возврата платежей по займам в последние годы становится все более актуальной. Развитие рынка ценных бумаг несколько упрощает эту задачу. Например, гарантия по векселю увеличивает в разы вероятность того, что деньги будут возвращены в полном объеме.

Основные понятия

Термин «вексель» используется относительно вида ценных бумаг, которые выступают гарантом оплаты. Отдавая ее, должник (векселедатель) принимает на себя обязательства произвести денежный расчет в будущем с кредитором (векселедержатель).

Можно выделить ряд характерных особенностей, которые присущи векселю:

  • Первая и основная – это абстрактность. Ценная бумага имеет отношение только к денежной выплате. Она не находится во взаимосвязи с обязательствами, которые послужили необходимостью ее вручения.
  • Бесспорность. Денежные требования по векселю должны быть выполнены в полном объеме.
  • Солидарность. Если в обороте векселя участвует сразу несколько лиц, то все они отвечают по данной бумаге.
  • Документарность. Вексель не может быть изготовлен кустарным способом. Этот знак выполнен на бумаге, которая должна иметь несколько степеней защиты.

Хождение векселей призвано решать следующие задачи:

  • Дает возможность будущих безусловных денежных платежей.
  • Благодаря ему существует реальная возможность реализовать сделку без проведения предоплаты.
  • Используется для взаимозачетов между организациями и физическими лицами.
  • Развивает финансовый рынок, т. к. является объектом сделки по купле-продаже.

В настоящее время хождение имеют три вида векселей:

  • Простой. Он выступает в качестве обычной гарантии по выплате оговоренной суммы. Отчасти расценивается как стандартная долговая расписка.
  • Переводной. Позволяет должнику произвести перевод долгового платежа в пользу третьего лица.
  • Авалированный. Содержащий в себе дополнительную гарантию по выплате. Чаще всего дают ее банки.

Любой вексель в обязательном порядке должен содержать следующую информацию на бланке:

  • Название типа векселя: простой либо переводной.
  • Реквизиты лица, которому должен быть предъявлен вексель для проведения расчета, когда наступит для этого срок.
  • Сумма обязательства. Ее необходимо указать и прописью, и простым цифровым обозначением. Если предполагается выплата процентов, то их тоже необходимо внести. Допускается просто приплюсовать их к основной сумме долга или обозначить отдельной строкой.
  • Срок, когда обозначенный платеж необходимо внести. В данном случае возможны три варианта. Во-первых, деньги следует уплатить по предъявлении векселя. Для этого отводится один год с момента его вручения (если в самом документе не зафиксировано иное). Если за этот срок бумага не будет обналичена, то она теряет свою силу. Во-вторых, внести положенную сумму необходимо через строго определенный промежуток времени после составления бумаги. В-третьих, произвести расчет надлежит в установленный день.
  • Место денежного расчета. Если в самом векселе не было оговорено конкретное место, где должен произойти расчет, то по умолчанию таковым считается место нахождения лица, обязанного рассчитаться.
  • Дата составления документа, место, где это было осуществлено.
  • Подпись векселедателя. Если таковым является юрлицо, то на векселе должны присутствовать подписи главного бухгалтера и директора.

Какие требования предъявляют к авалю

Авалем принято называть надпись, которую ставят на векселе лица, берущие на себя ручательство по его оплате. Сам процесс предоставления таких гарантий именуют «авалированием». Лицо, которое их дает (чаще всего эту роль выполняют банки) – «авалистом».

Главная особенность такого поручительства заключается в том, что лицо ее предоставляющее должно будет произвести расчет по векселю даже в случае, если эта ценная бумага будет уже недействительной.

Данная подпись на векселе существенно повышает его стоимость. Правилами разрешено проставлять его в любое время. Т. е. авалировать можно и на этапе, когда бумага только составляется, а также на завершающем этапе сделки.

Существует ряд требований, которые должны быть обязательно выполнены при предоставлении подобных гарантий:

  • Аваль должно подписать только то лицо, которое его предоставляет. При заполнении векселя необходимо учитывать, что если на лицевой его стороне будет какая-либо подпись (даже без сопроводительного текста), проставленная не векселедателем, то она автоматически считается авалем.
  • Если при заполнении аваль проставляют на дополнительный лист или на оборотную сторону бумаги, то для правовой действенности, он должен включать фразу «Считать за аваль».
  • При условии, что аваль фиксируют на дополнительном листе, текст сопроводительный должен содержать информацию о месте, где он был оформлен.

Отражение в бухучете

При составлении бухгалтерской отчетности организации, которая предоставила аваль, необходимо учитывать, что гарантийные обязательства по его уплате относят к категории условных. Это происходит потому, что необходимость их выполнения довольно трудно спрогнозировать. Поэтому никаких проводок составлять не нужно. Следует лишь отобразить информацию по векселю в сопроводительной записке к бухгалтерскому отчету.

Как только появляется возможность с 90-процентной долей вероятности спрогнозировать оплату по ценной бумаге, необходимо внести вексельный платеж в баланс.

В бухгалтерском учете это должно быть отображено:

  • По Дебету счета 009. Как появление условного обязательства при выдаче аваля.
  • По Кредиту счета 009. Как списание возникшего обязательства по мере его погашения.

Для векселедателя и векселедержателя правила несколько иные. Все операции с бумагой в бухгалтерской отчетности отражаются на субсчетах. Если она предоставлена на сумму, которая оказывается выше кредиторской задолженности векселедателя, то эта финансовая разница должна быть указана в качестве расходов последнего.

Передача средств в таком случае отражается по Дебету 91 и Кредиту 60. Внутреннюю запись векселедателю следует провести по Счету 62. Денежная разница тогда отражается проводкой Дебет 91 Кредит 62. Вместо счета 91 для отражения разницы допустимо использовать счет 97. В таком случае все финансовые расходы, которые понесет векселедатель будут признаны равномерно в течение всего временного отрезка, пока вексель находится в обращении.

Читать еще:  Коэффициент платежеспособности формула по балансу рб

При расчете НДС и прочих налогов

Если векселя используются для денежных расчетов, то обязанностью налогоплательщика становится раздельное ведение учетов сумм НДС, исходя из того, подлежат они или не подлежат вычету. В данном случае речь идет о ценных бумагах, которые предоставляются третьими лицами, т. к. при выдаче своих векселей нельзя говорить о том, что происходит реализация.

Если данную операцию облагают НДС, то правила его расчета будут такими же, как и при обычной реализации. И в налоговой декларации при получении векселя в качестве платежного документа за предоставленные товары или услуги этот процесс должен быть отражен, как обычная реализация.

Если рассчитывается налог на прибыль, то налоговая база по операциям, в которых участвуют векселя, также определяется раздельно. Если организация осуществляет финансовые операции с использованием векселей по их номинальной стоимости, то все дополнительные понесенные расходы, которые связаны с покупкой ценной бумаги, необходимо отнести к убыткам организации. Налогообложению они не подлежат. Но это относится только к текущему отчетному периоду.

Если речь идет об авалированном векселе, то расходы по нему не учитываются при расчете налога на прибыль. Денежная сумма, которую вносит векселедатель по бумаге, не может быть расценена, как увеличивающая налоговую базу, т. к. она просто погашает понесенные расходы.

Если же векселедатель не выполняет свое денежное обязательство, то сумму по векселю следует списать как безнадежный долг.

Если же аваль предоставляет не банк, а организация, которая выплачивает НДС, то входной выплаченный налог должен быть принят к вычету в общем порядке. Для этого в наличии должны быть следующие документы:

  • Соглашение о предоставлении аваля.
  • Копия векселя, на котором был проставлен аваль.
  • Счета-фактуры.

Если организация понесла расходы по сделкам, связанным с авалем, то они уменьшают налогооблагаемую прибыль. Исключениями можно считать только операции, которые не направлены на получение дохода.

Вопрос обналичивания векселей иногда звучит довольно остро. Получатель всегда рискует. Чтобы минимизировать риски и увеличить стоимость, был разработан ответ в виде гарантии по векселю – аваль. Его присутствие всегда повышает шансы на возмещение понесенных расходов.

О векселе можно узнать из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Вопросы и ответы к базовому экзамену (с 16 сентября 2012). Документ, содержащий безусловное обязательство векселедателя;

www.forexam.ru

Код вопроса: 2.1.110

Документ, содержащий безусловное обязательство векселедателя

уплатить определенную сумму денег в определенный срок

A. Простой вексель

B. Переводной вексель

Код вопроса: 2.1.111

Как называется гарантия платежа по векселю за любое обязанное по

D. Аваль

Код вопроса: 2.1.112

Как называется векселедатель переводного векселя:

A. Трассант

Код вопроса: 2.1.113

Как называется плательщик переводного векселя:

B. Трассат

Код вопроса: 2.1.114

Как называется векселедержатель переводного векселя:

C. Ремитент

Код вопроса: 2.1.115

Отсутствие каких реквизитов лишает документ силы переводного

I. Наименование «вексель», включенное в самый текст документа и

выраженное на том языке, на котором этот документ составлен

II. Наименование плательщика

III. Указание срока платежа

IV. Подпись того, кто выдает вексель (векселедателя)

V. Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть

VI. Указание даты составления векселя

VII. Указание места составления векселя

VIII. Указание места, в котором должен быть совершен платеж

A. I, II, IV, V, VI

C. I, II, III, VII, VIII

D. I, III, V, VII, VIII

Код вопроса: 2.1.116

Обязательные реквизиты простого векселя

I. Наименование «вексель», включенное в самый текст и выраженное на

том языке, на котором этот документ составлен

II. Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную

III. Указание срока платежа

IV. Наименование плательщика

V. Указание места, в котором должен быть совершен платеж

VI. Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть

VII. Даты составления векселя

VIII. Указание места составления векселя

IX. Подпись того, кто выдает документ (векселедателя)

A. I, II, V, VI, VII, IX

C. I, III, V, VII, IX

D. III, IV, V, VIII

Код вопроса: 2.1.117

Укажите верные утверждения в отношении индоссамента:

I. Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным

II. Индоссамент может быть ограничен условиями, которые указываются

на дополнительном листе

III. Частичный индоссамент недействителен

IV. Индоссамент переносит все права, вытекающие из векселя

V. Индоссант вправе передать по индоссаменту часть прав, указав их на

VI. Зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными

VII. Вексель считается недействительным, если содержит зачеркнутые

A. I, III, IV, VI

D. Ничего из перечисленного

Код вопроса: 2.1.118

В соответствии с Федеральным законом «О переводном и простом

векселе» по переводному и простому векселю вправе обязываться:

I. Граждане Российской Федерации

II. Юридические лица Российской Федерации

III. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, городские,

сельские поселения и другие муниципальные образования только в

случаях, специально предусмотренных федеральным законом

IV. Иностранные граждане

V. Иностранные правительства и международные организации

A. I, II, III

D. I, II, III, IV, V

Код вопроса: 2.1.119

Переводные векселя, подлежащие оплате в определенный срок от

предъявления, должны быть предъявлены к акцепту в течение:

A. Одного года со дня их выдачи

B. Трех лет с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о

нарушении его прав

C. Трех месяцев со дня их выдачи

D. 10 банковских дней

Код вопроса: 2.1.120

Вексель может быть выдан на срок:

I. По предъявлении

II. Во столько-то времени от предъявления

III. Во столько-то времени от составления

IV. На определенный день

V. До наступления какого-либо события

VI. Могут устанавливаться последовательные сроки платежа

A. I, II, III, IV

B. I, II, III, IV, V, VI

C. I, II, III, V, VI

Код вопроса: 2.1.121

В соответствии с письмом ЦБ России «О банковских операциях с

векселями» банки совершают следующие виды операций:

I. Учет векселей

II. Выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под

III. Принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты

векселей в срок

C. Только I и II

D. Все перечисленное

обсуждение вопросов, решение задач, онлайн-тренажер ФСФР

18 / 124

Вексель

Вексель – долговая ценная бумага, письменное обязательство строго определенной формы. Лицо, выдавшее вексель, называется векселедателем. Владеющее векселем – векселедержателем. Векселя бывают простыми и переводными.

По простому векселю векселедатель обязуется безо всяких условий заплатить векселедержателю указанную сумму.

Переводной вексель (тратта) – долговая бумага, в которой векселедатель отдает письменное распоряжение плательщику безусловно оплатить названную сумму. Процедура принятия на себя обязательства уплатить по переводному векселю плательщиком называется акцептом векселя.

При использовании простого векселя участвуют две стороны: тот, кто должен, и тот, кому должны. Переводной вексель требует участия уже трех — векселедателя, плательщика и того, кому платят.

Читать еще:  Коэффициенты платежеспособности предприятия

Составление векселей, а также их обращение на территории России регулируется не гражданским правом, прописанным в Гражданском кодексе РФ, а так называемым вексельным правом. Федеральный закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» отсылает к Постановлению Центрального исполнительного комитета Совета народных комиссаров СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341 «О простом и переводном векселе», которое, в свою очередь, практически слово в слово повторяет международную конвенцию от 7 июня 1930 года «О единообразном законе о переводном и простом векселе», к которой присоединилась Россия. То есть векселя регулируются международным законом.

Изначальная финансовая задача векселя – перевод товарно-денежных отношений в форму ничем не обусловленного обещания заплатить. При этом происхождение долга теряет юридическое значение, а факт долга априори считается доказанным.

Права по векселю передаются не путем цессии, как по другим ценным бумагам, а путем индоссамента, то есть через передаточную надпись. Любой человек или организация, поставившие свою подпись на векселе, становятся соответчиками по долгу с правом регрессивного требования ко всем остальным, поставившим подписи. Другими словами, любое лицо, поставившее индоссамент, можно привлечь к оплате. Оплатив вексель, человек приобретает право требования оплаты от других лиц, поставивших индоссамент, или непосредственно с плательщика. Передаточная надпись ставится на оборотной стороне векселя.

На лицевой стороне может быть проставлен аваль – поручительство по векселю. Любая подпись на лицевой стороне векселя, если это не подпись плательщика или векселедателя, считается авалем.

Векселя бывают именными или ордерными – на предъявителя. Срок платежа по векселю указывается в следующем виде:

  • по предъявлении;
  • во столько-то времени от предъявления;
  • во столько-то времени от составления;
  • на определенный день.

Только когда вексель выписан с оплатой по предъявлении или в определенное время от предъявления, в нем могут быть указаны проценты. В иных случаях начисление процентов не допускается – они будут считаться ненаписанными. Получение дохода по векселю возможно, как правило, в виде дисконта.

Закон требует, чтобы вексель предъявлялся к оплате вовремя: либо в день, когда вексель подлежит оплате, либо в течение двух дней с этой даты. В случае отказа в платеже по векселю существует специальная процедура – протест по векселю. Протест по векселю осуществляется у нотариуса, и дальнейшее рассмотрение в суде не требуется. Суд сразу выдает судебный приказ о взыскании. То есть начинается исполнительное производство против должника.

Вексель не является эмиссионной ценной бумагой. Его выпуск не требует государственной регистрации. Пользуясь этим, российские банки используют векселя как финансовый инструмент, схожий с депозитами. Однако обязательства по банковскому векселю, в отличие от срочного депозита, не участвуют в системе страхования вкладов.

Авалист

Аваль – это поручительство, которое проставляется на векселе любым лицом, кроме векселедателя и плательщика. Человек, который проставил аваль на векселе, именуется авалистом. Фактически понятие «аваль» приравнивается к значению юридического термина «поручительство». В случае с векселем обязательства переходят к авалисту только при условии невыполнения их основным плательщиком. После оплаты по векселю все имеющиеся права, вместе с правом требования долга, переходят к авалисту.

  1. Аваль – поручительство по векселю
  2. Термины, сопутствующие авалю
  3. Обязательства авалиста
  4. Права авалиста
  5. Авалирование
  6. Авалирование векселя
  7. Риски авалиста

Чтобы вексель считался авалированным, на нём достаточно поставить надпись «считать за аваль» или другую аналогичную по смыслу формулировку.

Аваль имеет одинаковую силу, если проставляется на обратной стороне векселя или на аллонже (дополнительный лист векселя).

Аваль – поручительство по векселю

Аваль – форма поручительства, фиксируемая на векселе лицами, кроме векселедателей, плательщиков. Человек, проставивший аваль, именуется авалистом. Аваль – поручительство по векселю. Для авалирования векселя на нем необходимо написать: «считать за аваль», можно иную подобную смысловую формулировку.

Сила аваля одинакова независимо от стороны проставления надписи. Обязательства возлагаются на авалиста в случае невыполнения их главным плательщиком. После выплаты по векселю все права автоматически переходят к авалисту. Он может указать на человека, за кого давал поручительство. Если его нет, то принято полагать, что аваль был отдан за векселедателя.

Термины, сопутствующие авалю

Понятие «аваль» финансовые специалисты приравнивают к юридическому понятию термина «поручительство». Термины, сопутствующие авалю: авалист, обязательства, права авалиста, авалирование. Современное применение термина обусловлено вексельным оборотом.

Аваль интерпретируется как вексельное поручительство либо надпись на любой стороне векселя. Гарантия платежа третьей стороной может распространяться на часть суммы векселя либо полную стоимость. Аваль увеличивает силу, надежность векселя на уровне банковской гарантии.

Обязательства авалиста

Гарантии авалиста по векселю набирают юридическую силу исключительно в случаях невыполнения обязательств основным плательщиком. Обязательства авалиста, как поручителя за акцептанта, индоссанта, рассматриваются наравне с обязательствами векселедателя, даже если его обязательство окажется недействительным в силу выявленных оснований.

Ответственность авалиста прекращается после погашения суммы по векселю основным должником. Нормы ГК относительно поручительства неприменимы к вексельной гарантии.

Права авалиста

Оплачивая чек либо переводный вексель, поручитель приобретает права авалиста, вытекающие из чека или переводного векселя против лица, за кого была отдана гарантия, или против лиц, которые по векселю имеют обязательства перед последним. Полученные права позволяют авалисту законно требовать долг с акцептанта.

Права, объем ответственности авалиста определены в нормах вексельного права. Основополагающее правило относительно авалиста: он отвечает по векселю наравне с тем, кому предназначался аваль.

Авалирование

Авалирование – это оформление аваля на вексель, после чего авалист принимает на себя частично либо полностью платежные обязательства по векселю. Вексельным поручительством занимаются в основном коммерческие банки за своих партнеров. Если организация не оплатит вексель, банк будет обязан погасить вексельный долг.

Аваль можно предоставлять при выдаче, составлении, на любом последующем этапе обращения акцептанта, векселедателя, индоссанта. Основанием авалирования является заключенный с плательщиком договор об авалировании.

Авалирование векселя

Авалирование векселя – это особый вид поручительства, который возлагает на банк-авалист, безусловное обязательство оплаты суммы векселя, ее части по требованию векселедержателя, если не поступила оплата от основного плательщика.

Необходимость в вексельном поручительстве возникает при необходимости обеспечения безопасности векселедержателя, усиления надежности векселя, исключая риск неоплаты. Объем ответственности банка-авалиста равнозначен объему ответственности лица, в пользу которого был оформлен аваль.

Риски авалиста

Основные риски авалиста – потеря платежеспособности лица, за которое дан аваль, поскольку возможный риск невозврата равнозначно распределяется между авалистом и индоссантом. Возврат сумм банком при погашении векселя происходит дискретно. Ухудшение финансового положения векселедателя может стать причиной прекращения учета банком (на усмотрение).

В обязательства по векселям входит погашение начисленных процентов на сумму оставшегося долга, поэтому риск авалиста также распространяется на взыскание векселедержателем процентов.

Совет от Сравни.ру: Вексель наверняка примут охотнее, если за векселедателем будет стоять авторитетный поручитель. Поэтому для оформления документа на более выгодных условиях рекомендуется заручиться поддержкой стороны, которая внушает доверие получателю документа.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector