Volodina-vasilisa.ru

Антикризисное мышление
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Операции проводимые с использованием платежных карт

Операции, проводимые с использованием платёжных карт

Клиент – физическое лицо:

· получение наличных денежных средств в рублях или иностранной валюте на территории России;

· получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами России;

· оплата товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рублях на территории России, а также в иностранной валюте – за пределами территории России;

· иные операции в рублях, в отношении которых не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

· иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства.

Клиент – юридическое лицо:

· получение наличных денежных средств в рублях оплата расходов в рублях, связанных с хозяйственной деятельностью (в том числе, командировочных и представительских расходов) на территории России;

· иные операции в рублях на территории России.

· получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории России для оплаты командировочных и представительских расходов;

· иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства.

Условия и порядок выдачи платёжных карт

При заключении Договора Клиенту в соответствии с его Заявлением выдается Основная карта. На основании Договора и с учетом ограничений, указанных в данном разделе, Клиент имеет право инициировать выпуск Дополнительных карт на свое имя или на имя иного физического лица. Банковская карта и ПИН-код к ней выдаются лично Держателю карты. Новая Банковская карта и ПИН-код к ней выдаются по истечении срока действия старой Банковской карты при условии ее возврата в Банк (за исключением случая, когда Банковская карта заявлена как утерянная или украденная). Перевыпуск Банковских карт (кроме Банковских карт с признаком «Зарплатные») в связи с окончанием срока действия осуществляется на основании Заявления. Банковские карты с признаком «Зарплатные» перевыпускаются Банком на новый срок автоматически со взиманием соответствующих комиссий, если не позднее чем за 1-го месяца до окончания срока действия Банковской карты Клиент не подал в Банк заявление об отказе от перевыпуска.

Банковские карты с признаком «Зарплатные» не перевыпускаются на очередной срок, если Держатель Банковской карты прекратил трудовые отношения с организацией, которая перечисляла ему на Картсчет денежные средства.

Технологии и порядок учёта расчетов с использованием платёжных карт

Расчеты с использованием платежных карт относятся к безналичным расчетам с покупателями. Процесс продажи товаров, работ, услуг при оплате с помощью платежных пластиковых карт называется эквайрингом.
Расчеты осуществляются следующим образом: кассир вставляет карточку в щель кассового терминала, по каналу связи сообщается номер банковского счета владельца карточки, подтверждается достаточная сумма на счете (авторизация карты) и дается команда на списание денег.
Продажа оформляется выпиской товарных чеков (слипов), которые прокатываются на специальных устройствах. В слипе указывают: имя держателя карты, номер карты, дата покупки, сумма, тип платежной системы (VISA, Mastercard и другие), адрес организации и другую информацию. Слип заполняется под копирку в 3х экземплярах: первый — покупателю, второй — инкассатору, третий — в бухгалтерию организации вместе с кассовым отчетом. Покупатель расписывается в слипе, его подпись сверяется кассиром с подписью на карте.
Реализация при оплате пластиковыми карточками фиксируется при помощи контрольно-кассовой техники. В свете этого суммы наличных денежных средств, сданных кассиром в конце дня, не совпадают с показаниями счетчика ККТ на сумму выручки от продажи с использованием пластиковых карт.

Документальное оформление операций с платёжными картами

Порядок открытия и ведения счетов по операциям с использованием банковских карт.

При отражении расчетов с использованием банковских карт в бухгалтерском учете используются следующие группы счетов:

· счета расчетов с участниками платежной системы (корреспондентские счета, счета незавершенных расчетов);

· банковские счета клиентов для расчетов с использованием банковских карт;

· ссудные счета клиентов, открываемые при выдаче ссуд с использованием кредитных карт, расчетных карт с

· счета комиссионных доходов;

· счета процентных доходов (по кредитным картам, расчетным картам с овердрафтом);

С некоторой натяжкой сюда можно отнести счета по учету денежных средств в банкоматах; но это, на мой взгляд, больше относится к проверке кассовых операций и ревизии кассы.

Порядок осуществления проверки открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов, необходимых при осуществлении операций с использованием расчетных (дебетовых) карт. Необходимо отметить, что на банковские счета, открываемые клиентам для расчетов с использованием платежных карт, в полном объеме распространяются требования, установленные Инструкцией, включая сообщение об открытии таких счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в налоговые органы.

Дата добавления: 2019-02-22 ; просмотров: 958 ;

Документооборот по операциям, совершаемым с использованием платежных карт и бухгалтерский учет данных операций

  • порядок выпуска (эмиссии) банком платежных карт;
  • порядок деятельности банка при эквайринге платежных карт;
  • порядок распространения платежных карт;
  • порядок осуществления всех видов расчетов по операциям с банковскими (платежными) картами;
  • систему управления рисками при использовании платежных карт;
  • порядок действий банка в случае утраты платежной карты клиентом;
  • документооборот по операциям с платежными картами, а также технологии обработки учетной информации;
  • порядок хранения платежных карт, приобретенных банком для их эмиссии, порядок персонализации платежных карт для выдачи клиентам;
  • порядок кредитования клиентов при использовании кредитных карт – установление кредитного лимита, условия использования кредита, порядок погашения основного долга и процентов по таким кредитам;
  • все иные вопросы, связанные с использованием платежных карт клиентами банка.
Читать еще:  Платежный документ это

По кредитным картам может заключаться с клиентом отдельный договор, в котором оговариваются все условия получения и возврата кредита и процентов по нему.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 266-П «…Клиент – физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

  • получение наличных денежных средств в валюте или иностранной валюте на территории ;
  • получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории ;
  • оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рублях на территории , а также в иностранной валюте – за пределами территории ;
  • иные операции в валюте , в отношении которых законодательством не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
  • иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства .

Клиент – юридической лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции:

  • получение наличных денежных средств в валюте , в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
  • оплата расходов в валюте , связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории ;
  • иные операции в валюте в соответствии с законодательством;
  • получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории для оплаты командировочных и представительских расходов;
  • оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории ;
  • иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства …».

Все операции по платежным картам клиентов банка дублируются в электронном виде и это является основанием для их совершения и подтверждения для отражения в балансе банка. В этих документах отражаются следующие обязательные реквизиты:

  • идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;
  • вид операции;
  • дата совершения операции;
  • сумма операции;
  • валюта операции;
  • сумма комиссионного вознаграждения;
  • код авторизации;
  • реквизиты платежной карты.

В последнее время широкое развитие получили операции банков с «бизнес-картами» клиентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Суть этих операций достаточно проста. На клиента (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) оформляется пластиковая банковская карта (бизнес-карта), точно такого же вида как карты, выпускаемые для граждан (населения). Эта бизнес-карта привязана к расчетному счету клиента и для нее установлен лимит расходования денежных средств. Особенно этот инструмент удобен для предприятий, работники которых часто производят расходы наличными деньгами – приобретают различные товары в магазинах, топливо на АЗС, оплачивают гостиницы, питание в кафе и столовых и производят любые другие расходы наличными деньгами. В случае использования ими бизнес-карты все расчеты за товары, услуги и т.д., производятся безналичным способом. К одному расчетному счету банк может выпустить для клиента любое количество карт. Также работники предприятия могут снять наличные деньги в любом банкомате по такой бизнес-карте в пределах согласованного ранее лимита, но в этом случае обычно взимается комиссия, которая идентична комиссии по чековой книжке для снятия наличных денег с расчетного счета. Никакие переводы денежных средств с бизнес-карты на различные личные карты граждан не допускаются. Также клиент по согласованию с банком по всем своим бизнес-картам может установить суточные лимиты использования денежных средств, либо на месяц и т.д., в том числе лимиты снятия наличных денег. Бизнес-карты, эмитируемые российскими банками, можно также использовать для оплаты товаров и услуг в зарубежных странах.

Также по бизнес-картам можно пополнять расчетный счет предприятия через банкоматы и платежные терминалы. Руководитель предприятия и (или) главный бухгалтер могут оперативно получать отчет об использовании денежных средств по бизнес-картам, получая уведомления о совершенных операциях на телефон или электронную почту.

Бухгалтерский учет операций с банковскими картами

В Плане счетов для учета операций по банковским картам предусмотрен счет 40817 «Физические лица». Счет пассивный. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, дает следующую характеристику этого счета:

«…Назначение счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается как в валюте , так и в иностранной валюте на основании договора банковского счета.

Читать еще:  Степень платежеспособности по текущим обязательствам показывает

По кредиту счета отражаются суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета…»

Платёжные карты: законодательство, виды карт, оформление

К какой бы международной платёжной системе не относились платёжные карты, и какой бы привлекательный дизайн не использовали банки при их выпуске, принципы работы карт подчинены ГК РФ, банковскому законодательству РФ и изложены в Положениях Центрального банка РФ.

Основные принципы функционирования платёжных карт изложены в Положении ЦБ РФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт» (утв. ЦБ РФ 24.12.2004 N 266-П) (ред. от 23.09.2008 ).

В соответствии с этим Положением ЦБ, каждая Кредитная организация может выпускать банковские карты следующих видов:

  1. Расчётная (дебетовая) карта — предназначена для совершения операций в пределах установленной суммы денежных средств (расходного лимита). Расчёты по такой карте осуществляются за счёт денежных средств клиента, находящихся на его банковском счёте, или за счёт кредита, предоставляемого клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или временном отсутствии на банковском счёте денежных средств (овердрафт).
  2. Кредитная карта — предназначена для совершения операций, расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств, предоставленных кредитной организацией — эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.
  3. Предоплаченная карта — предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются кредитной организацией — эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации — эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Банковская платёжная карта — это универсальный платёжный инструмент, с помощью которого физические лица (держатели карт) могут осуществлять проведение следующих операций:

  • получать наличные денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;
  • получать наличные денежные средства в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;
  • оплачивать товары (работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте — за пределами территории Российской Федерации;
  • иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
  • иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Платёжные карты банков (на материальном носителе) соответствуют определённым стандартам по оформлению и имеют определённый стандартом ISO 7810 ID-1 формат:

  • ширина — 85,6 мм,
  • высота — 53,98 мм,
  • толщина — 0,76 мм.

Более подробно про размер банковской карты и материал для её изготовления можно посмотреть здесь.

Обозначения и элементы дизайна на банковской карте

Макет лицевой и оборотной стороны условной банковской платёжной карты выглядит примерно так:

Лицевая сторона банковской карты может иметь следующие элементы и обозначения:

  1. Имя и фамилия держателя карты — в латинской транскрипции.
  2. Срок окончания действия карты – месяц и последние две цифры года
  3. Наименование и логотип платёжной системы, с помощью которой обслуживается карта.
  4. Номер карты – состоящий из 16. Номер карты может иметь и 18 – 19 цифр
  5. Чип — дополнительная защита карты
  6. Сокращённое фирменное наименование банка, однозначно его идентифицирующее.
  7. Логотип банка-эмитента, идентифицирующий банк.

Оборотная сторона банковской карты может иметь следующие элементы и обозначения:

  1. Название банка – повторяется внизу карты
  2. Бумажная полоса для подписи владельца
  3. CVV2 или CVC2 — код проверки подлинности, встречается не на всех категориях карт. На картах «AmericanExpress» код размещён на лицевой стороне (четырёхзначное число над номером карты)
  4. Магнитная полоса (чёрного цвета)

Внешний вид банковских карт

Какой внешний вид карты выбирают банка? Для примера приведу виды банковских карт трёх наиболее популярных у населения банков:

  1. Карты самого крупного и популярного банка — Сбербанка России:

  2. Карты АКБ МОСОБЛБАНК ОАО:
  3. Классическая карта ВТБ24:

При рассмотрении приведённых образцов пластиковых карт вышеуказанных банков можно констатировать, что, несмотря на наличие различных цветных рисунков, на всех картах чётко просматриваются изображения: название и логотип банка, логотип и название международной платёжной системы (VISA, Maestro, MasterCard), номер карты и т.д.

На лицевой стороне карты может быть нанесён и какой-либо определённый рисунок, а логотип и название банка могут располагаться сверху, но в любых местах, определённых дизайнером банка (справа или слева). Как правило, основная цветовая гамма и рисунок у каждого банка имеет свою, свойственную только этому банку особенность.

Банковская карта может быть выдана физическому лицу, не зависимо от его гражданства (как резиденту, так и не резиденту). Выдача банковских карт клиенту и совершение операций по банковскому счёту с их использованием, осуществляется на основании договора банковского счета.

Положение ЦБ РФ разрешает совершение операций с использованием карт в следующих вариантах:

  1. По одному счёту клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчётных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией — эмитентом клиенту.
  2. По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчётной (дебетовой) карты или кредитной карты, выданной кредитной организацией — эмитентом клиенту.

На основании этого правила, с целью улучшения сервиса для своих клиентов, и естественно, усиления привлекательности услуг, каждый банк разрабатывает различные варианты использования банковских карт:

  • переводить средства через систему Онлайн;
  • управлять всеми своими счетами через интернет;
  • открывать Онлайн вклады, не выходя из дома и.т.д.

Комментариев пока нет. Комментирование отключено

Последние новости на сегодня

20.03.20
Запасы золота в России на 2020 год

20.03.20
Банк ТОЧКА помогает вести дела при коронавирусе

Банковские операции с пластиковыми картами

Сущность пластиковых карт и банковских операций с ними

Банковская пластиковая карта представляет собой разновидность финансовых карт. Это персонифицированное платежное средство, которое предназначено для оплаты различных товаров, работ и услуг, а также получения денежной наличности в банковских учреждениях и банкоматах.

Персонализация производится при выдаче банковской карты путем занесения данных на карту, позволяющих идентифицировать данную карту, а также её держателя и произвести проверку платежеспособности клиента при выдаче денежной наличности (или приеме карты к оплате товаров и услуг).

Классификация пластиковых карт

По способу фиксирования информации на пластиковой карте:

  • механическое выдавливание информации (эмбоссирование)
  • графическая запись
  • кодировка на магнитной полосе
  • штрихкодирование
  • лазерная запись
  • запись информации во встроенный в карту электронный чип

По характеру взаимодействия с устройствами для считывания:

По общему назначению:

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • для финансовых операций
  • идентификационные (пропуск, водительские права и т. д.)

По эмитенту карты:

  • универсальные (банковские)
  • частные (такие карты выпускают в основном торговые компании для расчетов в их же сбытовой сети)

По техническим особенностям расчетов картой:

  • «электронный кошелек» с дублированием счета
  • автономный «электронный кошелек»
  • «ключ к счету»

По экономическому содержанию операций:

В зависимости от юридического статуса владельцев карт:

  • для юридических лиц (корпоративные)
  • для физических лиц (личные)

Классификация операций с пластиковыми картами

В целом, операции с картами можно подразделить на такие 3 основные группы:

В зависимости от вида валюты, в которой осуществляются операции, различают:

  • операции в национальной валюте
  • операции в иностранной валюте

По типу платежной системы различают:

  • операции, осуществляемые с картами локальных платежных систем
  • операции, производимые с картами международных платежных систем

В зависимости от технологической схемы проведения операций выделяют:

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

  • online-операции – предполагают наличие непрерывного соединения (в «реальном времени») между банкоматом (терминалом), и эквайром, и через последний, в свою очередь, с эмитентом
  • offline – данный режим подразумевает использование карты, не нуждающейся в постоянной связи «в реальном времени» с эквайром и эмитентом.

По экономической сущности операции с пластиковыми картами можно подразделить на:

  • финансовые операции (зачисление средств на карточные счета; безналичная оплата за товары, работы, услуги; выплата зарплаты работникам организаций; перевод средств клиентом со своих счетов на иные собственные счета, а также на счета других физических лиц; получение наличности в кассах банковских учреждений и т. д.)
  • нефинансовые операции (изменение и установка срока действия карты; изменение и установление лимитов по карте; смена PIN-кода для осуществления операций с картой; блокировка операций по банковской карте внесением ее в стоп-лист; получение выписки об остатке средств на счете, а также справок, которые связаны с операциями по картсчету и др.)

В современных условиях держатели банковских платежных карт, как правило, могут оплачивать самые различные услуги (как через банкомат, так и через Web-интерфейс):

  • оплата коммунальных услуг
  • оплата мобильной связи и услуг интернет-провайдеров
  • выплата зарплаты работникам организаций
  • перевод средств с карты на карты
  • получение информации о состоянии счета через SMS и т. д.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector